Гр. дело № 2-3616/2012 РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «03» августа 2012г. г. Чебоксары Ленинский районный суд г.Чебоксары Чувашской Республики в составе: председательствующего судьи Данилина Е.М., при секретаре судебного заседания Сарбаевой Т.С., с участием представителя истца Межрайонной ФНС России №3 по ЧР Данилиной Н.В., действующей по доверенности от дата -----, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ФНС России №3 по ЧР к Коту Я.М. о взыскании задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу УСТАНОВИЛ: Межрайонная ФНС России №3 по ЧР обратилась в Ленинский районный суд г.Чебоксары с иском к Коту Я.М. о взыскании задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в размере ------ земельному налогу в размере ------. В обоснование требования указано, что Ответчик является собственником имущества, облагаемого налогом, ему был начислен налог на имущество и земельный налог. Однако, налогоплательщиком несвоевременно, дата уплачен налог на имущество физических лиц в размере ------ руб. На основании ст. 75 п. 1 НК РФ за период с дата по дата были начислены пени, в связи с невыполнением обязанности по уплате налога в срок в сумме ------ руб. Налогоплательщиком пени частично уплачены в размере ------ руб., оставшаяся сумме пени в бюджет не перечислена. Требование о добровольном погашении пени по налогу на имущество Ответчиком в бюджет не перечислена. Также Истец указывает, что за Ответчиком зарегистрированы земельные участки и согласно ст. 388 НК РФ он является плательщиком земельного налога. Однако, Ответчиком в нарушении ст. 45 НК РФ не исполнены обязанность по уплате налога, в связи с чем, Истцом Ответчику было направлено требование об уплате земельного налога и пени в размере ------. Суммы задолженности по налогам просят взыскать с Ответчика. В судебном заседании представитель истца Межрайонной ФНС России №3 по ЧР Данилина Н.В. исковое заявление поддержала в полном объеме, по изложенным в нем основаниям, просила его удовлетворить. Ответчик Кот Я.М., извещенный о месте и времени судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание своего представителя не направил. По сведениям суда Ответчик Кот Я.М. ------, ------. Выслушав пояснения представителя истца, исследовав материалы настоящего дела, материалы гражданского дела -----, суд приходит к следующему. В соответствии со ст.15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, а в соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 9 декабря 1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно п.1 ст.2 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. В силу ст.3 названного закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Пунктом 8.2.1 Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, утвержденного решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10 июня 2004 г. №1287, для исчисления налогов на имущество физических лиц ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости устанавливаются в следующих размерах: до 300000 рублей - 0,1%; от 300000 до 500000 рублей - 0,2%;свыше 500000 рублей - 1,0%. Как следует из материалов дела, Кот Я.М. является собственником: ------ Следовательно, Кот Я.М. является плательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно п.4 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действующий на момент возникновения спорных правоотношений) органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. В соответствии с п. 9 ст. 5 названного закона, уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ). Из положений ст. 57 НК РФ следует, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. В соответствии со ст. 75 п. 3 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Установлено, что налогоплательщик несвоевременно, дата уплатил налог на имущество физических лиц в размере ------ руб., в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ ему были начислены пени за период с дата по дата всего в размере ------. Из материалов дела следует, что ответчиком пени были уплачены частично - на сумму ------. Оставшаяся сумма пени в размере ------ руб. по налогу на имущество за дата года в бюджет не перечислена. Из исследованного в ходе судебного разбирательства дела ----- следует, что мировой судья судебного участка № адрес Республики дата был вынесен судебный приказ о взыскании с Кота Якова Михайлова сумму задолженности по пени налогу на имущество в размере ------ руб., а также задолженности по земельному налогу в размере ------ руб. и пени по земельному налогу в размере ------ руб. Не согласившись с данным судебным приказом, представитель Ответчика по доверенности ФИО6 просила его отменить, указав, что в связи с нахождение ------ ----- адрес, он не имеет возможности исполнить требования налогового агента. Определением мирового судьи судебного участка № адрес Республики от дата вышеназванный судебный приказ был отменен. Вместе с тем, по данным налогового обязательства, Ответчик задолженность по уплате пени по налогу на имущество физических лиц не исполнил, сумму в размере ------ руб. не погасил. Ответчику направлено требование ----- об уплате пени по налогу на имущество за ------ года и уведомление с предложением оплатить задолженность. Однако, требование в добровольном порядке не исполнено до настоящего времени. Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, указанная задолженность подлежит взысканию в судебном порядке за счет имущества, в том числе денежных средств физических лиц в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Ответчик доказательств уплаты задолженности по налогу не предоставил. При изложенных обстоятельствах требование ИФНС по г.Чебоксары о взыскании с ответчика задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за ------ годы в размере ------. подлежит удовлетворению. Истец также просит взыскать с Ответчика задолженность по земельному налогу в размере ------. и пени в размере ------. В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ (НК РФ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Статьей 389 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 394 НК РФ). В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Согласно ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Из материалов дела следует, что Кот Я.М. с дата является собственником ------ ------, что подтверждается сведениями, предоставленными Межрайонной Федеральной налоговой службы ----- по ЧР органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним согласно п.4 ст. 391 НК РФ (л.д. 7). Исходя из кадастровой стоимости земельного участка, периода нахождения земельного участка в собственности, налоговой ставки в ------ процента сумма земельного налога за ------ год составляет ------ руб. дата Инспекция направила ответчику налоговое уведомление ----- об обязанности уплаты земельного налога в размере ------ руб. до дата (л.д.7), что подтверждается списком заказных писем. Поскольку ответчик налог не уплатил, Инспекцией было составлено и направлено ответчику требование ----- об уплате налога в размере 819 руб. 94 коп. с предложением уплатить сумму налога до дата (л.д.8). Однако, Ответчик задолженность по земельному налогу в размере ------. не уплатил. Поскольку ответчик задолженность по земельному налогу в полном объеме в бюджет не перечислил, исковые требования истца о взыскании задолженности по земельному налогу подлежат удовлетворению в заявленном размере, а именно ------. За несвоевременную уплату налога в порядке ст. 75 Налогового кодекса РФ Коту Я.М. были начислены пени в сумме ------, которые истец просит взыскать с ответчика. Согласно абз.1 п.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. В предъявленном истцом требовании об уплате налога ----- по состоянию на дата со сроком уплаты до дата указана сумма задолженности по пени в размере ------. Таким образом, истец уведомил Ответчика о том, что сумму пени ему необходимо уплатить в размере ------ руб. В нарушение требований абз.1 п. 4 ст.69 НК РФ об оплате пени в ином размере Истец Ответчика не уведомил, соответствующее требование не направил. С учетом изложенного суд удовлетворяет требования о взыскании пени по земельному налогу в размере ------ руб., отказывая в остальной части. При вынесении решения в пользу истца с ответчика подлежит взысканию в местный бюджет г. Чебоксары государственная пошлина в размере 200 рублей согласно ст. 103 ГПК РФ и подп. 3 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ. Руководствуясь ст.ст.194-198, 235 ГПК РФ, суд РЕШИЛ: Исковые требований Межрайонной ФНС России ----- по ЧР к Коту Я.М. о взыскании задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу удовлетворить в части. Взыскать с Кота Я.М. пени по налогу на имущество физических лиц за ------ года в размере ------., земельный налог в размере ------., пени по земельному налогу в размере ------. В удовлетворении требований о взыскании остальной части суммы пени по земельному налогу отказать. Взыскать с Кота Я.М. в местный бюджет г. Чебоксары государственную пошлину в размере ------) руб. Взысканную сумму зачесть на номер счета получателя платежа -----; код бюджетной классификации налога: 182 1 06 01020 04 1000 110; код бюджетной классификации пени: 182 1 06 01020 04 2000 110; код бюджетной классификации госпошлины: 182 1 08 03010 01 0000 110, земельный налог 18210606013101000110, пени по земельному налогу 18210606013102000110, БИК 049706001, ОКАТО 97244852000. Наименование получателя платежа: УФК по Чувашской Республике; налоговый орган: ИНН 2130000012 ИФНС России по г. Чебоксары; наименование банка: ГРКЦ НБ Чувашской Республики банка России; БИК: 049706001; наименование платежа: налог на имущество физических лиц или госпошлина. На решение могут быть поданы кассационные жалобы в Судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Чувашской Республики через Ленинский районный суд города Чебоксары в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме. Судья Е.М. Данилин