Дело № 1-79/2011
Поступило в суд 30.11.2010 г.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Новосибирск 11 января 2012 года
Ленинский районный суд г. Новосибирска под председательством судьи Ткачевой О.И.
с участием: государственных обвинителей - помощников прокурора Ленинского района г.Новосибирска Леоновой Ж.Б., Григораш В.Н., Лукьянова С.А.,
подсудимого Садретдинова В.А.,
защитников – адвоката Международной Новосибирской коллегии адвокатов Михайловой О.Е., адвоката НО «Коллегия адвокатов Ленинского района г.Новосибирска» Кулаковой Е.М., представивших ордер и удостоверение,
при секретарях Бородиной Я.Г., Шпак В.Н., Сундуковой А.Л.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении
САДРЕТДИНОВА ВАЛЕРИЯ АНВАРОВИЧА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ССР, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не военнообязанного, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
В судебном заседании государственным обвинителем был уменьшен объем обвинения, поскольку нашло подтверждение доказательствами уклонение подсудимого от уплаты налогов с организации в меньшем размере. Указанная позиция обоснованна и принимается судом, так как не ухудшает положение подсудимого, поскольку Садретдинов В.А. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений не в особо крупном, а в крупном размере.
Так, Садретдинов В.А., являясь директором <данные изъяты>», совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах:
Общество с ограниченной ответственностью «<адрес> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы РФ по Центральному району г. Новосибирску (далее ИФНС РФ по Центральному району г.Новосибирска, о чем вынесено Решение о регистрации № 5615. Поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Центральному району г. Новосибирска, расположенной по адресу: г. Новосибирск, Центральный район, ул. Октябрьская магистраль 4/1 и присвоен № В связи с изменением места нахождения <данные изъяты>» с 20.01.2005 г. состоит на учете в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Новосибирска, расположенной по адресу: г.Новосибирск Ленинский район ул. Костычева д. 20. <адрес>. Фактический адрес: в период с ноября 2004 года по 2007 год - <адрес>, с 2007 года - <адрес>
Основными видами деятельности в соответствии с Уставом <данные изъяты> являются: оптовая торговля водопроводным и отопительным оборудованием; оптовая торговля производственным электрическим и электронным оборудованием, включая оборудование электросвязи; производство электромонтажных работ, монтаж инженерного оборудования; посреднические услуги при сделках купли-продажи. Фактически в период с 01.01.2006г. по 30.06.2008г. <данные изъяты> осуществляло оптово-розничную торговлю электротоварами, посреднические услуги при сделках купли-продажи дизель-генераторов. Директором <данные изъяты> согласно приказа № 1-К от 27.01.2003 г. о приеме на работу, назначен Садретдинов В.А. Обязанности главного бухгалтера <данные изъяты> приказа № 1\2-К от 27.01.2003 г., возложены на директора Садретдинова В.А.
В период осуществления финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> общую систему налогообложения. В соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ, п.1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны безусловно уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с последующими изменениями), Садретдинов В.А., являясь руководителем ООО <данные изъяты> нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. Согласно ст. 143 НК РФ ООО <данные изъяты> период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
В соответствии с п. 2 ст.153 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговый период устанавливается как календарный месяц для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Согласно п. З ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18%. Сумма налога при определении налогооблагаемой базы исчисляется, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы ст. 166 НК РФ.
В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.
Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
В соответствии со ст. 172 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), при наличии соответствующих первичных документов.
Счет-фактура служит основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету (п.1 ст.169 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 6 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В январе 2006г. у Садретдинова В.А. возник прямой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации <данные изъяты> в крупном размере.
Для реализации своего умысла Садретдинов В.А. избрал следующий способ совершения данного преступления: занижение выручки от реализации товаров <данные изъяты> путем использования реквизитов и печатей организаций, в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью, при оформлении первичных бухгалтерских документов на реализацию товаров и последующей оплаты за данные товары на расчетные счета данных организаций, а также искажение размеров произведенных расходов <данные изъяты>» путем использования реквизитов и печатей организаций, в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
Впоследствии, реализуя свой преступный умысел Садретдинов В.А. неустановленным способом приобрел реквизиты, печати организаций: <данные изъяты> в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью. Руководители ЕЕВ, ПАА, ПМЮ, КНВ, ВЮЕ, ЗВЭ, ВСВ, ЧЭВ, ГНА, УАА, ОВВ, ПАВ, СЮА, КЕЕ, ЗВП, ЕПВ, ОВА, КАА, указанные в регистрационных документах данных организаций, таковыми не являлись и к деятельности организаций отношения не имели.
Действуя согласно ранее разработанному плану, в целях занижение выручки и искажения размеров произведенных расходов при ведении финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> и преследуя цель уклониться от уплаты налогов с организации в крупном размере в период с 01.01.2006г. по 30.06.2008г., Садретдинов В.А. для создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности с указанными организациями организовал работу <данные изъяты> таким образом, что приобретение и реализация товаров осуществлялась путем оформления подложных первичных бухгалтерских документов (счетов-фактур, товарных накладных) от имени <данные изъяты> с использованием реквизитов и печатей данных организаций и частично от <данные изъяты> с производством оплаты за реализованные товары на расчетные счета данных организаций и частично <данные изъяты>
Реализуя преступный умысел, являясь директором и главным бухгалтером <данные изъяты> достоверно зная, что при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> приобретение и реализация товарно-материальных ценностей осуществлялась с использованием реквизитов и печатей <данные изъяты> Садретдинов В.А. для составления налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» передавал бухгалтеру МНГ документы по бухгалтерскому учету <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не в полном объеме, и не осведомлял бухгалтера МНГ о своем преступном умысле, действительных размерах полученных доходов и произведенных расходов, в связи с чем, бухгалтер МНГ формировала налоговую отчетность на основе документов <данные изъяты> представленных Садретдиновым В.А. и представляла налоговую отчетность <данные изъяты> ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: г. Новосибирск, Ленинский район, ул. Костычева д.20.
Так, 20.02.2006г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 82 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 83591, 95руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 83509, 95 руб. (83591, 95руб. - 82 руб. = 83509, 95 руб.)
18.04.2006г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 14 215 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 167575,63 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 153360,63 руб. (167575,63 руб. - 14 215 руб. = 153360, 63руб. )
17.07.2006г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 11 222 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 26793,70 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 15571,70 руб. (26793,70 руб. - 11 222 руб.= 15571,70 руб.)
13.06.2006г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 10 303 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 133447,98 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 123144,98 руб. (133447, 98 руб. - 10 303 руб. = 123144,98 руб.)
17.10.2006 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 13 824 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 254541,04 руб., тем самым директор <данные изъяты>» Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 240717,04 руб. (254541,04 руб. - 13 824 руб. = 240717,04 руб.)
14.11.2006 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 19 350 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 591582, 09 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 572232, 09 руб. (591582, 09 руб. - 19 350 руб. = 572232, 09 руб.)
13.12.2006 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 22 692 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 482178, 31руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 459486, 31руб. (482178, 31руб. - 22 692 руб. = 459486, 31руб.)
19.03.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 14 312 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 58418,23 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 44106,23 руб. (58418,23 руб. - 14 312 руб. = 44106,23 руб.)
11.05.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 9 096 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 74237, 46 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 65177, 46 руб. (74237, 46 руб. - 9 096 руб. = 65177, 46 руб.)
14.06.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 5 721 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 134301, 88 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 128580, 88 руб. (134301, 88 руб. - 5 721 руб. = 128580, 88 руб.)
16.07.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 8 137 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 111006, 29 руб., тем самым директор <данные изъяты>» Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 102869, 29 руб. (111006, 29 руб. - 8 137 руб. = 102869, 29 руб.)
17.08.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 10 903 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 501732, 29 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 490829, 29 руб. (501732, 29 руб. - 10 903 руб. = 490829, 29 руб.)
19.11.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 16 456 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 223793, 86 руб., тем самым директор <данные изъяты>» Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 207337, 86 руб. (223793, 86 руб. - 16 456 руб. = 207337, 86 руб.)
18.12.2007 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 30 420 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 618057, 21 руб., тем самым директор <данные изъяты>» Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 587637, 21руб. (618057, 21 руб. - 30 420 руб. = 587637, 21руб.)
21.04.2008 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 22 044 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 369039, 91 руб., тем самым директор <данные изъяты>» Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 346995, 91 руб. (369039, 91 руб. - 22 044 руб. = 346995, 91 руб.)
21.07.2008 г. Садретдинов В.А. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008г., включив в нее заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 25 119 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период необходимо было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 304274, 91 руб., тем самым директор <данные изъяты> Садретдинов В.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 279155, 91 руб. (304274, 91 руб. - 25 119 руб. = 279155, 91 руб.
Всего за период с 01.01.2006 г. по 30.06.2008 г. директор <данные изъяты> Садретдинов В.А., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, заведомо ложных сведений, в сумме 3900712,74 руб., что является крупным размером, так как превышает 2 млн. рублей, а доля неуплаченных налогов и сборов составляет 79%, что превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов.
То есть, Садретдинов В.А.. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании подсудимым Садретдиновым В.А.. и его защитником адвокатом Кулаковой Е.М. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Государственный обвинитель Лукьянов С.А. не возражал против заявленного ходатайства.
На основании исследованных материалов дела, суд приходит к следующему выводу.
Садретдинов В.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.15 УК РФ отнесено законодателем к категории преступлений небольшой тяжести. В соответствии со ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
Согласно предъявленному обвинению, Садретдинов В.А. обвиняется в представлении в период с 01.01.2006 г. по 30.06.2008 г. налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения, в том числе в представлении последней по времени декларации 21.07.2008 года.
Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности по указанному преступлению истек.
Согласно ст.254 п.1, ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.
Учитывая, что подсудимый Садретдинов В.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть в совершении преступления небольшой тяжести, сроки уголовного преследования истекли. Садретдинов В.А. возражений против прекращения уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования не имеет, суд считает необходимым прекратить настоящее уголовное дело за истечением сроков давности уголовного преследования.
В связи с прекращением производства по делу исковые требования прокурора подлежат оставлению без рассмотрения.
Руководствуясь ст.24 ч.1 п.3, ст.27 ч.1 п.2, ст. 254 п.1 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело № 1-79/2011 г. (91552) и уголовное преследование в соответствии с п.3 ст. 78 УК РФ.
Меру пресечения в отношении Садретдинова В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу, хранящиеся в материалах дела, бухгалтерские документы, хранящиеся в коробках № 1,2,3,4 в камере хранения Ленинского районного суда, хранить при деле; два системных блока, хранящиеся в камере хранения Ленинского районного суда, выдать Садретдинову В.А.,ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес> ССР.
Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Судья О.И. Ткачева