Дело №2-1942/2011
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 апреля 2011 г. г.Чебоксары
Ленинский районный суд г. Чебоксары Чувашской Республики в составе: председательствующего судьи Данилина Е.М.,
при секретаре судебного заседания Ивановой О.С.,
с участием представителя истца Игнатовой М.А., представившей доверенность от дата №,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции федеральной налоговой службы России по г.Чебоксары к Налимову В.В. о взыскании пени по единому социальному налогу, налога на доходы физических лиц, пени по налогу на доходы физических лиц,
установил:
ИФНС России по г.Чебоксары, ссылаясь на ст.ст.31, 48 НК РФ, обратилась в суд с иском к адвокату Налимову В.В. о взыскании пени по единому социальному налогу (ЕСН), зачисляемому в федеральный бюджет в размере ------., пени по ЕСН, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере ------., пени по ЕСН, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере ------., налога на доходы физических лиц ------ руб., пени по 4-НДФЛ ------ руб. пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за ------ г. в размере ------.
В обоснование исковых требований Инспекция указала, что Налимов В.В. является адвокатом и плательщиком единого социального налога. дата им представлена налоговая декларация по единому социальному налогу за ------., согласно декларации сумма ЕСН, подлежащая уплате в Федеральный бюджет составила по сроку уплаты дата - ------ руб. - уплачена Ответчиком несвоевременно; в ФФОМС по сроку платы дата - ------ руб. - уплачена частично в размере ------ руб.
дата Ответчиком представлено заявление о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц на ------., согласно которому сумма предполагаемого дохода с учетом расходов составила ------ руб. Сумма авансовых платежей на ------ год в Федеральный бюджет по сроку уплаты дата - ------ руб. (уплачена), по сроку уплаты дата - ------ руб. (не уплачена); в ФФОМС по сроку уплаты дата - ------ руб. (не уплачена).
дата Ответчиком представлена уточненная налоговая декларация по ЕСН за ------ год, согласно которой сумма ЕСН, подлежащая уплате Федеральный бюджет по сроку дата - ------ руб., в ФФОМС - ------ руб., в ТФОМС - ------ руб. Указанные суммы не уплачены.
дата Ответчиком представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (формы 4-НДФЛ) на ------ год, согласно которой сумма предполагаемого дохода составила ------ руб., сумма авансовых платежей ------ руб. Сумма ------ руб. не уплачена: к дата - ------ руб., к дата - ------ руб.
По данным налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за ------ г., представленной Ответчиком дата сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по сроку дата составляет ------ руб., в установленный срок не уплачена.
В адрес Ответчика направлены требования об уплате налога и пени. В установленный в требовании срок пени в бюджет не перечислены.
От истца поступило заявление об отказе от иска в части взыскания налога на доходы физических лиц в сумме ------ руб. в связи с добровольной оплатой указанной суммы. Отказ от иска в данной части принят определением суда.
В судебном заседании представитель истца Игнатова М.А. исковые требования в остальной части поддержала по изложенным в иске основаниям.
Ответчик, извещенный о месте и времени судебного заседания по месту регистрации, в судебное заседание не явился, об уважительных причинах неявки суду не сообщил, о рассмотрении дела в его отсутствие не просил, в связи с чем, с согласия представителя истца суд полагает возможным рассмотреть дело в порядке заочного производства.
Выслушав пояснения представителя истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
С 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ (за исключением отдельных положений), который регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, а глава 24 НК РФ «Единый социальный налог» утратила силу (ч. 2 ст. 24 ФЗ от 24.07.2009 № 213-ФЗ).
Согласно подп. 2 п. 1 ст.235 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщиками единого социального налога признавались адвокаты.
В соответствии с п. 2 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
В силу ч.3 ст.237 НК РФ Налоговая база налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
При этом, состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 данного Кодекса.
В соответствии со ст.240 НК РФ налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно представленной Ответчиком в ИФНС России по г. Чебоксары дата налоговой декларации по ЕСН за ------ г. доходы составляют ------ руб., расходы 0 руб., налоговая база для исчисления налога ------ руб. Сумма исчисленного налога в ФБ - ------ руб., в ФФОМС - ------ руб., ТФОМС - ------ руб.
В соответствии с п. 1 ст. 244 НК РФ расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок, указанных в пункте 3 статьи 241 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 6 настоящей статьи.
Пунктом 2 ст. 244 НК РФ установлено, что если налогоплательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного налогового периода, они обязаны в пятидневный срок по истечении месяца со дня начала осуществления деятельности представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление с указанием сумм предполагаемого дохода за текущий налоговый период по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации. При этом сумма предполагаемого дохода (сумма предполагаемых расходов, связанных с извлечением доходов) определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Пунктом 2 ст. 244 НК РФ установлено, что авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Из заявления Ответчика о предполагаемом доходе, подлежащим обложению ЕСН, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц на ------ г., предполагаемый доход ------ руб., расходы, связанные с извлечением дохода ------ руб., доход, подлежащий обложению ЕСН - ------ руб.
В соответствии с налоговой декларацией по ЕСН за ------ г., представленной Ответчиком в ИФНС России по г. Чебоксары дата, доходы составляют ------ руб., расходы ------ руб., налоговая база для исчисления налога ------ руб. Сумма исчисленного налога в ФБ - ------ руб., уплачено авансовых платежей ------ руб., подлежит доплате ------; в ФФОМС - ------ руб., уплачено авансовых платежей ------., подлежит доплате ------ руб.; в ТФОМС - ------ руб., уплачено авансовых платежей ------ руб., подлежит доплате ------ руб.
Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Ответчик является налогоплательщиком по НДФЛ.
В силу п. 1 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
Согласно п. 2 ст. 227 НК РФ указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Согласно налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) на ------ года, представленной Ответчиком в ИФНС России по г. Чебоксары дата, сумма предполагаемого дохода ------ руб.
В соответствии с налоговой декларацией по НДФЛ (формы 3-НДФЛ) за ------ год, представленной Ответчиком в Инспекцию дата сумма дохода ------ руб., расходов и вычетов ------ руб., налоговая база ------ руб., сумма налога ------ руб.
О необходимости уплаты налогов и пени по ЕСН и НДФЛ ответчику были направлены требования №, № от дата, № от дата, однако в установленный налоговым законодательством срок суммы налоги и пени в бюджет не перечислены.
Статьей 75 НК РФ предусматривается начисление пени за уплату причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Истцом правильно рассчитана сумма пени по ЕСН на дата за несвоевременную уплату ответчиком единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет в размере ------., пени по ЕСН, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере ------., пени по ЕСН, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере ------., налога на доходы физических лиц ------ руб., пени по 4-НДФЛ на дата в размере ------ руб. пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за ------ г. на дата в размере ------.
Общая сумма налога и пени, подлежащая взысканию с ответчика составляет ------ руб.
При вынесении решения в пользу истца с ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере ------ руб. согласно ст.103 ГПК РФ и подп.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ.
Руководствуясь ст.ст.194-198, 235 ГПК РФ,
решил:
Исковые требования Инспекции федеральной налоговой службы России по г.Чебоксары к Налимову В.В. о взыскании пени по единому социальному налогу, пени по налогу на доходы физических лиц удовлетворить.
Взыскать с Налимова В.В. пени за несвоевременную уплату единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, в размере ------.; пени за несвоевременную уплату единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в размере ------.; пени за несвоевременную уплату единого социального налога, подлежащего уплате в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в размере ------.; пени по налогу на доходы физических лиц по в размере ------.
Взысканную сумму перечислить на счет №40101810900000010005, получатель платежа - УФК по Чувашской Республике; налоговый орган - ИФНС России по г. Чебоксары, ИНН ------, наименование банка - ГРКЦ НБ Чувашской Республики банка России, БИК- 049706001, КБК пени по ЕСН, зачисляемые в федеральный бюджет -18210201010012000110, КБК пени по ЕСН, зачисляемые в ФФОМС - 18210201030082000110, КБК пени по ЕСН, зачисляемые в ТФОМС - 18210909040092000110; КБК пени по НДФЛ - 18210102022012000110.
Взыскать с Налимова В.В. в доход бюджета г.Чебоксары государственную пошлину в размере ------ руб.
Ответчик вправе подать в Ленинский районный суд г.Чебоксары заявление об отмене заочного решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии решения.
Решение может быть обжаловано сторонами в кассационном порядке в Верховный суд ЧР через Ленинский районный суд г.Чебоксары в течение 10 дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене заочного решения, а в случае, если такое заявление подано, - в течение 10 дней со дня вынесения определения суда об отказе.
Председательствующий судья Е.М. Данилин