дело № 5- 204 /2010 год
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Омск 05 октября 2010 года
Ленинский районный суд г. Омска ( ул. Труда 29 А кабинет 110)
в составе судьи Усенко Е.В.,
при секретаре Федориновой И.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Омске протокол об административном правонарушении в отношении Ложникова О.А. <адрес> года рождения, уроженца <адрес> гражданина <адрес> работающего управляющим <адрес>, проживающего в <адрес> в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ, суд
УСТАНОВИЛ:
Ложников О.А., являясь должностным лицом - управляющим операционным офисом <адрес>, не представил в нарушение установленного законодательством о налогах и сборах срока в ИФНС по Ленинскому АО г. Омска по требованию налогового органа № 07-27/7006 от 26 июля 2010 года при проведении выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью <адрес>» документы, касающиеся деятельности <адрес> копии карточек образцов подписей и оттиска печати по расчетному счету <адрес>» за период с начала открытия счета по дату закрытия счета; копии доверенности на распоряжение счетом за период с начала открытия счета по дату закрытия счета; информацию о снятии денежных средств по чекам с 01 января 2007 года по дату закрытия счета; копии чеков; копию заявления о закрытии счета. Установленный срок представления документов - 03 августа 2010 года.
В судебное заседание Ложников О.А. не явился. О времени и месте рассмотрения протокола извещен надлежаще. С ходатайством об отложении рассмотрения протокола к суду не обращался. Суд считает возможным рассмотреть протокол в отсутствие Ложникова О.А.
В возражении на протокол об административном правонарушении ( л.д. ) Ложников О.А. указывает, что в нарушение требований ст. 93.1 НК РФ налоговым органом была запрошена информация и документы не проверяемого налогоплательщика и не о конкретной сделке, а о документах иного лица - клиента Банка, который, вероятно, является клиентом проверяемого налогоплательщика и с которым, вероятно, проверяемый налогоплательщик заключил сделку, платеж по которой заинтересовал налоговый орган.
Непредоставление указанных в требовании документов вызвано и соблюдением банковской тайны.
Представитель Ложникова Беляев А.А. в судебном заседании подтвердил доводы возражения.
Изучив материалы дела, полагаю, что вина Ложникова О.А. доказана, его действия подлежит квалифицировать по ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ как непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 93-1 ч. 1 Налогового Кодекса должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового учета, направляет письменное поручение (л.д. ) об истребовании документов (информации), касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). В поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов ( информации) ( часть 3).
В течении пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о предоставлении документов(информации). К требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации) ( часть 4).
Лицо, получившее требование о предоставлении документов (информации), исполняет его в течении пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами ( информацией). Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).
Факт проведения выездной налоговой проверки в отношении <адрес> не оспаривается. «Иных лиц» законодатель не ограничил и, следовательно, оснований для исключения банков из их числа не имеется. Оснований полагать, что истребуемые документы (информация) не касаются деятельности проверяемого <адрес> у суда не имеется.
Ссылка на нарушение требований ч. 2 ст. 93.1 НК РФ и вытекающей из нее ч. 3 ст. 93.1 НК РФ несостоятельна, так как сведения, позволяющие идентифицировать сделку, указываются только в поручении при истребовании информации относительно конкретной сделки, вне рамок проведения налоговых проверок ( ч. 2 ст. 93.1 НК РФ).
В данном случае проводилась налоговая проверка, в связи с чем требования ч. 3 ст. 93.1 НК РФ соблюдены.
Требование налогового органа № 6442 о предоставлении документов (информации) соответствует ст. 93-1 НК РФ ( л.д. ) и является обоснованным. Имеются сведения о получении данных требований <адрес> 27 июля 2010 года ( л.д. ). С ходатайством о продлении срока представления требуемых документов (информации) <адрес> в налоговый орган не обращалось.
Управляющий <адрес> Ложников О.А. не представил налоговому органу требуемые документы (информацию) в нарушение установленного ст. 93-1 НК РФ и указанного в требовании срока.
Отказ от предоставления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов (информации) лицом, в отношении которого возбуждено административное производство, не оспаривался.
Требование о предоставлении документов (информации) направлялось при исполнении поручения, указан вид налогового контроля ( выездная проверка), период проверки, перечислены истребуемые документы (информация) и доводы возражения о том, что запрос документов (информации), указанных в требовании, выходит за пределы полномочий налогового органа, не могут быть приняты во внимание.
Согласно п. 2 ст. 857 ГК РФ сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом.
Каким образом истребуемые документы соотносятся с понятием «банковской тайны», ни
Ложников, ни его представитель суду не пояснили.
Налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий, документы (информация) были истребованы при проведении налоговой проверки на основании положений ст. 93.1 НК РФ.
Суд считает, что Ложников О.А. как управляющий <адрес> и в силу должностных обязанностей отвечающий за деятельность всего отделения, является надлежащим субъектом данного правонарушения.
Существенных нарушений процессуальных требований КоАП РФ при составлении протокола не установлено.
О времени и месте составления протокола Ложников О.А. был извещен надлежаще, копия протокола об административном правонарушении была ему отправлена по почте заказным письмом с уведомлением
При назначении меры наказания суд полагает возможным назначить минимальный размер штрафа, предусмотренный санкцией ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ.
Оснований для прекращения производства по делу за малозначительностью, по мнению суда, не имеется, так как данное правонарушение совершено в области налогов и сборов и затрагивает интересы государства.
Руководствуясь ст. ст. 29.7 - 29.11 КоАП РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ложникова О.А. признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере триста рублей.
Штраф зачесть: получатель УФК по Омской области ИФНС по ЛАО г. Омска, банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области г. Омск, ИНН 5505037107, КПП 550501001, БИК 045209001, расчетный счет 40101810100000010000, КОД БК 18211603030010000140.
Разъяснить Ложникову О.А. что в случае неуплаты штрафа, в соответствии со ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.
Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии через Ленинский районный суд.
Судья Е.В. Усенко