ч.1 ст.198 УК РФ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

О прекращении уголовного преследования

г. Астрахань 17.08.2010 г.

Ленинский районный суд г.Астрахани в составе: председательствующего судьи Корневой Н.И., с участием государственного обвинителя -помощника прокурора Ленинского района г.Астрахани Торсукова И.Ф., подсудимого Гадирова В.С., при секретаре Эрдниевой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

ГАДИРОВА ВИЛАЯТА САХАВАТ ОГЛЫ, Д.М.Г. года рождения, уроженца Н-ск, гражданина РФ, проживающего по адресу: Н-ск, Н-ск Н-ск, с высшим образованием, разведенного, имеющего на иждивении 4 несовершеннолетних детей, военнообязанного, индивидуального предпринимателя, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Гадиров В.С. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, то есть, в уклонении от уплаты налогов с физического лица, путем непредставления налоговых деклараций, в крупном размере.

ИП Гадиров B.C. состоял на налоговом учете в качестве налогоплательщика с 02.03.1998 года, в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани, расположенной по адресу: г. Астрахань, Ленинский район, ул. Яблочкова, 23, и в 2006-2007гг. осуществлял предпринимательскую деятельность в виде оказания бытовых услуг - услуги бань и реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, частным лицам в Республику Казахстан.

В первом квартале 2007 года ИП Гадиров B.C. применяя специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), полученного от осуществления деятельности в виде оказания бытовых услуг - услуг бань, которые в соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ подпадает под данную систему налогообложения (код 019100 по «общероссийскому классификатору услуг населению» ОК 002 - 93, утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993г. № 163),

Налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением ЕНВД, установлена ст. 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) в размере 15%. Также фактически

ИП Гадиров B.C. также осуществлял в указанный период деятельность по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта частным лицам в республику Казахстан.

В соответствии со ст. 143 НК РФ реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта частным лицам в республику Казахстан, подпадает под традиционную систему налогообложения.

Таким образом, в рассматриваемом периоде ИП Гадиров B.C. должен был применять традиционную систему налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст. 143 НК РФ в период 1 квартала 2007 года являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), в соответствии со ст.207 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), в соответствии с п.п. 2 п.1 ст. 235 НК РФ являлся плательщиком единого социального налога (далее ЕСН).

Гадиров B.C., заведомо зная, что в соответствии со ст.19 и ст.143 НК РФ являлся плательщиком НДС и что, налоговым периодом по НДС для него признается квартал, а объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии со ст. 146 НК РФ, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС, в нарушении требований п. 5 ст. 165 НК РФ, умышленно не исчислил подлежащий уплате в бюджет НДС и не составил налоговые декларации по НДС, и в срок до 20.04.2007г., в нарушение требований п. 4 ст. 23 и п.5 ст. 174 НК РФ, согласно которому, налогоплательщики НДС обязаны предоставить соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным ст. 163 НК РФ как квартал, налоговую декларацию в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани не представил, в связи с чем не уплатил НДС за 1 квартал 2007 года в сумме 1 333 638 рублей. Срок уплаты НДС в бюджет РФ, предусмотренный п. 4 ст. 174 НФ РФ за 1 квартал 2007 года истек 20.04.2007г., соответственно.

Гадиров B.C., заведомо зная, что в соответствии со ст. 207 НК РФ в период 2007 являлся плательщиком НДФЛ и что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц для него в соответствии со ст.216 НК РФ признается - календарный год, а объектом налогообложения по НДФЛ согласно п.1 ст.209 НК РФ признаются доходы, полученные налогоплательщиком от источников в РФ и от источников за пределами РФ, в нарушение п.2 ст. 228 НК РФ не исчислил и в нарушении п. 4 ст. 23, п.1, 2 ст.229 НК РФ до 30.04.2008г. не представил в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани налоговые декларации (форма 3-НДФЛ) по НДФЛ за 2007 г. Срок уплаты НДФЛ, предусмотренный п. 4 ст. 228 НК РФ, за 2007г. истек 15.07.2008 г., соответственно.

Таким образом, Гадиров В.С. умышленно не представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007г., в связи с чем, не уплатил НДФЛ подлежащий уплате в бюджет в |2007г. в размере 1.144 261 рубль.

Гадиров B.C., заведомо зная, что в соответствии с п/п 2 п.1 ст. 235 НК РФ в период 2007 года являлся плательщиком ЕСН, и что налоговым периодом по единому социальному налогу для него в соответствии со ст. 240 НК РФ признается - календарный год, а объектом налогообложения по ЕСН согласно ст.236 НК РФ признается доход, полученный налогоплательщиком, за вычетом расходов, связанных с его извлечением, руководствуясь корыстными побуждениями, преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты единого социального налога, осознавая общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет ЕСН, и в нарушении требований п. 4 ст. 23, п.7 ст. 244 НК РФ, согласно которому, налогоплательщики ЕСН обязаны предоставить соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным ст.240 НК РФ как один календарный год, в срок до 30.04.2008г. не представил налоговую декларацию в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани, в связи с чем, не уплатил ЕСН за 2007г. на общую сумму 217 052 рубля соответственно.

Срок уплаты ЕСН за 2007г., предусмотренный п. 5 ст. 244 НК РФ, истек 15.07.2008г.

Таким образом, ИП Гадиров B.C., заведомо зная, что он является плательщиком НДФЛ, ЕСН и НДС, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты НДФЛ, ЕСН и НДС, осознавая общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДФЛ, ЕСН и НДС умышленно не представил налоговые декларации по НДФЛ, ЕСН за 2007г. и налоговые декларации по НДС за 1-й квартал 2007 г. в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани, тем самым уклонился от уплаты: налога на доходы физических лиц в сумме 1 144 261 рубль, единого социального налога в сумме 217 052 рубля, налога на добавленную стоимость в сумме 1 333 638 рублей, всего на сумму 2 694 951 руб., что является крупным размером и составляет 97% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет в пределах трех финансовых лет, 2006, 2007, 2008гг.

В судебном заседании подсудимый Гадиров В.С. обратился с заявлением о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель - помощник прокурора Ленинского района г. Астрахани Торсуков И.Ф. просит прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, так как срок привлечения Гадирова В.С. к уголовной ответственности истек.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение сторон, суд приходит к выводу о том, что имеются основания для прекращения уголовного дела.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекло два года со дня совершения преступления небольшой тяжести.

Преступление, предусмотренное ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание, предусмотренное санкцией данной статьи - 1 год лишения свободы (в редакции Федерального Закона от 08.12.2003г. № 162-ФЗ).

Как следует из материалов уголовного дела, Гадиров В.С. обвиняется в совершении преступления. предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ -, , уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговых деклараций в крупном размере.

Срок уплаты ЕНС за 2007годд истек 15 июля 2008года, срок представления налоговых деклараций - истек 30.04.2008г.,

Сроки привлечения физического лица к уголовной ответственности - два года при неуплате налогов в крупном размере согласно ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 15 и п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ. Статья 24. Основания отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела

Уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело в соответствии со ст.24 УПК РФ ч.1 п. 3 УПК РФ подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

В соответствии со ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении лица прекращается, если уголовное дело прекращено по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 настоящего Кодекса.

Гражданский иск, заявленный прокурором Астраханской области о взыскании с Гадирова В.С. в пользу государства задолженности по НДФЛ, ЕСН, НДС в сумме 2694 951 руб. на основании ст.306 УПК РФ следует оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.,254,256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело по обвинению ГАДИРОВА ВИЛАЯТА САХАВАТ ОГЛЫ в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ в соответствии со ст. 24 ч.1п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: Корнева Н.И.

Постановление вступило в законную силу 28.08.2010г.