Дело № 1-24/11г.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела
г. Кузнецк «08» февраля 2011 года
Кузнецкий городской суд Пензенской области в составе:
Председательствующего судьи Бугаевой И.А.,
с участием государственного обвинителя, помощника прокурора г.Кузнецка Галиной Ю.В.,
обвиняемого Смольнякова Г.В.,
защитника Игошина С.В., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
при секретаре Швецовой О.В.,
рассмотрев материалы уголовного дела в отношении
Смольнякова Г.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> гражданина РФ, имеющего среднее образование, женатого, работающего председателем Совета ПО «Возрождение», не судимого, |
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Смольняков Г.В. органом следствия обвиняется в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Смольняков Г.В., работая с ДД.ММ.ГГГГ (протокол № учредительного собрания пайщиков потребительского общества «Возрождение»), Председателем Совета Потребительского общества «Возрождение» (далее ПО «Возрождение»),расположенного по адресу: <адрес>,
действующего на основании Устава, утвержденного общим собранием пайщиков Потребительского общества «Возрождение» от ДД.ММ.ГГГГ протокол №;
зарегистрированного Межрайонной ИФНС №1 РФ по Пензенской области за основным государственным №,
состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС №1 РФ по Пензенской области ИНН №,
имеющего юридический адрес и адрес фактического местонахождения <адрес>,
основной целью деятельности которого, согласно п.п.3.1 Устава, является реализация высокотехнологичных и экологически чистых проектов и программ с учетом экономической эффективности и удовлетворения материальных и иных потребностей пайщиков Общества в товарах и услугах, отвечающих потребительским требованиям пайщиков,
основными видами деятельности которого, согласно п.п. 3.2. Устава, являются: привлечение заемных средств и кредитование пайщиков Общества; осуществление оптовых и розничных торгово-закупочных, торговых, посреднических, бартерных и иных операций, создание и развитие коммерческих, комиссионных и других торговых предприятий для обеспечения потребностей пайщиков Общества товарами; производство, обработка и реализация пищевых продуктов, товаров народного потребления, и продукции сельского и лесного хозяйства; закупка у граждан и юридических лиц сельскохозяйственной продукции и сырья, изделий и продукции личных подсобных хозяйств и промыслов с последующей их переработкой и реализацией и др.,
в соответствии со ст. 24 НК РФ являющегося налоговым агентом, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов,
и являясь
в соответствии с п.п. 11.13.1 Устава, постоянно действующим представительным органом Общества,
в соответствии с п.п.11.13.2 Устава действующим без доверенности от имени Общества, представляющим его интересы в органах государственной власти, общественных организаций,
в соответствии с п.п.11.13.3 Устава выполняющим организационно-распорядительные функции, издающим приказы и распоряжения по Обществу, выдающим доверенности для осуществления деятельности в интересах Общества,
в соответствии с п.п.11.13.4 Устава утверждающим смету расходов денежных средств и подписывающим финансовые документы,
в соответствии с п.п.11.13.5 Устава открывающим в банках расчетные и другие счета, выдающим доверенности,
в соответствии с п.п. 11.13.6 Устава, руководителем, утверждающим организационно-штатную структуру исполнительных органов и структурных подразделений Общества,
в соответствии с п.п. 11.13.6 Устава осуществляющим право подписи документов от имени Общества,
в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций,
в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента - ПО «Возрождение», по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц - работников и пайщиков Общества,
в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение
ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;
ч. 1 ст. 3 НК РФ, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
п. 1 ч. 1ст. 23 НК РФ, согласно которого налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы;
п. 1ч. 3 ст. 24 НК РФ, согласно которого налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;
ч. 4 ст. 24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком;
ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;
ч. 2 ст. 223 НК РФ, согласно которой при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом);
ч. 1 ст. 226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты) от которых, или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ;
ч. 2 ст. 226 НК РФ, согласно которой исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент;
ч. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которой исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%;
ч. 4 ст. 226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налогов производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам;
ч. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а так же дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме;
ч. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе,
совершил умышленное преступление - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного у налогоплательщиков - работников и пайщиков ООО «Возрождение», подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации перечислению в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации - Пензенской области, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Смольняков Г.В., выполняя управленческие функции в ПО «Возрождение», являясь в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента, умышленно не исполнил обязанность налогового агента - ПО «Возрождение», преследуя личный интерес, выразившийся в стремлении извлечь выгоду неимущественного и имущественного характера, обусловленную желанием приукрасить действительное положение Общества, а также в стремлении улучшить его финансовое состояние и обеспечить его дальнейшее существование, преследовании интересов возглавляемого им Совета Общества за счет интересов государства по получению и распоряжению средствами за счет налогов. При этом, он решал материальные проблемы Общества за счет денежных средств, сохраненных Обществом от не перечисления удержанного с работников и пайщиков Общества налога на доходы физических лиц, направляя их вместо этого на выплаты, стимулирующего характера, работникам и пайщикам Общества для поддержания своего личного авторитета и престижа. Преследование интересов Общества за счет средств государства, позволяло сохранять и поддерживать личный авторитет руководителя, оставаться на посту Председателя Совета.
Кроме того, он, не исполнил обязанности налогового агента, преследуя личный интерес, выразившийся в оставлении им в собственности Общества, оперативном управлении и хозяйственном ведении, денежных средств, которые в соответствии с Законом он был обязан исчислить в бюджет в форме отчуждения, а также выразившийся в необоснованном удержании указанных денежных средств и их использовании в интересах руководимой им организации для решения внутрихозяйственных вопросов, оплата которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ должна была производиться по очередности после уплаты налогов в бюджет.
Так Смольняков Г.В., зная о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ПО «Возрождение» при фактической выплате задолженности по заработной плате, заработной платы, компенсационных и иных выплат пайщикам за текущий период и иных доходов работникам и пайщикам Общества был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 2 454 369 руб., в том числе:
в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении ПО «Возрождение», расположенного по адресу: <адрес> умышленно не исполнил обязанность налогового агента - ПО «Возрождение», не давал указание главному бухгалтеру Общества В. перечислять в консолидированный бюджет субъекта РФ - Пензенской области, исчисленный и удержанный с работников и пайщиков ПО «Возрождение» при фактической выплате задолженности по заработной плате, заработной платы, компенсационных и иных выплат пайщикам за текущий период и иных доходов, налог на доходы физических лиц, (с учетом перечисленного в указанный период налога в 2007г.-320 362,59 руб., в 2008г. в сумме 90 353 руб., в общей сумме за 2007-2008г.г.- 410 715,59 руб. ) в сумме 2 043 653,41 рублей, чем умышленно не исполнил обязанности налогового агента по перечислению данного налога в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации - Пензенской области, преследуяличный интерес, выразившийся в получении свободных денежных средств, имеющихся у Общества от не перечисления удержанного с работников и пайщиков Общества налога на доходы физических лиц, незаконном их удержании и использования для решения финансовых проблем предприятия в качестве бесплатного кредита на цели, оплата которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ должна была производиться по очередности после уплаты налогов в бюджет, за счет интересов государства по получению и распределению налогов, преследуя цель необоснованного удержания чужих денежных средств и создания видимого благополучия финансово-хозяйственной деятельности ПО "Возрождение" сохраняя, таким образом, за собой руководящую должность.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ПО "Возрождение" были израсходованы денежные средства, на цели, оплата которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ должна производиться после уплаты налогов, в сумме 10 267 831,84 руб., а именно:
банковские услуги (сч.26) - 173 505,71 руб.,
оплата членских страховых взносов, госпошлина (сч. 99) - 1 103 404,09 руб.,
расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч. оплата аренды, погашение займов (сч.60) - 7 496 939,92 руб.;
выдача компенсационной выплаты (сч.58) - 42 501,00 руб.;
внутрихозяйственные расчеты ( сч. 79) - 1 370 000, 00 руб.;
расчеты с бюджетом по НДС (сч.69) - 81 481,12 руб.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы ПО "Возрождение" были израсходованы денежные средства, на цели, оплата которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ должна производиться после уплаты налогов, в сумме 87 167 158,06 руб., а именно:
выдано в под отчет (сч. 71) - 19 571 414,78 руб.;
выдача потребительских займов (сч. 66) - 67 583 957, 28 руб.;
прочие расходы ( сч.91/1/2) - 11 786,00 руб.;
Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ПО "Возрождение", были израсходованы денежные средства на цели, оплата которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ должна быть произведена после уплаты организацией налогов, в сумме 97 434 989, 90 руб.
Таким образом, ПО "Возрождение" имело реальную возможность перечислить в соответствующий бюджет налог на доходы физических лиц в сумме 2 043 653,41 руб.
Сумма неуплаченного налога на доходы физических лиц, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 043 653,41руб., при этом доля неуплаченного налога на доходы физических лиц составляет 83,26 процента подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, превышает два миллиона рублей и является крупным размером.
Действия Смольнякова Г.В. по неисполнению в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, в сумме 2 043 653,41 руб., подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, повторялись в течении продолжительного времени, имели общую цель, охватывались единым преступным умыслом и являются единым продолжаемым преступлением.
По данному делу судом назначено предварительное слушание.
В ходе предварительного слушания Смольняков Г.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности, поскольку преступление, в совершении которого он обвиняется по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести и согласно ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение защитника, поддержавшего ходатайство, прокурора, полагавшего возможным ходатайство удовлетворить, считает возможным освободить Смольнякова Г.В. от уголовной ответственности по следующим основаниям.
Пункт «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ предусматривает основания освобождения лица от уголовной ответственности в связи с истечение сроков давности, а именно лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
В соответствии со п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается в связи с прекращением уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1-6 части первой статьи 24 УПК РФ.
В соответствии со ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания суд вправе принять решение о прекращении уголовного дела.
В суде установлено, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, в совершении которого обвиняется Смольняков Г.В., в силу ст. 78 УК РФ, истек.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 2 ст. 27 УПК РФ дело подлежало прекращению с согласия обвиняемого.
В материалах дела имеется письменное ходатайство Смольнякова Г.В. о прекращении в отношении его уголовного дела по данному основанию. Подтвердил свое желание о прекращении дела Смольняков Г.В. и в судебном заседании.
При таких обстоятельствах имеются основания для освобождения Смольнякова Г.В. от уголовной ответственности и прекращения уголовного дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 78 УК РФ, 24, 236, 239 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Освободить от уголовной ответственности Смольнякова Г.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, на основании «а» ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности. Уголовное дело производством прекратить.
Меру пресечения Смольнякову Г.В. в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Вещественные доказательства: бухгалтерские и иные документы ПО «Возрождение» - вернуть по принадлежности.
Копию настоящего постановления направить Смольнякову Г.В., прокурору г. Кузнецка.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Кузнецкий городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий: