о взыскании единого налога

Дело № 2-1675/2011

06 мая 2011 года город Чебоксары

Ленинский районный суд города Чебоксары Чувашской Республики в составе судьи Няхуковой Э.Г.,

при секретаре судебного заседания Андреевой М.С.,

с участием представителей истца Игнатовой М.А., Ивановой О.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело

по иску

Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары к Филимонову ФИО8 о взыскании единого налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения, пеней и штрафа,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары (далее ИФНС России по г. Чебоксары) обратилась в суд с указанным иском, мотивировав его тем, что Филимонов А.В. в период с дата по дата занимался предпринимательской деятельностью в сфере оптовой торговли молоком с применением безналичной формы расчета. Он с дата, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, на основании письменного заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения от дата, переведен на уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с объектом налогообложения «доходы». Согласно пункту 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения являются доходы. В соответствии со ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.21 НК РФ единый налог, уплачиваемый no упрощенной системе налогообложения, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Филимоновым А.В. в ИФНС России по г.Чебоксары представлены налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения за период с дата по дата в следующие сроки: за полугодие дата - дата, дата - дата, дата-дата. На основании решения № от дата заместителя начальника ИФНС России по г.Чебоксары проведена выездная налоговая проверка в отношении Филимонова А.В. и установлено, что им за дата необоснованно занижена налоговая база на суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли молоком, в размере ------. В нарушение п. 1 ст. 346.21 НК РФ им также занижен единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за дата на сумму ------., в том числе по отчетным периодам: за дата - ------., дата - ------., за дата - ------. На акт выездной налоговой проверки от дата Филимоновым А.В. были представлены письменные возражения. По результатам рассмотрения его возражений от дата ИФНС России по г.Чебоксары вынесено решение от датао проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. По результатам проведенных дополнительных мероприятий налоговогоконтроля Филимонову А.В. повторно выставлено требование о предоставлении должным образом заверенных копий документов и направлено поручение в Межрайонную ИФНС № № по ЧР о проведении допроса ФИО12 В ответ на требование Филимоновым А.В. в адрес ИФНС России по г.Чебоксары представлено письмо от дата о том, что истребуемые документы, указанные в требовании представить не имеется возможности в виду их отсутствия. Его возражения ИФНС России по г.Чебоксары не были приняты. датаФилимонов А.В.представил уточненную налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за дата., которая содержала показатели: сумма полученных доходов - ------ руб.; налоговая база для исчисления налога - ------ руб.; ставка налога - ------%; сумма исчисленного налога - ------ руб. С учетом уточненной налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения в нарушение статьи 346.18 НК РФ Филимоновым Л.В. дата год необоснованно занижена налоговая база на суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли молоком в размере ------. В нарушении пункта 1 статьи 346.21 НК РФ Филимоновым А.В. единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ------ месяцев дата года занижен на сумму ------ руб. Решением налогового органа от дата № Филимонов А.В. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ за неуплату (неполную уплату) единого налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения за ------ месяцев дата в виде штрафа в размере ------ руб. В его адрес налоговым органом было направлено требование № от дата об уплате налога в размере ------., пени в размере ------., штрафа в размере ------. сроком уплаты до дата Требование об уплате налога, пени, штрафа ответчиком в установленный срок не исполнено. Истец просит в судебном порядке взыскать с Филимонова А.В. единый налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения за ------ месяцев дата года в сумме ------ руб., пени за несвоевременную уплату налога по упрощенной системе налогообложения в сумме ------ руб., штраф за неуплату (неполную уплату) единого налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения за ------ месяцев дата года в размере ------ руб.

В судебном заседании представители ИФНС России по г.Чебоксары Игнатова М.А., Иванова О.Г. исковые требования поддержали в полном объеме.

Ответчик Филимонов А.В. извещен о времени и месте судебного разбирательства по известному суду месту жительства, в суд не явился, о причинах неявки не сообщил. На основании ст. 233 ГПК РФ с учетом мнения представителей истца, выразивших согласие на рассмотрение дела в заочном порядке, определил рассмотреть настоящее дело в порядке заочного производства.

Заслушав объяснения представителей истца, ознакомившись с письменными доказательствами, суд приходит к следующему.

На основе исследованных доказательств судом установлено, что дата Филимонов А.В. был зарегистрирован ИФНС по г.Чебоксары в качестве индивидуального предпринимателя. дата в ЕГРИП внесена запись о прекращении Филимоновым А.В. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на основании принятого им решения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей признаются доходы от предпринимательской деятельности либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

В соответствии с пунктом 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ Филимонов А.В. с дата, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, на основании письменного заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения от дата, переведен на уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с объектом налогообложения «доходы».

Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ Филимонов А.В. являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В соответствии со статьей 346.12 НК РФ налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие и применяющие ее в порядке, установленной главой 26.2.НК РФ

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, согласно статье 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитывают доходы отреализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

В соответствии со статьей 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Согласно пункту 1 статьи 346.14 НК РФ объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения согласно заявлению Филимонова Л.В. являются доходы.

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.21 НК РФ единый налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со статьей 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.

Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

В соответствии со статьей 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Единый налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Филимоновым А.В. представлены налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения за период с дата по дата в следующие сроки: за полугодие дата - дата, за дата - дата, дата - дата. Согласно декларации общая сумма дохода составляет 0 руб., сумма произведенных расходов - 0 руб., налоговая база для исчисления налога - 0, сумма исчисленного налога за налоговый (отчетный) период - 0.

На основании ст. 89 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по адрес в период с дата по дата проведена выездная налоговая проверка Филимонова А.В., в ходе которой установлено, что он занимался предпринимательской деятельностью в период с дата по дата в сфере оптовой торговли молоком с применением безналичной формы расчета.

В результате выездной налоговой проверки дата в отношении Филимонова А.В. установлено, что в нарушение ст.346.18 НК РФ Филимоновым А.В. дата необоснованно занижена налоговая база на суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли молоком, в размере ------.; в нарушение п.1 ст.346.21НК РФ единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ------ месяцев дата года занижен на сумму ------., в том числе по отчетным периодам: за ------ месяцев дата года - ------.; за ------ дата - ------.; за ------ месяцев дата года - ------.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

дата Филимоновым А.В. представлена уточненная налоговая декларации по упрощенной системе налогообложения за дата., которая содержит следующие показатели: сумма полученных доходов - ------ ------.; налоговая база для исчисления налога - ------ руб.; ставка налога - ------%; сумма исчисленного налога - ------ руб.

С учетом уточненной налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, Филимоновым Л.В. за дата год необоснованно занижена налоговая база на суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли молоком, в размере ------ руб.; единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за дата дата года занижен на сумму ------ руб.

Согласно ст. 106 Налогового кодекса РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое данным Кодексом установлена ответственность.

Пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность налогоплательщика за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) в виде взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Решением налогового органа от дата № Филимонов А.В. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ за неуплату (неполную уплату) единого налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения за дата дата. в виде штрафа в размере ------ руб.

Из пояснений представителей истца видно, что указанное решение никем не обжаловано.

Самим ответчиком также не представлено доказательств об отмене, либо изменении этого решения.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ на сумму неуплаченного единого налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения начислены пени в размере ------ руб.

дата в адрес Филимонова А.В. было направлено требование № от дата об уплате налога в размере ------ руб., пеней в размере ------ руб., штрафа в размере ------ руб. В добровольном порядке налоговое требование Филимоновым А.В. не исполнено.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, указанная задолженность подлежит взысканию в судебном порядке за счет имущества, в том числе денежных средств, физических лиц в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ст. 104 НК РФ в случае, если налогоплательщик отказался добровольно уплатить суммы недоимки, пени и штрафных санкций или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, она подлежит взысканию в судебном порядке.

Изучив письменные доказательства, в том числе акт выездной налоговой проверки №№ материалы налоговой проверки, которыми подтверждаются изложенные в исковом заявлении обстоятельства, суд приходит к выводу об обоснованности предъявленных исковых требований и удовлетворяет иск в полном объеме. При этом суд соглашается с расчетом штрафных санкций по п.1 ст.122 НК РФ, расчетом пеней по налогу, изложенным в Приложении к решению № от дата

Учитывая, что судом требования истца удовлетворяются в полном объеме, в соответствии со ст.103 ГПК РФ с Филимонова А.В. подлежит взысканию государственная пошлина в размере ------ руб------ коп.

Руководствуясь ст.ст.194-199,235ГПК РФ, суд

решил:

Взыскать с Филимонова ФИО9 единый налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения за ------ месяцев дата года в размере ------) рублей (взысканная сумма подлежит зачислению на номер счета получателя платежа 40101810900000010005, код бюджетной классификации налога 18210501012011000110; налоговый орган: ИНН 2130000012 ИФНС России по г. Чебоксары; наименование банка: ГРКЦ НБ Чувашской Республики банка России; БИК: 049706001), пени за несвоевременную уплату налога по упрощенной системе налогообложения в сумме ------ ------ ------ копеек (код бюджетной классификации пени 18210501012012000110), штраф за неуплату (неполную уплату) единого налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения за ------ месяцев дата года в размере ------) рублей (код бюджетной классификации штрафа 18210501012013000110).

Взыскать с Филимонова ФИО10 госпошлину в доход бюджета города Чебоксары в сумме ------) рублей ------ коп.

Ответчик Филимонов ФИО11 вправе подать в Ленинский районный суд города Чебоксары заявление об отмене решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии решения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики через Ленинский районный суд города Чебоксары в течение десяти дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Мотивированное решение изготовлено 12 мая 2011 года.

Судья Э.Г. Няхукова