дело № 5- 100/2011 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск                                                                                                  07 июля 2011 года                                                                                                                             

Ленинский районный суд г. Омска ( ул. Труда 29 А кабинет 110)

в составе судьи Усенко Е.В.,

при секретаре Федориновой И.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании протокол об административном правонарушении в отношении Ложникова О.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <адрес>, <данные изъяты> проживающего в <адрес> в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, вменяется в вину Ложникову О.А. при следующих обстоятельствах.

Ложников О.А., являясь должностным лицом - управляющим <адрес> не представил в нарушение установленного законодательством о налогах и сборах срока в ИФНС по Ленинскому АО <адрес> по требованию налогового органа № 07-27/9977 от 18 мая 2011 года при проведении выездной налоговой проверки <адрес> документы (информацию) о взаимоотношениях с физическими лицами: выписки по банковским счетам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО3 с указанием номера счетов, договор на обслуживание данных счетов; заявление на получение личной банковской карты; доверенности на право подписи банковских документов, распоряжения банковскими счетами и на снятие наличных средств с расчетных счетов, срок действия распространяется на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копии расходных кассовых ордеров, чеков, подтверждающих снятие наличных денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Установленный срок представления документов - 26 мая 2011.

В судебное заседание Ложников О.А. не явился, о времени и месте рассмотрения протокола извещен надлежаще. С ходатайством об отложении рассмотрения протокола в связи с невозможностью участия в судебном заседании не обращался. Суд считает возможным рассмотреть протокол в отсутствие Ложникова О.А.

В возражениях в адрес суда вину в совершении указанных в описательной части постановления действий Ложников О.А. не признал. Пояснил, что в пятидневный срок после получения требования направил в ИФНС ЛАО г. Омска письмо, в котором указал причины неисполнения требования. Как следует из требования, направленного в <адрес> согласно поручению, запрашивались документы по вкладным счетам физического лица ФИО3 Запрошенные документы имеются в Банке в рамках заключенного с ФИО3 договора на обслуживание вкладных счетов. При предоставлении информации и документам по счетам и вкладам физических лиц по запросам различных государственных органов банки обязаны руководствоваться статьей 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности». В положении данной статьи прямо указаны органы и должностные лица, которым имеют право выдавать справки по счетам и вкладам физических лиц банки. Этот перечень расширительного характера не носит. Налоговый орган в нем не указан.

Изучив материалы дела, полагаю, что в соответствии со ст. 24.5 ч. 1 КоАП РФ производство по делу подлежит прекращению за отсутствием события правонарушения, предусмотренного ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ, по указанным Ложниковым О.А. основаниям.

В соответствии со ст. 26 ФЗ-395-1 от 02 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности», справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а при наличии согласия руководителя следственного органа - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Перечень этот расширительным не является; налоговые органы в нем в качестве субъектов, имеющих право на получение справок по счетам и вкладам физических лиц, не указаны.

Сведений о том, что ФИО3 является индивидуальным предпринимателем, в материалах дела не имеется.

Все затребуемые документы фактически являются справкой по счетам и вкладам.

Таким образом, событие правонарушения, предусмотренного ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, отсутствует, так как требование ИФНС по Ленинскому АО г. Омска № 07-27/9944 от 18 мая 2011 года является неправомерным.

Руководствуясь ст. ст. 29.7 - 29.11 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по делу в отношении Ложникова О.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ прекратить за отсутствием события правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии через Ленинский районный суд.

Судья                                                                                                                     Е.В. Усенко