Дело № 1-23/2011 г.
Поступило 10.06.2010 г.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Новосибирск«14» февраля 2011 г.
Ленинский районный суд г. Новосибирска в составе:
председательствующего – судьи Кармановой С.А.
с участием:
государственных обвинителей - помощников прокурора Ленинского района г. Новосибирска Меньшикова А.С., Федченко П.В., Леоновой Ж.Б., Лукьянова С.А.,
подсудимой Ильясовой Е.Д.,
защитника: адвоката НП «Коллегия адвокатов «Право» Самкова А.Г., представившего ордер № 120 и удостоверение №156,
при секретарях Протасовой Н.В., Голубинской Е.А., Насоновой Е.В., Нюхаловой В.В., Александровой С.Э.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Ильясовой <данные изъяты>, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, замужней, работавшей директором <данные изъяты>, проживающей в <адрес> ключи, <адрес>, несудимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
у с т а н о в и л :
Органами предварительного следствия Ильясова Е.Д. как руководитель <данные изъяты> обвиняется в уклонении от уплаты налогов в крупном размере с организации путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным. Ильясова Е.Д. обвиняется в совершении указанного преступления в Ленинском районе г. Новосибирска при следующих обстоятельствах.
Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ Ильясова Е.Д., являясь единственным учредителем (акционером), создала Закрытое акционерное общество <данные изъяты> (далее <данные изъяты>), которое зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 5404328300 и оформлением свидетельства о регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ При этом согласно Уставу видами деятельности <данные изъяты> являлись оптовая торговля, грузоперевозка нерудных материалов.
С ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ и уведомления ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска о возможности применения упрощенной системы налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии со ст.19 и ст.23 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) руководитель <данные изъяты> Ильясова Е.Д. являлась плательщиком налогов и обязана была уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с последующими изменениями), Ильясова Е.Д., являясь руководителем <данные изъяты>, отвечала за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, несла ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ильясова Е.Д., являясь руководителем <данные изъяты>, осуществляла поставки песка, отсева, щебня для <данные изъяты>. То есть в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ Ильясова Е.Д. как директор <данные изъяты> занималась реализацией товаров, услуг. В январе 2008 г. у Ильясовой Е.Д. возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации.
Во исполнение умысла на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций Ильясова Е.Д. при реализации нерудных материалов <данные изъяты>, достоверно зная, что в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ <данные изъяты> не является плательщиком НДС, выставила в адрес <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ счет-фактуру № на сумму 21 592,85 руб., в том числе НДС в сумме 3 293 руб.
В продолжение реализации указанного преступного умысла, действуя умышленно, Ильясова Е.Д. при реализации нерудных материалов <данные изъяты>, достоверно зная, что в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ <данные изъяты> не является плательщиком НДС, ДД.ММ.ГГГГ выставила в адрес <данные изъяты> счет-фактуру № на сумму 132 825 руб., в том числе НДС в сумме 20 261,44 руб.
Осуществляя указанный преступный умысел, Ильясова Е.Д. при реализации нерудных материалов <данные изъяты>, достоверно зная, что в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ <данные изъяты> не является плательщиком НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставила в адрес <данные изъяты> счета-фактуры на общую сумму 16 681 635,47 руб., в том числе НДС в сумме 2.544.656,16 руб., а именно фактуры:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 136 940 руб., в том числе НДС 20 889,15 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 82 000 руб., в том числе НДС 12 508,47 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 65 655 руб., в том числе НДС 10 015,17 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 101 234 руб., в том числе НДС 15 442,47 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 222 460 руб., в том числе НДС 33 934,58 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 67 620 руб., в том числе НДС 10 314,92 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 189 140 руб., в том числе НДС 28 851,86 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 255 143 руб., в том числе НДС 38 920,12 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 138 964 руб., в том числе НДС 21 197,90 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 389 550 руб., в том числе НДС 59 422,88 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 542 920 руб., в том числе НДС 82 818,31 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 469 420 руб., в том числе НДС 71 606,44 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 60 760,47 руб., в том числе НДС 9 268,47 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 188 650 руб., в том числе НДС 28 777,12 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 123 235 руб., в том числе НДС 18 798,56 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 485 835 руб., в том числе НДС 74 110,42 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 145 530 руб., в том числе НДС 22 199,49 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 129 360 руб., в том числе НДС 19 732,88 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 285 670 руб., в том числе НДС 43 576,78 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 876 365 руб., в том числе НДС 133 682,80 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 365 540 руб., в том числе НДС 55 760,34 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 576 240 руб., в том числе НДС 87 901,01 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 442 470 руб., в том числе НДС 67 495,42 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 212 500 руб., в том числе НДС 32 415,25 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 500 000 руб., в том числе НДС 228 813,56 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 842 804 руб., в том числе НДС 281 105,69 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 3 000 000 руб., в том числе НДС 457 627,12 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 725 000 руб., в том числе НДС 110 593,22 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 609 915 руб., в том числе НДС 245 580,25 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 84 420 руб., в том числе НДС 12 877,63 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 781 605 руб., в том числе НДС 119 227,88 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 306 490 руб., в том числе НДС 46 752,71 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 186 750 руб., в том числе НДС 28 487,29 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 91 450 руб., в том числе НДС 13 950 руб.
Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с организации путем непредставления налоговых деклараций в крупном размере, Ильясова Е.Д. при реализации нерудных материалов <данные изъяты>, достоверно зная, что в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ <данные изъяты> не является плательщиком НДС, ДД.ММ.ГГГГ выставила в адрес <данные изъяты> счет-фактуру № на сумму 50 000 руб., в том числе НДС в сумме 7627,10 руб.
Кроме того, реализуя указанный преступный умысел, Ильясова Е.Д. при реализации нерудных материалов <данные изъяты>, достоверно зная, что в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ <данные изъяты> не является плательщиком НДС, ДД.ММ.ГГГГ выставила в адрес <данные изъяты> счет-фактуру № на сумму 13 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 059 руб.
Во исполнение указанного преступного умысла Ильясова Е.Д. при реализации нерудных материалов <данные изъяты>, достоверно зная, что в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ <данные изъяты> не является плательщиком НДС, ДД.ММ.ГГГГ выставила в адрес <данные изъяты> счета-фактуры на общую сумму 455.650,33 руб., в том числе НДС в сумме 69 505,98 руб., а именно:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 380 000, 08 руб., в том числе НДС 57 966, 11 руб.,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на 75 650,25 руб., в том числе НДС 11 539,87 руб.
<данные изъяты> товар был поставлен покупателям согласно отгрузочным документам в полном объеме, покупателями произведена оплата товара, услуг на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в <данные изъяты>
В соответствии с п.5 ст.173 НК РФ Ильясова Е.Д. как директор <данные изъяты> не являющегося налогоплательщиком НДС, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, обязана была уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, определяемого как сумма налога, указанная в соответствующей счете-фактуре, переданной покупателю товаров (работ, услуг).
Кроме того, Ильясова Е.Д. как директор <данные изъяты> обязана была представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа следующего за истекшим налоговым периодом (п.5 ст.174 НК РФ), который в соответствии со ст.163 НК РФ установлен как квартал.
В соответствии с п.4 ст.174 НК РФ Ильясова Е.Д. как директор <данные изъяты>, будучи обязанной уплачивать указанный налог по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, действуя в нарушение п.5 ст.173, п.п. 4, 5 ст.174 НК РФ, не представила налоговые декларации по НДС в ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска, не исчислила и не уплатила налог на добавленную стоимость (НДС) в бюджет, выделенный ею в счетах-фактурах и перечисленный в <данные изъяты>, то есть оплаченный покупателями:
- за 1 квартал 2008 года в сумме 3.293,83 руб. в установленный законом срок до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 2 квартал 2008 года в сумме 987.487,01 руб. в установленный законом срок до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 3 квартал 2008 года в сумме 1.118.181,96 руб. в установленный законом срок до ДД.ММ.ГГГГ;
- за 4 квартал 2008 года в сумме 538.441,06 руб. в установленный законом срок до ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, Ильясова Е.Д. как директор <данные изъяты> уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с указанного юридического лица за 2008 г. на общую сумму 2.647.403, 86 руб., что является крупным размером, поскольку доля неуплаченных Ильясовой Е.Д. налогов в общей сумме налогов, подлежащих уплате, составляет 99%, что превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов.
То есть, Ильясова Е.Д. обвиняется органами предварительного следствия в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, - уклонение от уплаты налогов в крупном размере с организации путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.
В судебном заседании подсудимая Ильясова Е.Д. просила прекратить уголовное дело за истечением сроков давности.
Защитник- адвокат Самков А.Г. поддержал мнение своей подзащитной.
На основании исследованных материалов дела, суд приходит к следующему выводу.
Ильясова Е.Д. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.15 УК РФ отнесено законодателем к категории преступлений небольшой тяжести.
В соответствии со ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года (после совершения преступления небольшой тяжести).
Согласно предъявленному обвинению Ильясова Е.Д. обвинялась в непредставлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговых деклараций, в том числе в непредоставлении последеней по времени предоставления декларации в срок не позднее 20-го числа следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, срок давности по указанному преступлению истек.
Хотя в связи с неявкой подсудимой Ильясовой Е.Д. систематически откладывались судебные заседании: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, однако неявка подсудимой Ильясовой Е.Д. не может быть расценена как сокрытие от суда, поскольку на указанные даты предоставлены доказательства уважительности причины неявки Ильясовой Е.Д. в суд, а именно листки нетрудоспобности, либо ответы медицинских учреждений о нахождении Ильясовой Е.Д. на стационарном лечении (л.д.25, 30, 32, 65, 71,72, 75, 81,89, 101, 115, 117 т.3).
Согласно ст.254 п.1, ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.
Учитывая, что подсудимая Ильясова Е.Д. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть в совершении преступлений небольшой тяжести, сроки уголовного преследования истекли, подсудимая Ильясова Е.Д. не возражает против прекращения уголовного дела за истечением сроков давности, суд считает необходимым прекратить настоящее уголовное дело за истечением сроков давности уголовного преследования.
В связи с прекращением производства по делу исковые требования прокурора (л.д. 185-186 т.2) подлежат оставлению без рассмотрения.
Вещественные доказательства хранить при деле.
Руководствуясь ст.24 ч.1 п.3, ст.27 ч.1 п.2, ст. 254 п.1 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело № 1-23/2011 г. (61533) и уголовное преследование в отношении Ильясовой <данные изъяты> по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Оставить без рассмотрения исковые требования прокурора.
Вещественные доказательства хранить при деле.
Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Судья:(подпись)С.А. Карманова
Копия верна:
Судья:С.А. Карманова
Секретарь:С.Э. Александрова