П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Астрахань 22 декабря 2010
Судья Ленинского районного суда г. Астрахани Попова Н.Г.
с участием помощника прокурора <адрес> Фурсовой Е.А.
подсудимого Троян И.В.
защитника - адвоката 1-ой АГКА Холодлилиной А.В., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ
при секретаре Шахбановой А.М.
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению
Троян ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого
в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ
УСТАНОВИЛ:
Троян И.В. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (свидетельство серии 30 № от ДД.ММ.ГГГГ) и поставлен на налоговый учет в качестве налогоплательщика в инспекции ФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, с присвоением ИНН №, осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой и розничной торговле автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, оптовую торговлю моторным топливом, включая авиационный бензин, в связи с чем, в соответствии с ст.ст.143,207,235 НК РФ, находился на традиционной системе налогообложения.
В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ №-П от ДД.ММ.ГГГГ, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогопла-тельщиков в качестве безусловного требования государства.
Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества.
Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19,23,45 Налогового Кодекса РФ, предприниматель Троян И.В., обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст.168 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик при реализации товаров, дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога.
Предприниматель Троян И.В., заведомо зная, что в соответствии со ст.19 и ст.143 НК РФ является в 2005 году плательщиком налога на добавленную стоимость и что налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость для него в соответствии с п.2 ст.163 НК РФ признается - квартал, а объектом налогообложения по НДС согласно п.1 ст.146 НК РФ признается реализация товаров на территории РФ, осуществлял оптовую торговлю автомобильными деталями, узлами, принадлежностями, оптовую и розничную торговлю моторными маслами, сумму НДС в размере 1 479 905 рублей не исчислил и в бюджет не уплатил.
В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Троян И.В. руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС, в нарушении п.4 ст.166 НК РФ умышленно не исчислил подлежащий уплате в бюджет НДС и представил в ИФНС России по <адрес> налоговые декларации с несоответствующими действительности сведениями: в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2005 год,- сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 784 рубля, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 3 426 рублей, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года, сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 31 рубль, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2005 года, сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 0 рублей, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем не уплатил НДС на общую сумму 1 479 905 рублей. Срок уплаты НДС в бюджет РФ, предусмотренный п.1 ст.174 НФ РФ за 2 квартал 2005 года, июль 2005 года, сентябрь 2005 года, 4 квартал 2005 года, истек ДД.ММ.ГГГГ,20.08.2005г., ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно.
Троян И.П., заведомо зная о том, что в соответствии со ст.207 НК РФ он является в 2005,2007 годах плательщиком НДФЛ и что налоговым периодом по НДФЛ для нее в соответствии со ст.216 НК РФ признается календарный год, а объектом налогообложения по НДФЛ согласно п.1 ст.209 НК РФ признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением подтвержденных документально, а также принятых в соответствии с абзацем 4 пункта 1 ст.221 Налогового кодекса РФ в размере 20%, получил доход в 2005 году в сумме 7 560 707 рублей, в 2007 году в сумме 3 143 631 рубль, на общую сумму 10 704 338 рублей, в нарушение п.2 ст.228 НК РФ не исчислил суммы налога и представил в ИФНС России по <адрес> налоговые декларации с несоответствующими действительности сведениями: в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2005 год,- сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет налога на доходы физических лиц в размере 3 211 рублей, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год,- сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет налога на доходы физических лиц в размере 20 566 рублей, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; и в нарушение п.4 ст.228 НК РФ, за 2005 и 2007 годы в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно в бюджет НДФЛ не уплатил. Троян И.П., руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты НДФЛ, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДФЛ, умышленно представил в налоговый орган налоговые декларации по НДФЛ за 2005 и 2007 годы с заведомо ложными сведениями, в связи с чем не уплатил НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет в 2005 и 2007 годы, в размере в сумме 1 016 424 рубля.
Троян И.П. заведомо зная о том, что в соответствии с п.1 ст.235 НК РФ он является в 2005 году плательщиком ЕСН, так как осуществлял оптовую торговлю автомобильными деталями, узлами, принадлежностями, оптовую и розничную торговлю моторными маслами, и о том, что налоговым периодом по ЕСН для него в соответствии со ст.240 НК РФ признается календарный год, а объектом налогообложения в соответствии с п.2 ст.236 НК РФ по ЕСН признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением, подтвержденных документально, а также принятых в соответствии с абзацем 4 пункта 1 ст.221 Налогового кодекса РФ в размере 20%, получил доход в 2005 году в сумме 9 325 884 рубля.
Троян И.В., руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты ЕСН, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет ЕСН, в нарушение п.5 ст.244 НК РФ умышленно не исчислил подлежащий уплате в бюджет ЕСН и представил в ИФНС России по <адрес> налоговую декларацию с несоответствующими действительности сведениями: в налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2005 год,- сведения с указанием суммы подлежащего уплате в бюджет единого социального налога в размере 3 137 рублей, которая представлена в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. и в нарушение п.5 ст.244 НК РФ ЕСН за период времени 2005г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил, на общую сумму 190 663 рубля.
Троян И.В., заведомо зная о том, что он является плательщиком НДС, НДФЛ, и ЕСН, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты НДС, НДФЛ и ЕСН, желая не перечислять подлежащие уплате в бюджет НДС, НДФЛ и ЕСН, умышленно представил в ИФНС России по <адрес> налоговые декларации по НДС, НДФЛ и ЕСН за 2005-2007 годы с заведомо ложными сведениями, тем самым уклонился за указанный период времени от уплаты: НДС в сумме 1 479 905 рублей, НДФЛ в сумме 1 016 424 рублей, ЕСН в сумме 190 663 рубля, на общую сумму 2 686 992 рубля, что является крупным размером, так как превышает 1 800 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель Троян И.В., имея умысел на уклонение от уплаты НДС, НДФЛ и ЕСН, путем представления в ИФНС России по <адрес> налоговых деклараций с заведомо ложными сведениями, умышленно уклонился в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты НДС, НДФЛ и ЕСН в крупном размере на общую сумму 2 686 992 рубля.
Органами предварительного следствия действия Троян ФИО9 квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В соответствии с ч.1 ст. 198 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.
Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 2 года после совершения преступления небольшой тяжести.
В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Как установлено в судебном заседании данное преступление было совершено Троян И. В. в период с 2005- по ДД.ММ.ГГГГ.
При таких обстоятельствах, производство по делу в отношении Троян И.В., с учетом установленных обстоятельств подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования,
Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.
Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу - вернуть по принадлежности.
На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 1 ст. 78, ст. 254 УПК РФ,
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело в отношении Троян ФИО10, в совершении преступления, предусмотренного ч 1 ст. 198 УК РФ производством прекратить, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Меру пресечения в отношении Троян И.В. - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу, хранящиеся в камере хранения СУ при УВД по <адрес>: документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у представителя Астраханского филиала ОАО «ЮТК» на 4-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> на 223-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> на 313-ти листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «КМД-Групп» на 3-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «ЕАТП Банк» на 580-ти листах; документы изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе ИП Трояна И.В., расположенного по адресу <адрес> «б» на 924-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Астраханком филиале № ВТБ 24 ЗАО на 20-ти листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Лоция-Юг» на 46-ти листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Военно-Страховая компания» на 12-ти листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Аккумулятор-Центр» на 10-ти листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ПКФ «Фабрикант МБ» на 24-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Всё для Вас-Курьер» на 7-ми листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Всё для Вас-Нижняя Волга» на 23-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в МУП «Астрводоканал» на 7-ми листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Астраханском филиале «ВСК» на 8-ми листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ЮФ ОАО «Ростелеком» на 53-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «АстраханьЭкоСервис» на 2-х листах; документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у ИП ФИО6 на 2-х листах - вернуть по принадлежности.
Постановление может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение десяти суток со дня его вынесения.
Судья Н.Г. Попова