дело№12-54/2011

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

г. Киров 31 января 2011 г.

Судья Ленинского районного суда г. Кирова Зяблицев С.В.,

рассмотрев в помещении Ленинского районного суда г. Кирова жалобу

Нелюбина Алексея Николаевича, { ... }

на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Макарова Э.И. о назначении административного наказания по делу № 33-10/275 от 21.12.2010 г.,

установил:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Макарова Э.И. о назначении административного наказания по делу № 33-10/275 от 21.12.2010 г. заместитель директора ООО «Орион» Нелюбин А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

При рассмотрении дела должностным лицом установлено, что 16.12.2005 г. между ООО «Орион», действующим в качестве продавца, и фирмой «BridgEx L.L.C.» (США), действующей в качестве покупателя, заключен Контракт № 1 (далее - Контракт) на поставку товара. Согласно условиям Контракта продавец продает, а покупатель покупает на условиях ФСА - ст. отправления (в соответствии с Инкотермс-2000) пиломатериалы хвойных пород в количестве и ассортименте согласно спецификации (п. 1.1. Контракта). Цена установлена в российских рублях и понимается на условиях ФСА - ст. отправления (п. 2.1. Контракта).

Общая сумма Контракта составляет 12 000 000,00 рублей РФ (п. 2.2. Контракта). Датой отгрузки товара считается дата ГТД (п. 3.2. Контракта). Датой поставки считается дата отгрузки (п. 3.3. Контракта). Оплата товара производится по факту отгрузки товара после передачи товара покупателю, но не позднее 90 дней с момента передачи товара (п. 5.2. Контракта).

Контракт имеет юридическую силу с даты его подписания сторонами и действует до 31.12.2006 г. (п. 11. Контракта). Дополнением № 2 от 28.12.2006 г. стороны продлили Контракт до 31.12.2007 г. Изменением № 3 от 10.09.2007 г. стороны изменили Контракт: увеличили его сумму до 50 000 000,00 рублей РФ; продлили срок действия Контракта до 31.12.2008 г. Изменением № 4 от 23.12.2008 г. стороны продлили Контракт до 31.12.2009 г. Изменением № 5 от 23.12.2009 г. стороны увеличили срок действия Контракта до 31.12.2010 г.

В соответствии с требованиями п. 3.3. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция ЦБ РФ № 117-И) ООО «Орион» 19.12.2005 г. оформлен в ОАО КБ «Хлынов» (далее - уполномоченный банк) паспорт сделки № 05120012/0254/0000/1/0.

В соответствии с главой 4 Инструкции ЦБ РФ № 117-И ООО «Орион» Контракт № 1 от 16.12.2005 г. переведен на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк - филиал в г. Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад».

Во исполнение условий Контракта резидентом 20.07.2010 г. осуществлены: поставка товара общей стоимостью 148968, 00 рублей РФ по CMR № 0012087, по ГТД 10407030/200710/0006458, и поставка товара общей стоимостью 153648,00 рублей РФ по CMR № 1567210, по ГТД № 10407030/200710/0006461.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представлены ООО «Орион» в уполномоченный банк 29.11.2010 г.

Согласно требованиям п. 2 ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

Согласно Указанию ЦБ РФ от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены, в том числе Положением Банка России от 1 июня 2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение ЦБ РФ № 258-П), а именно - справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.

Согласно требованиям п. 2.1, п. 2.2, абз. 1, 2 п. 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Во исполнение условий Контракта резидентом 20.07.2010 г. осуществлены поставка товара общей стоимостью 148968,00 рублей РФ по CMR № 0012087, по ГТД 10407030/200710/0006458, и поставка товара общей стоимостью 153648,00 рублей РФ по CMR № 1567210, по ГТД № 10407030/200710/0006461.

Согласно штампу Кировской таможни в графе «D» ГТД 10407030/200710/0006458, ГТД № 10407030/200710/0006461 выпуск товара разрешен - 20.07.2010 г.

Предельной датой представления справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товара, является 04.08.2010 г.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представлены ООО «Орион» в уполномоченный банк 29.11.2010 г., то есть с нарушением установленного срока представления на 117 календарных дней.

В соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати правом первой подписи обладает Нелюбин А. Н. В соответствии с доверенностью № 2 от 04.05.2010 г. заместитель директора ООО «Орион» Нелюбин А.Н. имеет право представлять интересы Общества во всех учреждениях, в том числе и банках.

Справка о подтверждающих документах, представленная с нарушением установленного срока, подписана заместителем директора ООО «Орион» Нелюбиным А.Н.

Таким образом, в нарушение требований, установленных п. 2.4. Положения ЦБ РФ № 258-П, должностным лицом - заместителем директора ООО «Орион» Нелюбиным А.Н. в срок до 04.08.2010 г. включительно не представлены в уполномоченный банк: справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации, тем самым совершено административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленных сроков представления форм учета по валютным операциям

На данное постановление Нелюбиным А.Н. подана жалоба, в которой последний указывает на необоснованность постановления, нарушающего его права как добросовестного работника Общества, надлежащим образом выполняющего все должностные обязанности.

В настоящее время участниками Общества являются два человека: директор - Нелюбина Н.И. (его супруга) и он - заместитель директора - Нелюбин А.Н., действующий на основании доверенности №2 от 04.05.2010 г. и фактически осуществляющий всю деятельность Общества. Работа в ООО «Орион» не является для него основным местом работы. Внешнеэкономической деятельностью он занимается уже практически 10 лет, знает все возможные проблемы, а также прекрасно осведомлен о всех штрафах за административные правонарушения в области ВЭД. Понимая весь груз ответственности, он никогда никому не поручал работу по предоставлению в банк справок о подтверждающих документах, ни каких-либо других дел, связанных с внешнеэкономической деятельностью Общества. Так случилось, что по основному месту работы ему был предоставлен очередной отпуск в период с 12.07.2010 по 25.07.2010. Это время он проводил с семьей на даче. Для оформления этих двух отгрузок он вернулся в город и проследил за оформлением всех необходимых документов, а так же лично передал их водителям. Справки о подтверждающих документах были им составлены и приготовлены с тем намерением, что, выйдя из отпуска, он отвезет их в банк и предоставит в установленный срок (15 календарных дней с момента выпуска). Однако, при выходе на работу 26.07.2010 г., на него навалилась масса накопившихся дел по основному месту работы, и по всей вероятности он забыл передать готовые документы в банк либо посчитал, что сделал это ранее, т.к. выполняет данную работу всегда в течение 1-2 дней. В памяти и в компьютере остались отпечатки о факте составления справок, и он был в полной уверенности, что все сделано, а оригиналы справок лежат у специалиста группы валютного контроля банка и ждут, когда он за ними приедет. Наличие оригинала данной справки при нем не является обязательным, и он не ездит за ними в банк специально, а старается делать это по пути с другими делами. Так как поводов появиться в банке не было - обороты по Обществу временно прекратились до следующих заявок, он и не знал о сюрпризе, ожидающем его. Данная проблема была обнаружена инспектором налоговой инспекции при проведении камеральной проверки налоговой декларации за 3 квартал 2010 года. Таким образом, он искренне полагал, что выполнил все свои обязанности.

Назначенное ему наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей является явно несоразмерным вредным последствиям совершенного правонарушения (которые фактически отсутствуют, в связи с формальностью состава). Правонарушение выявлено и устранено непосредственно им до момента возбуждения производства по делу.

При этом административное правонарушение может быть признано малозначительным, если оно, во-первых, не причинило вреда и, во-вторых, не создало угрозы причинения вреда личности, обществу или государству. Просрочка предоставления справки о подтверждающих документах и самих документов хоть формально и является нарушением сроков в соответствии с пп. 2.1-2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П, однако сама по себе не содержит какой-то существенной угрозы охраняемым общественным отношениями и вредных последствий не несет. Все это в разъяснении ВАС РФ, в п.18 Постановления Пленума от 24.03.2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ» является основанием для признания правонарушения малозначительным.

Контракт № 1 от 16.12.2010 г. между фирмой «BridgEx L.L.C.» (США) и ООО «Орион» является первым и единственным внешнеэкономическим контрактом Общества. Общество впервые привлекается к административной ответственности за подобное правонарушение. По мнению Нелюбина А.Н., указанное свидетельствует об отсутствии с его стороны пренебрежительного отношения к законодательству, является смягчающим обстоятельством и, с учетом фактических обстоятельств дела, подтверждает довод о малозначительности правонарушения.

Целью административного наказания является предупреждение совершения правонарушения. Цель административного наказания по рассматриваемому делу была достигнута до возбуждения административного производства. Справки о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы во исполнение требований законодательства были представлены им незамедлительно после обнаружения данного нарушения, задолго до возбуждения производства по делу.

На основании изложенного Нелюбин А.Н. просит признать незаконным и отменить постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 21.12.2010 г. по делу № 33-10/275.

В судебном заседании Нелюбин А.Н. жалобу поддержал, привел аналогичные доводы, также пояснил, что факт административного правонарушения он признает, однако считает правонарушение малозначительным, т.к. оно не повлекло каких-либо негативных последствий, а сумма назначенного штрафа не соответствует характеру правонарушения.

Изучив поданную жалобу, постановление о назначении административного наказания и другие материалы дела, заслушав Нелюбина А.Н., суд не находит оснований для отмены постановления по делу.

В соответствии со ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются, в том числе, всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Вина Нелюбина А.Н. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6 КоАП РФ, подтверждается следующими доказательствами:

- протоколом об административном правонарушении от 06.12.2010 г., согласно которому, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, заместитель руководителя ООО «Орион» Нелюбин А.Н. не обеспечил своевременное представление в уполномоченный банк такой формы учета валютных операций как Справка о подтверждающих документах и ГТД № 10407030/200710/0006461 и № 10407030/200710/0006458. Таким образом, Нелюбиным А.Н. не соблюдены требования, установленные п.п. 2.1-2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ст.15.25 ч.6 КоАП РФ (л.д. 3-6);

- копией приказа директора ООО «Орион» №1 от 01.04.2009 г. о назначении на должность заместителя директора Нелюбина А.Н. на неопределенный срок (л.д. 8);

- копией доверенности №2 от 04.05.2010 г., согласно которой Нелюбин А.Н. имеет право представлять интересы Общества во всех учреждениях, в том числе в банках (л.д. 9);

- копией контракта №1 от 16.12.2005 г., заключенного между ООО «Орион» и фирмой «Бриджекс Л.Л.С.» (США) (л.д. 10-12);

- копией изменений №5 от 23.12.2009 г. к контракту №1 от 16.12.2005 г., согласно которым срок действия контракта установлен по 31 декабря 2010 г. (л.д.17);

- копией паспорта сделки № 06080005/0439/0033/1/0 по контракту между ООО «Орион» и фирмой «BridgEx L.L.C.», уполномоченный банк - филиал в г. Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» (л.д. 18);

- копией карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Орион» (л.д. 21);

- копией справки ООО «Орион» о подтверждающих документах от 29.11.2010 г., адресованной филиалу в г. Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» (л.д. 22);

- копиями грузовых таможенных деклараций №10407030/200710/0006458 и 10407030/200710/0006461, согласно которым Кировской таможней сделаны отметки «выпуск разрешен» 20.07.2010 г.;

- копиями ведомостей банковского контроля по паспорту сделки № 05120012/0254/0000/1/0 и № 06080005/0439/0033/1/0.

Оценивая изложенное, суд находит вину Нелюбина А.Н. в несоблюдении установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, т.е. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6 КоАП РФ, установленной и доказанной, поскольку она подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Согласно п.2 ч.3 ст.23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком РФ.

Согласно Указанию ЦБ РФ от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены, в том числе, Положением Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно - справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.

В соответствии с п.1.3 Положения ЦБ РФ № 258-П учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС).

Согласно требованиям п. 2.1, п. 2.2, абз. 1, 2 п. 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Как установлено в судебном заседании, заместителем директора ООО «Орион» Нелюбиным А.Н. нарушены нормативно-правовые требования в области валютного регулирования и контроля, а именно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы от имени ООО «Орион», которые надлежало подать в срок не позднее 04.08.2010 г., представлены в уполномоченный банк – филиал в г. Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» 29.11.2010 г. Нарушение установленного срока представления форм учета по валютным операциям составило 117 календарных дней.

Указанные обстоятельства Нелюбиным А.Н. в судебном заседании не оспаривались, однако приведены причины пропуска срока представления в уполномоченный банк соответствующих документов.

Вместе с тем, оснований для освобождения Нелюбина А.Н. от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения, вопреки доводам жалобы, суд не усматривает.

Как разъяснил в п.21 Постановления от 24.03.2005 г. №5 Пленум ВС РФ: «Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения».

Как пояснил Нелюбин в судебном заседании, и как следует из его жалобы, нарушение требований действующего законодательства произошло в связи с массой накопившихся у него дел и уверенностью в том, что всё необходимое сделано. Впоследствии, после обнаружения нарушения, справки и подтверждающие документы были представлены им в банк незамедлительно.

Согласно ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Представление зам. директора ООО «Орион» Нелюбиным форм учета по валютным операциям в уполномоченный банк спустя 117 дней после установленного срока свидетельствует, по мнению суда, о ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей и пренебрежительном отношении к исполнению установленной публично-правовой обязанности. Данные обстоятельства создают препятствия для осуществления органами и агентами валютного контроля возложенных на них контрольных функций.

Учитывая обстоятельства совершенного административного правонарушения, период непредставления в уполномоченный банк указанных форм учета, суд находит, что допущенное Нелюбиным А.Н. правонарушение не может быть признано малозначительным, и оснований для применения в отношении него положений ст.2.9 КоАП РФ не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что факт совершения заместителем директора ООО «Орион» Нелюбиным А.Н. административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6 КоАП РФ, и его вина в совершении указанного правонарушения доказаны, при этом Нелюбину А.Н. назначен минимальный размер наказания, предусмотренного санкцией указанной части статьи.

Никаких оснований для освобождения Нелюбина А.Н. от административной ответственности также не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 ч.1 п.1 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Макарова Э.И. от 21.12.2010 г. по делу № 33-10/275 о назначении административного наказания по ст.15.25 ч.6 КоАП РФ в отношении Нелюбина Алексея Николаевича оставить без изменения, а жалобу Нелюбина А.Н. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья С.В. Зяблицев