дело № 5- 86/2011 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск                                                                                                                   30 июня 2011 года                                                                                                                             

Ленинский районный суд г. Омска ( ул. Труда 29 А кабинет 110)

в составе судьи Усенко Е.В.,

при секретаре Федориновой И.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Омске протокол об административном правонарушении в отношении Ложникова О.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <адрес>, <данные изъяты> проживающего в <адрес> в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Ложников О.А., являясь должностным лицом - <адрес> не представил в нарушение установленного законодательством о налогах и сборах срока в ИФНС по Ленинскому АО г. Омска по требованию налогового органа № 07-27/9881 от 10.05. 2011 года при проведении выездной налоговой проверки <адрес> документы, касающиеся деятельности <адрес> о распорядителях расчетных счетов <адрес> с приложением копии карточки с образцами подписей и оттиска печати, документов, подтверждающих представление интересов организации лицами, являющимися распорядителями счета по доверенности, с представлением паспортных данных и месте прописки, заверенные в установленном порядке, за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года; о снятии с расчетного счета <адрес>» наличных денежных средств с приложением копии чеков ( в случае большого количества чеков с приложением реестра чеков и указанием в нем Ф.И.О. и паспортных данных лиц, снимавших денежные средства по данным чекам), за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года; о векселях, приобретенных <адрес>, а также физических и юридических лицах, предъявивших данные векселя к оплате в период с 01.01.2008 года по 31.12.2008; адрес электронной почты, !Р адресе компьютеров, с которых осуществлялись платежи через «Банк-клиент» <адрес> сведения о МАС-адресе, которому был сопоставлен, !Р адресе, сведения о телефонном номере, который использовался клиентом для соединения с системой «Банк-клиент» ( с приложением договоров на оказание услуг «Электронный банк», заявления организации на предоставление услуги по системе «Банк-клиент»).

Установленный срок представления документов - 18 мая 2011 года.

            В судебное заседание Ложников О.А. не явился. О времени и месте рассмотрения протокола извещен надлежаще. С ходатайством об отложении рассмотрения протокола к суду не обращался. Суд считает возможным рассмотреть протокол в отсутствие Ложникова О.А.

          Изучив материалы дела, полагаю, что вина Ложникова О.А. доказана, его действия подлежит квалифицировать по ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ как непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

          В соответствии со ст. 93-1 ч. 1 Налогового Кодекса должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

        Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового учета, направляет письменное поручение (л.д. 4) об истребовании документов (информации), касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). В поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации) ( часть 3).

        В течении пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о предоставлении документов(информации). К требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации) (часть 4).

Лицо, получившее требование о предоставлении документов (информации), исполняет его в течении пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).

Факт проведения выездной налоговой проверки в отношении <адрес> не оспаривается. «Иных лиц» законодатель не ограничил и, следовательно, оснований для исключения банков из их числа не имеется. Оснований полагать, что истребуемые документы (информация) не касаются деятельности проверяемого <адрес> у суда не имеется.

Ссылка на нарушение требований ч. 2 ст. 93.1 НК РФ и вытекающей из нее ч. 3 ст. 93.1 НК РФ несостоятельна, так как сведения, позволяющие идентифицировать сделку, указываются только в поручении при истребовании информации относительно конкретной сделки, вне рамок проведения налоговых проверок (ч. 2 ст. 93.1 НК РФ).

В данном случае проводилась налоговая проверка, в связи с чем требования ч. 3 ст. 93.1 НК РФ соблюдены.

Требование налогового органа № 8878 о предоставлении документов (информации) соответствует ст. 93-1 НК РФ ( л.д. 5) и является обоснованным, в нем имеются сведения о получении данных требований <адрес> 11 мая 2011 года. С ходатайством о продлении срока представления требуемых документов (информации) <адрес> в налоговый орган не обращалось.

Управляющий <адрес> Ложников О.А. не представил налоговому органу требуемые документы (информацию) в нарушение установленного ст. 93-1 НК РФ и указанного в требовании срока.

Отказ от предоставления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов (информации) лицом, в отношении которого возбуждено административное производство, не оспаривался.

Требование о предоставлении документов (информации) направлялось при исполнении поручения, указан вид налогового контроля (выездная проверка), период проверки, перечислены истребуемые документы (информация) и доводы возражения о том, что запрос документов (информации), указанных в требовании, выходит за пределы полномочий налогового органа, не могут быть приняты во внимание.

Согласно п. 2 ст. 857 ГК РФ сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом.

Доказательств того, что истребуемые документы соотносятся с понятием «банковской тайны», Ложников О.А. суду не представил.

Налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий, документы (информация) были истребованы при проведении налоговой проверки на основании положений ст. 93.1 НК РФ.

Суд считает, что Ложников О.А. как управляющий <адрес>» и в силу должностных обязанностей отвечающий за деятельность всего отделения, является надлежащим субъектом данного правонарушения.

Существенных нарушений процессуальных требований КоАП РФ при составлении протокола не установлено.

О времени и месте составления протокола Ложников О.А. был извещен надлежаще, копия протокола об административном правонарушении была ему отправлена по почте заказным письмом с уведомлением

          При назначении меры наказания суд полагает возможным назначить минимальный размер штрафа, предусмотренный санкцией ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ.

Оснований для прекращения производства по делу за малозначительностью, по мнению суда, не имеется, так как данное правонарушение совершено в области налогов и сборов и затрагивает интересы государства.

         Руководствуясь ст. ст. 29.7 - 29.11 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ложникова О.А. признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере триста рублей.

Штраф зачесть: получатель УФК по Омской области ИФНС по ЛАО г. Омска, банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области г. Омск, ИНН 5505037107, КПП 550501001, БИК 045209001, расчетный счет 40101810100000010000, КОД БК 18211603030010000140.

Разъяснить Ложникову О.А., что в случае неуплаты штрафа, в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ, в течение тридцати дней со дня вступления данного постановления в законную силу, суд принимает решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.

Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии через Ленинский районный суд.

Судья                                                                                                                     Е.В. Усенко