Дело № 12-52/2011
Р Е Ш Е Н И Е
по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении
г. Киров 28 февраля 2011 года
Судья Ленинского районного суда г. Кирова Бронников Р.А., с участием:
при секретаре – Клабуковой С.А.,
в открытом судебном заседании, рассмотрев жалобу лица привлекаемого к административной ответственности – Хорошавина А.А., на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Макарова Э.И. от 23.12.2010 года,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ( далее ТУ Росфиннадзора в К/о ) Макарова Э.И. от 23.12.2010 года,
ХОРОШАВИН Андрей Александрович, { ... },
был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ и ему было назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4.000 рублей.
Как следует из постановления о назначении административного наказания от 23.12.2010 года и протокола об административном правонарушении № 4345201011270026 от 29.11.2010 года - директор ООО «ПРОМХИМТОРГ» - Хорошавин А.А., заключив 04.05.2010 года с компанией AGGELOS ( Греция ) контракт № 04/2010 на поставку товара - фруктов а/м транспортом на сумму 15.064,4 евро, оформив 25.05.2010 года, в соответствии с требованиями законодательства, в КБ «Хлынов» ОАО ( уполномоченном банке ) паспорт сделки по контракту № 10050006/0254/0000/2/0, получив товар по грузовой таможенной декларации - ГТД № 10407030/300710/0006821 ( имеющей штамп «Выпуск разрешен» от 30.07.2010 года ), товарно-транспортной накладной - CMR № 001130, в нарушение п. 2.4. абз. 2 Положения ЦБ РФ № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» - обязывающего резидента предоставить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска ( условного выпуска ) таможенными органами ввозимых ( вывозимых ) на таможенную территорию РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров …, не представил в уполномоченный банк необходимые документы ( справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ ) в установленный законом 15-дневный срок.
Хорошавиным А.А. на данное постановление подана жалоба, в которой он указал, что таможенное оформление товара, пришедшего в адрес ООО «ПРОМХИМТОРГ», производил таможенный брокер ( представитель ) ООО «С.В.Т.С. – Легион Северо-Запад», который передал ГТД только 19.11.2010 года. В этот же день документы были представлены в банк. На основании изложенного Хорошавин А.А., ссылаясь на ст. 2.2 КоАП РФ, указывает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, просит суд отменить постановление ТУ Росфиннадзора в К/о от 23.12.2010 года, квалифицировать совершенное правонарушение как малозначительное и освободить его от административной ответственности.
Будучи надлежащим образом извещен о дате, времени и месте судебного заседания, Хорошавин А.А, в суд не явился, заявив ходатайство о рассмотрении жалобы в его отсутствие. В связи с изложенным, руководствуясь ст. 25.1 КоАП РФ, суд полагает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности – Хорошавина А.А.
Рассмотрев апелляционную жалобу, изучив материалы административного дела, суд находит вынесенное постановление по делу об административном правонарушении законным и обоснованным по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ - задачами производства по делам об административных правонарушениях являются, в том числе, всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
Согласно ст. 23 ч.3 п.2 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком РФ.
Согласно Указанию ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» - формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены, в том числе, Положением Банка России от 01.06.2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно - справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.
В соответствии с п. 1.3 Положения ЦБ РФ № 258-П - учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк ( филиал уполномоченного банка ), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок ( далее - банк ПС ).
Согласно требованиям п.п. 2.1, 2.2, 2.4 абз. 1,2 Положения ЦБ РФ № 258-П - резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
Вина Хорошавина А.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ, по убеждению суда, подтверждается следующими исследованными судом доказательствами:
- протоколом об административном правонарушении № 4345201011270026 от 29.11.2010 года, согласно которому - выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, директор ООО «ПРОМХИМТОРГ» - Хорошавин А.А. не обеспечил своевременное представление в уполномоченный банк такой формы учета валютных операций как Справка о подтверждающих документах и ГТД № 10407030/300710/0006821. Таким образом, Хорошавиным А.А. не соблюдены требования, установленные п.п. 2.1-2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 года № 258-П, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ ( л.д. 43-46 );
- копиями устава и карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «ПРОМХИМТОРГ», согласно которым – единоличным исполнительным органом является директор, осуществляющий руководство текущей деятельностью, имеющий право первой подписи финансовых документов, организующий бухгалтерский учет и отчетность в Обществе ( л.д. 47, 48-52 );
- копией протокола собрания ООО «ПРОМХИМТОРГ» №1 от 05.04.2010 года о назначении на должность директора Хорошавина А.А. ( л.д. 28 );
- копией контракта ( трех приложений к контракту ) № 40/2010 от 04.05.2010 года, заключенного между ООО «ПРОМХИМТОРГ» и компанией AGGELOS ( Греция ) ( л.д. 17-23 );
- копиями ПС № 10050006/0254/0000/2/0 от 25.05.2010 года, ведомости банковского контроля по ПС № 10050006/0254/0000/2/0 ( л.д. 11-14, 15-16 );
- копией справки о подтверждающих документах № 5278-5 от 19.11.2010 года, представленной Хорошавиным А.А. 19.11.2010 года в уполномоченный банк – ОАО КБ «Хлынов» по адресу: г. Киров, ул. Урицкого, 40 ( л.д. 10 );
- копиями ГТД № 10407030/300710/0006821 с отметкой таможенного брокера ООО «С.В.Т.С. – Легион Северо-Запад» «выпуск товара разрешен» 30.07.2010 года, CMR № 001130, инвойс от 21.07.2010 года № 200 ( л.д. 24, 25, 26-27 ).
Таким образом, как установлено в судебном заседании, директором ООО «ПРОМХИМТОРГ» - Хорошавиным А.А. нарушены нормативно-правовые требования в области валютного регулирования и контроля, а именно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы от имени ООО «ПРОМХИМТОРГ», которые надлежало подать в срок не позднее 16.08.2010 года, представлены в уполномоченный банк - ОАО КБ «Хлынов» 19.11.2010 года. Нарушение установленного срока представления форм учета по валютным операциям составило 95 календарных дней.
При этом суд обращает внимание, что указанное обстоятельство не оспаривалось Хорошавиным А.А. ни в поданной жалобе, ни и в судебном заседании, однако были приведены причины пропуска срока, в связи с передачей таможенным брокером подлинника грузовой таможенной декларации ( ГТД № 10407030/300710/0006821 ) Обществу лишь 19.11.2010 года ( только после полного расчета по оплате его услуг ), при этом в этот же день документы были направлены в банк.
Тем не менее, оснований для освобождения Хорошавина А.А. от административной ответственности суд не усматривает и отмечает, что согласно ст. 23 п.5 абз. 3 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - документы предоставляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии, а если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношении только часть документа, может быть предоставлена заверенная выписка из него. Суд полностью соглашается с выводом руководителя ТУ Росфиннадзора в К/о Макарова Э.И. о том, что Хорошавину А.А. ничто не мешало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах с надлежащим образом заверенной копией ГТД, форс-мажорных обстоятельств, влекущих за собой нарушение норм законодательства, материалы дела не содержат - то есть у Хорошавина А.А. имелась возможность по исполнению требований валютного законодательства РФ, однако им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению и предотвращению совершения правонарушения. Утверждения Хорошавина А.А. об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения, на основании вышеизложенного, суд признает несостоятельными.
Доводы Хорошавина А.А. о малозначительности совершенного административного правонарушения, суд не принимает во внимание.
Как разъяснил в п. 21 Постановления от 24.03.2005 года № 5 Пленум ВС РФ - малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения.
Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Представление директором ООО «ПРОМХИМТОРГ» - Хорощавиным А.А. форм учета по валютным операциям в уполномоченный банк спустя 95 дней после установленного срока свидетельствует, по мнению суда, о ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей и пренебрежительном отношении к исполнению установленной публично-правовой обязанности. Данные обстоятельства создают препятствия для осуществления органами и агентами валютного контроля возложенных на них контрольных функций.
Учитывая обстоятельства совершенного административного правонарушения, период непредставления в уполномоченный банк указанных форм учета, суд находит, что допущенное Хорошавиным А.А. правонарушение не может быть признано малозначительным, и оснований для применения в отношении него положений ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.
Таким образом, суд считает, что вина Хорошавина А.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ. Оснований для освобождения Хорошавина А.А. от административной ответственности и назначенного ему наказания, суд не находит.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 ч. 1 п. 1 КоАП РФ, суд,
Р Е Ш И Л :
Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Макарова Э.И. о назначении административного наказания по делу № 33-10/270 от 23.12.2010 года – оставить без изменения, а жалобу лица, привлекаемого к административной ответственности Хорошавина А.А. – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.
Судья