ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г.Астрахань 25.08.2010г.
Судья Ленинского районного суда г.Астрахани Агапов С.А., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Ленинского района г.Астрахани Бекмухамбетова А.Е., подсудимого ЖУКОВА Алексея Алексеевича, его защитника адвоката ФИО10 КУБЕНОВОЙ Сараш Зиноровны, её защитника адвоката ФИО11 при секретаре Гофер О.М., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении
ЖУКОВА Алексея Алексеевича, Д.М.Г.г.р., уроженца Н-ск, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего директором Н-ск проживающего в Н-ск, Н-ск, Н-ск, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,
КУБЕНОВОЙ Сараш Зиноровны, Д.М.Г.г.р., уроженки пос.Н-ск Н-ск, гражданки РФ, с высшим образованием, незамужней, работающей главным бухгалтером в Н-ск", проживающей в Н-ск, Н-ск, Н-ск, Н-ск, ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 УК РФ, ст.199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ЖУКОВ и КУБЕНОВА согласно предъявленных им обвинений совершили преступления при нижеследующих обстоятельствах.
ЖУКОВ являясь директором общества с ограниченной ответственностью Н-ск при пособничестве главного бухгалтера общества КУБЕНОВОЙ в нарушение ст.ст.19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ и ст.885 Гражданского Кодекса РФ, в период времени с 23.06.2009г. по 22.12.2009г., имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осуществил сокрытие денежных средств Н-ск на общую сумму 8 045 957 руб., что является крупным размером.
В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 19,45 Налогового Кодекса РФ (далее -НК РФ), директор Н-ск ЖУКОВ (далее - директор), обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Н-ск состоит на налоговом учете в инспекции ФНС России по Ленинскому району г.Астрахани, расположенной по адресу: г.Астрахань, ул.Яблочкова, 23, с присвоением ИНН Н Юридический и фактический адрес Н-ск фактически осуществляло строительную деятельность, производство отделочных и иных материалов и конструкций и находилось на общепринятой системе налогообложения.
В соответствии с п.1 ст.З, п,п.1 п.1 ст.23 НК РФ, директор ЖУКОВ, должен был самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов.
По состоянию на 01.04.2009 задолженность по уплате налогов в бюджет у общества составила 5 893 821 руб., а по состоянию на 22.12.2009г. составила 8 045 957 руб.
В связи с тем, что директор ЖУКОВ не исполнил в установленный законом срок обязанности по уплате налогов, на основании ст.45 НК РФ, ИФНС России по Ленинскому району г.Астрахани (далее ИФНС) в адрес организации, за период с 07.04.2009 по 18.09.2009, направлялись требования об уплате налогов на общую сумму 11 409 128.8 руб., которыми налоговый, орган ставил в известность о том, что за ним числится недоимка по налогам и сборам, а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, а также о мерах по взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов: -№98111 от 07.04.09г. на сумму 4 087 388.80 руб. (срок погашения до 27.04.2009);
- Н от 27.04.09r. на сумму 974 889 руб.(срок погашения до 18.05.2009);
- Н от 08.05.09г. на сумму 406 605 руб.(срок погашения до 29.05.2009);
- Н от 18.06.09г. на сумму 932 865 руб. (срок погашения 06.07.2009);
- Н от 07.07.09г. на сумму 120 813 руб.(срок погашения до 27.07.2009);
- Н от 24.07.09г. на сумму 376 902 руб.(срок погашения до 13.08.2009);
- Н от 11.08.09г. на сумму 442 941руб.(срок погашения до 31.08.2009);
- Н от 17.08.09г. на сумму 8 391 руб.(срок погашения до 02.09.09);
- Н от 24.08.09г. на сумму 1 676 593 руб.(срок погашения до 11.09.2009);
- Н от 04.09.09г. на сумму 55 918 руб. (срок погашения до 24.09.2009);
Н от 18.09.09г. на сумму 1 445 095 руб.(срок погашения,до 04.10.2009);
- Н от 18.09.09г. на сумму 880 728 руб.(срок погашения до"04.10.2009);
Таким образом, директор ЖУКОВ был достоверно осведомлен о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанную сумму, а также о требованиях
налогового органа погасить задолженность по налогам в указанные в требованиях сроки, однако на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку в установленный законом срок по налогам не погасил.
С целью принудительного взыскания задолженности по налогам, в связи с неисполнением требований ИФНС, на основании ст.31 НК РФ, налоговым органом были приняты решения Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от- Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г.,Н от Д.М.Г.,Н от Д.М.Г., Н от Д.М.Г. о приостановлении операций по счетам Н-ск в банках, а также вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а именно:
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных^ требовании Н от Д.М.Г.г.;
Н от Д.М.Г.г. в пределах сумм указанных в требовании Н от Д.М.Г.г.;
Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам, в период времени с 30.04.2009 по 05.10.2009, ИФНС, на основании ст.46 НК РФ, на расчетные счета Н-ск в банках были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 11 623 073 руб.80 коп., а именно:
Д.М.Г. за Н на 807 289 руб., по налогу на прибыль;
Д.М.Г. за Н на сумму 2 160 488 руб. 80 коп., по налогу на прибыль;
Д.М.Г. за Н на сумму 561 437 руб., по ЕСН;
- Д.М.Г. за Н на сумму 642 784 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 117 844 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 214 261 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 353 206 руб., по налогу на имущество;
Д.М.Г. за Н Н на сумму 53 399 руб., по транспортному налогу;
Д.М.Г. за Н на сумму 932 865 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 932 865 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 13 954 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 25 372 руб., по ЕСН;'
Д.М.Г. за Н на сумму 76 117 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 134113 руб., по ЕСН;
- Д.М.Г. за Н на сумму 242 789 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 389 275 руб., по налогу на имущество;
Д.М.Г. за Н на сумму 53 666 руб., по транспортному налогу;
Д.М.Г. за Н на сумму 8 391 руб., по транспортному налогу;
Д.М.Г. за Н на сумму 1 676 593 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 36 869 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 6 759 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 12 290 руб., по ЕСН;
Д.М.Г. за Н на сумму 626 руб., по налогу на прибыль;
Д.М.Г. за Н на сумму 1 685 руб., по налогу на прибыль;
Д.М.Г. заН на сумму 866 417 руб., по НДС;
Д.М.Г. за Н на сумму 12 000 руб., по транспортному налогу;
Д.М.Г. заН на сумму 1 289 719 руб., по НДФЛ;
которые до 12.10.2009г. были погашены.частично, всего на сумму 953 147 рубля.
Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств в крупном размере,, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, директор Н-ск ЖУКОВ, при пособничестве главного бухгалтера общества КУБЕНОВОЙ С.З., достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и наличии на его расчетных счетах в банках не погашенных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст.855 Гражданского Кодекса РФ (далее - ГК РФ), поступившие денежные средства, будут направляться на погашение задолженности по налогам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.З, ст.23, ст.45 НК РФ, зная, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, имея умысел на сокрытие денежных средств организации за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, воспользовавшись советами главного бухгалтера Н-ск КУБЕНОВОЙ С.З., предоставленной ею информацией о банках, принял меры к открытию иных расчетных счетов указанного общества в Московском областном банке ООО, в Открытом акционерном обществе Н-ск на которые поступали денежные средства, расходуемые им, вопреки действующему законодательству, не на первоочередные платежи.
Так, директор Н-ск ЖУКОВ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджет, в связи с выставлением налоговым органом на расчетный счет Н-ск в Астраханском ОСБ Н инкассовых поручений, 22.06.2009г. дал устное указание своему главному бухгалтеру КУБЕНОВОЙ С.З. подготовить необходимый пакет документов с целью открытия нового расчетного счета Н-ск которая в свою очередь обратилась 23.06.09 с заявлением, подписанным ЖУКОВым А.А. и КУБЕНОВОЙ С.З., в филиал Н Н-ск банка (ООО). В этот же день между Н-ск банком (ООО) в лице и.о. директора филиала Н Н-ск банка (ООО) ФИО5, и Н-ск", в лице директора ЖУКОВА А.А., был заключен договор банковского счета юридического лица Н, предметом которого являлось открытие Банком банковского счета Н Н
После открытия данного расчётного счёта, в период с 23.06.09 по 15.07.09, через него, вплоть до выставления 15.07.2009г. ИФНС России по Ленинскому району г.Астрахани
решения о приостановлении операций по счету, Н-ск были произведены расчёты с контрагентами и направлены денежные средства в кассу общества на общую сумму 2 508 664 рубля.
Руководитель указанного общества ЖУКОВ после приостановления операций по расчетному счету Московского областного банка (ООО), в продолжение своего преступного умысла, продолжая осуществлять сокрытие денежных средств общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, 16.07.09 повторно дал указание своему главному бухгалтеру КУБЕНОВОЙ С.З. подготовить и представить необходимый пакет документов для открытия очередного расчётного счёта в кредитном учреждении. Главный бухгалтер во исполнение указаний директора, с целью оказания содействия в совершении преступления путём устранения препятствий, представила в период с 16.07.09 по 20.07.09 в филиал "Н-ск (открытое акционерное общество) в Н-ск пакет документов с подписанным ЖУКОВым А.А. заявлением на открытие счета, на основании которого 20.07.09 между Открытым акционерным обществом Н-ск в лице заместителя управляющего филиалом в г.Астрахани ФИО7, с одной стороны, и Обществом с ограниченной ответственностью Н-ск в лице директора указанного общества ЖУКОВым А.А., с другой стороны, был заключен договор банковского счета в валюте Российской Федерации Н. Предметом данного договора являлось открытие банком клиенту расчетного счета Н.
Впоследствии, в период с 20.07.09 по 22.12.09, через вновь открытый расчётный счёт, до вынесения ИФНС России по Ленинскому району г.Астрахани решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика были произведены расчеты с контрагентами на общую сумму 15 283 172 рубля.
Всего в период с 23.06.09 по 22.12.09 на расчетные счета общества поступили денежные средства в сумме 39 785 425 рублей, из них ЖУКОВ при пособничестве главного бухгалтера КУБЕНОВОЙ С.З., осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Н-ск направил на платежи шестой очереди 16 044 326 рублей. В нарушении п.п.1 п.2 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком письменно сообщено в налоговый орган об открытии счетов не было.
Таким образом, ЖУКОВ при пособничестве главного КУБЕНОВОЙ С.З., имея реальную возможность на погашение имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение ст.855 ГК РФ и ст.ст.23, 45 Налогового Кодекса РФ, умышленно, путем открытия новых расчётных счетов, в период с 23.06.09 по 22.12.09 сокрыл от погашения недоимки по налогам денежные средства на общую сумму 8 045 957 руб., что является крупным размером, так как превышает 1 500 000 рублей.
Действия ЖУКОВ органом предварительного расследования квалифицированы по ст. 199.2 Уголовного Кодекса РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, КУБЕНОВОЙ по ч.5 ст.ЗЗ, ст.199.2 Уголовного Кодекса РФ как лица, содействовавшее совершению преступления советами, предоставлением информации, устранением препятствий, в сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
В ходе судебного разбирательства защитниками и самими подсудимыми было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении последних в связи с их деятельным раскаянием, учитывая, что они признают свою вину, в ходе следствия препятствий не чинили, положительно характеризуются по месту жительства, в ходе следствия все недоимки, сборы и налоги предприятием под руководством ЖУКОВА, где работает главным бухгалтером подсудимая КУБЕНОВА были погашены.
Государственный обвинитель не возражал против прекращения дела в связи с раскаянием подсудимых.
Выслушав стороны, изучив материалы суд считает возможным ходатайство подсудимых удовлетворить.
В силу ст.28 УПК РФ по ходатайству одной из сторон.
Как следует из материалов дела подсудимые ранее не судимы, то есть впервые привлекаются к уголовной ответственности, согласно материалов дела способствовали раскрытию преступления своими показаниями на предварительном следствии, предоставлением необходимых документов следствию, никаким способом ни разу не препятствовали ходе расследования дела. Согласно материалов дела следует, что из все сокрытых ими денежных средств в последующем установленным порядком было произведено взыскание необходимых недоимок и сборов. По месту жительства подсудимые характеризуются исключительно с положительной стороны. Подсудимый ЖУКОВ имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей. Преступление в совершении которого обвиняются подсудимые по категории относятся к преступлениям средней тяжести.
До прекращения уголовного преследования подсудимым были разъяснены основания прекращения дела в соответствии со ст.28 УПК РФ и право возражать против прекращения уголовного преследования. Подсудимые не возражали против прекращения дела в связи с их деятельным раскаянием.
В связи с вышеизложенным суд считает, что подсудимые ЖУКОВ и КУБЕНОВА подлежит освобождению от уголовной ответственности по предъявленным им обвинениям, в связи с чем дело подлежит прекращению по ст.28 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.239, 254 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное преследование в отношении ЖУКОВА АЛЕКСЕЯ АЛЕКСЕВИЧА, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, КУБЕНОВОЙ САРАШ ЗИНОРОВНЫ, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.28 УПК РФ в связи с их деятельным раскаянием.
Меру пресечения ЖУКОВУ А.А. и КУБЕНОВОЙ С.З. на кассационный период оставить без изменения - подписку о невыезде.
Копию постановления о прекращении дела направить прокурору, а также вручить ЖУКОВУ А.А. и КУБЕНОВОЙ С.З..
Отменить наложение ареста на имущество КУБЕНОВОЙ С.З., осуществленное на основании постановлений Советского районного суда г.Астрахань от 16.12.2009г.: 1) на земельный участок, расположенный по адресу: Н-ск
Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течении 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий