дело № 2-716/11
З А О Ч Н О Е Р Е Ш Е Н И Е
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
16 марта 2011 года город Ярославль
Ленинский районный суд города Ярославля в составе:
председательствующего – судьи Маренниковой М.В.,
при секретаре Кудельниковой Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ИФНС России по Ленинскому району города Ярославля к Лаврентьевой Наталии Владимировне о взыскании недоимок по налогам, пени, штрафов,
У С Т А Н О В И Л :
Лаврентьева Н.В. состояла на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району города Ярославля в качестве индивидуального предпринимателя в период с 29 января 2008 года по 15 мая 2009 года.
Инспекция ФНС России по Ленинскому району обратилась в суд с иском к Лаврентьевой Н.В. о взыскании налога на добавленную стоимость за 2008 и 2009 годы в размере 418.464 рублей, штрафа за неуплату налога в размере 83.692 рублей 80 копеек, пени за несвоевременную уплату налога размере 83.115 рублей 15 копеек; налога на доходы физических лиц за 2008 и 2009 годы в размере 379.050 рублей, штрафа за неуплату налога в размере 406.330 рублей 50 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в размере 42.096 рублей 10 копеек; налога на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 10.287 рублей, штрафа за неуплату налога в размере 11.329 рублей 80 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в размере 1.437 рублей 24 копейки; единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет за 2008 и 2009 годы в размере 107.054 рублей, штрафа за неуплату налога в размере 47.668 рублей 50 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в размере 12.007 рублей 50 копеек; единого социального налога, зачисляемого в федеральный фонд обязательного медицинского страховании за 2008 и 2009 год в размере 7.680 рублей, штрафа за неуплату налога в размере 4.224 рубля, пени за несвоевременную уплату налога в размере 879 рублей 87 копеек; единого социального налога, зачисляемого в территориальный фонд обязательного медицинского страховании за 2008 и 2009 год в размере 13.200 рублей, штрафа за неуплату налога в размере 7.260 рублей, пени за несвоевременную уплату налога в размере 1.512 рублей 28 копеек.
В обоснование исковых требований истец указал, что Лаврентьева Н.В. состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Ярославля. В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в период с 29 января 2008 года по 15 мая 2009 года Лаврентьева Н.В. осуществляла предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
В период с 29 января 2008 года по 31 декабря 2009 года в отношении налогоплательщика индивидуального предпринимателя Лаврентьевой Н.В. проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов: по всем налогам и сборам.
По результатам проверки был составлен акт , который получен ответчиком лично 04 июня 2010 года.
По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки инспекцией было вынесено решение о привлечении Лаврентьевой Н.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения.
По итогам налоговой проверки налоговым органом выявлена неуплата следующих налогов:
- налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года в сумме 21.064 рубля, за 2 квартал 2008 года – 116.942 рубля, за 3 квартал 2008 года - 94.549 рублей, за 4 квартал 2008 года – 73.332 рубля, за 1 квартал 2009 года – 64.196 рублей, за 2 квартал 2009 года – 48.381 рублей;
- налога на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 272.805 рублей, за 2009 год – 106.242 рубля;
- единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет за 2008 год, в сумме 69.543 рубля, единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2008 год, в сумме 3.840 рублей, единого социального налога, зачисляемого территориальный Фонд обязательного медицинского страхования за 2008 год, в сумме 6.600 рублей, единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет за 2009 год, в сумме 37.511 рублей, единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2009 год, в сумме 3.840 рублей, единого социального налога, зачисляемого территориальный Фонд обязательного медицинского страхования за 2009 год, в сумме 6.600 рублей;
- единого налога на вмененный доход за 4 квартал 2008 года в сумме 2.972 рубля, за 1 квартал 2009 года – 4.390 рублей, за 2 квартал 2009 года – 2.925 рублей.
За неуплату сумм налогов индивидуальный предприниматель Лаврентьева Н.В. была привлечена к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от неуплаченных сумм:
- по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года в размере 4.212 рублей 80 копеек, за 2 квартал 2008 года – 23.388 рублей 40 копеек, за 3 квартал 2008 года - 18.909 рублей 80 копеек, за 4 квартал 2008 года – 14.666 рублей 40 копеек, за 1 квартал 2009 года – 12.839 рублей 20 копеек, за 2 квартал 2009 года – 9.676 рублей 20 копеек;
- по налогу на доходы физических лиц за 2008 год в размере 54.561 рубля, за 2009 год – 21.248 рублей 40 копеек;
- по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет за 2008 год, в размере 13.908 рублей 60 копеек, единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2008 год, в размере 768 рублей, единому социальному налогу, зачисляемому территориальный Фонд обязательного медицинского страхования за 2008 год, размере 1.320 рублей, единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет за 2009 год, в размере 7.502 рублей 20 копеек, единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2009 год, в размере 768 рублей, единому социальному налогу, зачисляемому территориальный Фонд обязательного медицинского страхования за 2009 год, в размере 1.320 рублей;
- по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2008 года в размере 594 рубля 40 копеек, за 1 квартал 2009 года – 878 рублей, за 2 квартал 2009 года – 585 рублей.
За непредставление налоговых деклараций индивидуальный предприниматель Лаврентьева Н.В. была привлечена к ответственности по пункту 2 статьи 119 Налогового кодекса РФ в отношении следующих налогов:
- по налогу на доходы физических лиц за 2008 год в размере 245.524 рублей 50 копеек, за 2009 год – 84.993 рубля 60 копеек;
- по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет за 2009 год, в размере 30.008 рублей 80 копеек, единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2009 год, в размере 3.072 рублей, единому социальному налогу, зачисляемому территориальный Фонд обязательного медицинского страхования за 2009 год, в размере 5.280 рублей;
- по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2008 года в размере 3.566 рублей 40 копеек, за 1 квартал 2009 года – 3.951 рубль, за 2 квартал 2009 года – 1.755 рублей.
Решение о привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений было получено индивидуальным предпринимателем Лаврентьевой Н.В. лично 06 июля 2010 года
В целях урегулирования возникшей задолженности и в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса РФ ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 23 июля 2010 года. В предложенный срок налогоплательщик указанные требования не исполнил, налог в бюджет не уплатил. До настоящего времени в карточке расчета налогоплательщика с бюджетом числится задолженность по налогам, штрафам и пени, начисленным по результатам выездной налоговой проверки.
В судебном заседании представитель истца по доверенности Мавричев Н.В. исковые требования поддержал в полном объеме, дал пояснения аналогичные сведениям изложенным в исковом заявлении, не возражал против рассмотрения дела в порядке заочного производства.
Ответчик Лаврентьева Н.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания уведомлена надлежащим образом, об отложении судебного разбирательства не просила, что послужило основанием для рассмотрения дела в порядке заочного производства.
Заслушав объяснения представителя истца, исследовав письменные материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд считает, что иск заявлен обоснованно и подлежит удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 1 статьи 143 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (пункт 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ).
Объектом налогообложения в силу статьи 209 Налогового кодекса РФ признается доход, полученный налогоплательщиками.
В силу пункта 3 статьи 237 и пункта 5 статьи 244 Налогового кодекса РФ расчет единого социального налога производится индивидуальными предпринимателями по итогам налогового периода, исходя из всех полученных в налоговом периоде доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением.
Состав расходов при исчислении указанных налогов определяется в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
В соответствии с пунктом 1 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
На основании пунктом 1 и 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
В судебном заседании установлено, что Лаврентьева Н.В. состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Ленинскому району города Ярославля. В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в период с 29 января 2008 года по 15 мая 2009 года Лаврентьева Н.В. осуществляла предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (л.д. 7-8).
В период с 29 января 2008 года по 31 декабря 2009 года в отношении налогоплательщика индивидуального предпринимателя Лаврентьевой Н.В. проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов: по всем налогам и сборам.
По результатам проверки был составлен акт , который получен ответчиком лично 04 июня 2010 года.
Так же в судебном заседании было установлено, что по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки инспекцией вынесено решение о привлечении Лаврентьевой Н.В. к ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 и пунктом 2 статьи 119 Налогового кодекса РФ (л.д. 11-33).
В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса РФ ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 23 июля 2010 года (л.д. 9). В предложенный срок налогоплательщик указанные требования не исполнил, налог в бюджет не уплатил до настоящего времени.
Таким образом, суд считает, что с Лаврентьевой Н.В. в доход бюджета должны быть взысканы: налог на добавленную стоимость за 2008 и 2009 годы в размере 418.464 рубля, штраф за неуплату налога в размере 83.692 рублей 80 копеек, пени за несвоевременную уплату налога размере 83.115 рублей 15 копеек; налог на доходы физических лиц за 2008 и 2009 годы в размере 379.050 рублей, штраф за неуплату налога в размере 406.330 рублей 50 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в размере 42096 рублей 10 копеек; налог на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 10287 рублей, штраф за неуплату налога в размере 11.329 рублей 80 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в размере 1.437 рублей 24 копейки; единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет за 2008 и 2009 годы в размере 107.054 рублей, штраф за неуплату налога в размере 47.668 рублей 50 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в размере 12.007 рублей 50 копеек; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страховании за 2008 и 2009 годы в размере 7.680 рублей, штраф за неуплату налога в размере 4.224 рублей, пени за несвоевременную уплату налога в размере 879 рублей 87 копеек; единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страховании за 2008 и 2009 годы в размере 13.200 рублей, штраф за неуплату налога в размере 7.260 рублей, пени за несвоевременную уплату налога в размере 1.512 рублей 28 копеек.
На основании статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня начисляется в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
В соответствии со статьей 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Поскольку ответчиком не представлено доказательств обратного, суд считает установленным, что обязанность по уплате налогов Лаврентьевой Н.В. не исполнена и принимает расчет задолженности, представленный истцом.
Обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения и (или) смягчающих ответственность Лаврентьевой Н.В. за совершение налоговых правонарушений в суд не представлено.
Таким образом, с ответчицы в доход бюджета подлежит взысканию задолженность по налогам, пени и штрафам в размере заявленным истцом.
Кроме того, с ответчика должна быть взыскана государственная пошлина по делу в размере 16.386 рублей 44 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л :
Иск ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с Лаврентьевой Наталии Владимировне в доход бюджета:
- налог на добавленную стоимость за 2008 и 2009 год в размере 418 464 руб., штраф за неуплату налога в размере 83 692,80 руб., пени за несвоевременную уплату налога размере 83 115,15 руб.;
- налог на доходы физических лиц за 2008 и 2009 годы в размере 379 050 руб., штраф за неуплату налога в размере 406 330, 50 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 42 096,10 руб.;
- налог на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
в размере 10 287 руб., штраф за неуплату налога в размере 11 329,80 руб., пени-за несвоевременную уплату налога в размере 1437,24 руб.;
- единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет за 2008 и 2009 годы в размере 107 054 руб., штраф за неуплату налога в размере 47 668,50 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 12 007,50 руб.;
- единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страховании за 2008 и 2009 год в размере 7680 руб., штраф
за неуплату налога в размере 4224 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере
879.87 руб.;
- единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страховании за 2008 и 2009 год в размере 13 200 руб., штраф за неуплату налога в размере 7260 руб., пени за несвоевременную уплату налога вразмере1512,28руб.
Взыскать с Лаврентьевой Наталии Владимировны в доход государства госпошлину в размере 16 386, 44 рублей.
Ответчик вправе подать в Ленинский районный суд заявление об отмене заочного решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.
Решение может быть обжаловано сторонами в Ярославский областной суд через данный суд в течение 10 дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения, а в случае, если такое заявление подано, - в течение 10 дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Судья п/п
Копия верна:
Судья М.В.Маренникова