Дело № 2-4587/10
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
27 сентября 2010 г. г. Ульяновск
Ленинский районный суд г. Ульяновска
в составе: судьи Алексеевой Е.В.,
при секретаре Жилкиной А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска к Грибову Д.С. о взыскании налога, пени, штрафа,
У С Т А Н О В И Л:
Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) по Ленинскому району г. Ульяновска обратилась в суд с иском к Грибову Д.С. о взыскании недоимки по налогу, пени, штрафа.
Исковые требования мотивированы следующим. ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска, была проведена выездная налоговая проверка Грибова Д.С. решением от 31 марта 2010 года Грибову Д.С. были начислены налог на доходы физических лиц в размере 5 561 845 руб., пени в сумме 1 965 138, 88 руб., кроме того, решением выездной налоговой проверки Грибов Д.С. был привлечен к налоговой ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 16 686 355 руб. Грибов Д.С. обжаловал решение от 31 марта 2010 года в УФНС по Ульяновской области, решением от 07.06.2010 года жалоба Грибова Д.С. оставлена без удовлетворения. В ходе выездной налоговой проверки было установлено, что с расчетного счета ООО «ИС» в ОАО АБ на номер корреспондентского счета Грибова Д.С. в 2006 году поступили денежные средства в сумме 42 783 424, 00 руб. Грибов Д.С. объясняет это получением займа от ООО «ИС», однако никаких подтверждающих документов не представляет. Представленные копии квитанций к приходно-кассовым ордерам не заверены надлежащим образом. Кроме того, сумма займа возвращается не только в день его получения, но и с процентами. Указанное ставит под сомнение факт получения именно займа, так как свидетельствует, что фактически договора займа не было и денежные средства Грибов Д.С. получил как доход. Ответчику было направлено требование о необходимости уплаты налога в срок до 06 июля 2010 года, чего ответчик не сделал. Просят взыскать с Грибова Д.С. налог в сумме 5 561 845 руб., пени в сумме 1 965 138, 88 руб., штраф в сумме 16 686 355 руб.
В судебном заседании представитель ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска А.А.С. поддержала исковые требования, дала пояснения аналогичные, изложенным в исковом заявлении.
Ответчик Грибов Д.С. в судебном заседании не признал исковые требования и пояснил, что в 2006 году по просьбе С.С.А., являвшегося директором ООО «ИС» на его счет были перечислены денежные средства в размере 42 783 424 руб. 00 коп. Данными денежными средствами он не пользовался, вернул в этот же день ООО «ИС», что подтверждается квитанциями к приходно-кассовым ордерам, в связи с чем, не подавал в инспекцию налоговую декларацию. Позднее, его вызвали для дачи пояснений в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ульяновска. Позднее дома он обнаружил заверенные С.С.А. квитанции, которые и представил в инспекцию. Подлинников документов, подтверждающих возврат денежных сумм в ООО «ИС» у него не имеется.
Выслушав представителя истца, ответчика Грибова Д.С., исследовав материалы гражданского дела, суд приходит к следующему.
В ИФНС РФ по Ленинскому району города Ульяновска поступила информация из Межрайонной ИФНС России №2 по Ульяновской области о том, что в ходе выездной налоговой проверки ООО «ИС» было установлено, что по данным расчетного счета организации в 2006 году предоставлены процентные займы физическому лицу Грибову Д.С. на сумму 42 783 424, 00 руб.
31 марта 2010 года ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ульяновска. По результатам проверки вынесено решение о привлечении Грибова Д.С. к ответственности за совершение налогового правонарушения. Установлено, что Грибов Д.С. получил в 2006 году доход в сумме 42 783 424, 00 руб. в ООО «ИС» и в ОАСО «ФИО29» в сумме 88 998, 16 руб. Облагаемый налогом доход составил 42 872 422 руб. 16 коп., сумма начисленного налога составила 5 573 415 руб. ( 42 872 422, 16 руб. х 13%).
Сумма удержанного налога составила 11 570 руб. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет 5 561 845 руб.
Таким образом, Грибовым Д.С. получен доход, подлежащий налогообложению. Грибовым Д.С. декларация по форме 3-НДФЛ за 2006 год не представлена. Срок представления 30 апреля 2007 года в силу положения п. 1 ст. 229 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, составляет 5 561 845, 00 руб. Грибовым Д.С. нарушен п. 1 ст. 229 НК РФ, ответственность предусмотрена п. 2 ст. 119 НК РФ.
При проведении камеральной проверки ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ульяновска в адрес Грибова Д.С. было направлено требование о предоставлении налоговой декларации от 14 мая 2008 года по форме 3-НДФЛ за 2006 года. Грибов Д.С. был приглашен в инспекцию для дачи пояснений, в ходе которых он указал, что необходимые документы, подтверждающие факт получения займа от ООО «ИС» будут им представлены в срок до 17.10.2008 года. В указанный срок документы Грибовым Д.С. представлены не были. Представленные 17 марта 2010 года документы не заверены надлежащим образом и не могут быть расценены как доказательства по делу.
Квитанции к приходным кассовым ордерам оформлены с нарушением Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1933 года № 40.
На квитанциях отсутствует подпись кассира в приеме денежных средств.
В соответствии с вышеуказанным Порядком ведения кассовых операций в РФ, прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Таким образом, нарушен Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 года № 54-ФЗ.
Конституционный Суд РФ в Определении от 25.07.2001 № 138-О отметил, что государство в лице своих налоговых и других органов должно осуществлять контроль за порядком исполнения публично-правовых функций по перечислению налоговых платежей в бюджет. В связи с этим, в случае не поступления в бюджет соответствующих денежных средств, для установления недобросовестности налогоплательщиков налоговые органы вправе осуществлять необходимую проверку и предъявлять в арбитражные суды требования, обеспечивающие поступление в бюджет.
Согласно п. 9 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом.
В соответствии со ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений.
Статьей 13 НК РФ предусмотрен налог на доходы физических лиц.
В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Истом доказано в судебном заседании, что ответчик получил доход в 2006 году в сумме 42 872 422, 16 руб., но не уплатил налог на доходы физических лиц в сумме 5 573 415, 00 руб.
Указанная сумма подлежит взысканию с Грибова Д.С. в пользу федерального бюджета
В соответствии со ст. 119 НК РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Таким образом, на Грибова Д.С. обоснованно наложен ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска штраф в размере 16 685 535, 00 руб.
В п. 1 ст. 126 НК РФ предусмотрено взимание штрафа за непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов в налоговые органы в размере 50 рублей за каждый документ.
В связи с этим на Грибова Д.С. обоснованно наложен ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска штраф в размере 800 руб. ( 16 документов х 50 руб.).
В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.
Принимая во внимание факт наличия у ответчика на двух несовершеннолетних детей, суд считает возможным уменьшить размер штрафа подлежащего взысканию с ответчика, в том числе размер штрафа за неуплату или неполную уплату сумм налога до 15 000 руб., размер штрафа за непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов в налоговые органы - до 500 руб., а всего до 20 000 руб.
Поскольку ответчиком нарушены сроки уплаты налога, с него в доход федерального бюджета подлежат взысканию пени в размере 1 965 138, 88 руб.
В соответствии со ст. ст. 98, 103 ГПК РФ с Грибова Д.С. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 45 934 руб. 91 коп.
Руководствуясь ст.ст. 12,56, 194 - 199 ГПК РФ, суд,
РЕШИЛ:
Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Ульяновска - удовлетворить частично.
Взыскать с Грибова Д.С. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Ульяновска налог в сумме 5 561 845 руб., пени в сумме 1 965 138 руб. 88 коп., штраф в сумме 20 000 руб., государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 45 934 руб. 91 коп.
В остальной части иска - отказать.
Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение 10 дней.
Судья: Е.В. Алексеева
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
27 октября 2010 года г. Ульяновск
Ленинский районный суд г. Ульяновска в составе: судьи Алексеевой Е.В., при секретаре Карповой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании вопрос об исправлении описки в решении Ленинского районного суда г. Ульяновска от 27 сентября 2010 года по гражданскому делу по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска к Грибову Д.С. о взыскании налога, пени, штрафа,
У С Т А Н О В И Л:
Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) по Ленинскому району г. Ульяновска обратилась в суд с иском к Грибову Д.С. о взыскании недоимки по налогу, пени, штрафа.
Исковые требования мотивированы следующим. ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска, была проведена выездная налоговая проверка Грибова Д.С. решением от 31 марта 2010 года Грибову Д.С. были начислены налог на доходы физических лиц в размере 5 561 845 руб., пени в сумме 1 965 138, 88 руб., кроме того, решением выездной налоговой проверки Грибов Д.С. был привлечен к налоговой ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 16 686 355 руб. Грибову Д.С. обжаловал решение от 31 марта 2010 года в УФНС по Ульяновской области, решением от 07.06.2010 года жалоба Грибова Д.С. оставлена без удовлетворения. В ходе выездной налоговой проверки было установлено, что с расчетного счета ООО «ИС» в ОАО АБ на номер корреспондентского счета Грибову Д.С. в 2006 году поступили денежные средства в сумме 42 783 424, 00 руб. Грибов Д.С. объясняет это получением займа от ООО «ИС», однако никаких подтверждающих документов не представляет. Представленные копии квитанций к приходно-кассовым ордерам не заверены надлежащим образом. Кроме того, сумма займа возвращается не только в день его получения, но и с процентами. Указанное ставит под сомнение факт получения именно займа, так как свидетельствует, что фактически договора займа не было и денежные средства Грибов Д.С. получил как доход. Ответчику было направлено требование о необходимости уплаты налога в срок до 06 июля 2010 года, чего ответчик не сделал. Просят взыскать с Грибова Д.С. налог в сумме 5 561 845 руб., пени в сумме 1 965 138, 88 руб., штраф в сумме 16 686 355 руб.
Решением Ленинского районного суда города Ульяновска от 27.09.2010 года исковые требования Инспекции ФНС РФ по Ленинскому району г. Ульяновска частично удовлетворены, с Грибова Д.С. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Ульяновска взыскан налог в сумме 5 561 845 руб., пени в сумме 1 965 138 руб. 88 коп., штраф в сумме 20 000 руб., государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 45 934 руб. 91 коп.
В соответствии со ст. 200 ГПК РФ, после объявления решения суд, принявший решение по делу, не вправе отменить или изменить его. Суд может по своей инициативе или по заявлению лиц, участвующих в деле, исправить допущенные в решении суда описки или явные арифметические ошибки. Вопрос о внесении исправлений в решение суда рассматривается в судебном заседании. Лица, участвующие в деле, извещаются о времени и месте судебного заседания, однако их неявка не является препятствием к разрешению вопроса о внесении исправлений в решение суда.
На странице 5 мотивированного решения с суда от 27.09.2010 года, в абз. 1 допущена описка, указано, что размер штрафа за непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов в налоговые органы снижен судом до 500 руб., тогда как правильным является «до 5 000 руб.»).
Принимая во внимание вышеизложенное, суд полагает возможным исправить описку, допущенную в мотивировочной части решения от 27.09.2010 года на странице 5.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 200, 224-225 ГПК РФ, суд,
О П Р Е Д Е Л И Л:
Исправить описку, допущенную на странице 5 мотивированного решения Ленинского районного суда города Ульяновска от 27 сентября 2010 года по гражданскому делу по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска к Грибову Д.С. о взыскании налога, пени, штрафа, указав правильным, что размер штрафа за непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов в налоговые органы снижен судом до 5 000 руб.
На определение может быть подана частная жалоба в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд течение 10 дней.
Судья: Е.В Алексеева