ПОСТАНОВЛЕНИЕ
О прекращении уголовного дела
с.Курумкан «28» апреля 2010 г.
ФИО9 ... суда ФИО5 ФИО0
С участием государственного обвинителя прокурора ... ФИО1
Обвиняемого ФИО2
Защитника ФИО3, представившего удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен
При секретаре ФИО4
Рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО2 родившегося Дата обезличена года в ... района Бурятской АССР, проживающего ... ... «а» ... РБ, зарегистрированного ... ... «б» - 5, гр.РФ, со средне-специальным образованием, женатого, работающего генеральным директором ООО «Монолит», военнообязанного, юридически не судимого
Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в том, что будучи генеральным директором ООО «Монолит» сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.
Общество с ограниченной ответственностью «Монолит» (ООО «Монолит») Дата обезличена г. было зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС России Номер обезличен по ФИО5 (территориальный участок 0311по ...у) в связи с чем выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 03 Номер обезличен. В Единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1040301050540, присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 0311004216, код причины постановки на учет (КПП) 031101001, в связи с чем Межрайонной ИФНС России Номер обезличен по ФИО5 (территориальный участок 0311по ...у) выдано свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории России государственной регистрации юридического лица серии 03 Номер обезличен по юридическому адресу – 671640 ФИО5 район, ... ... ... «а».
ООО «Монолит» Дата обезличена г. утвержден Устав, в соответствии с которым уставный капитал составляет 10 000 рублей и имеются учредители с равными долями вкладов: ФИО2 (ИНН 031101335389), ФИО8 (ИНН 03261643330), ФИО7 (ИНН 062611823829), ФИО6 (ИНН032500490290).
ООО «Монолит» на Дата обезличена г. имело следующие лицевые счета:
Номер обезличен в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ Росбанк
Номер обезличен в дополнительном офисе Бурятского ОСБ 8601/0136
Номер обезличен в Байкальском филиале ЗАО «Русь-Банк»
Согласно Устава ООО«Монолит» - юридическое лицо с самостоятельным балансом. Согласно п. 2.1 Устава ООО «Монолит» создано в целях получения прибыли путем формирования рынка, производства товаров народного потребления, осуществления работ, оказания услуг, внедрения экологически чистых технологий воспроизводства природных ресурсов.
Протоколом Номер обезличен от Дата обезличена г. общего собрания участников ООО «Монолит», являющегося высшим органом управления ООО «Монолит», ФИО2назначен генеральным директором.
В соответствии с Уставом ООО «Монолит» генеральный директор ФИО2 осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Решает все вопросы деятельности, входящие в исключительную компетенцию общего собрания учредителей. Генеральный директор действует без доверенности. Представляет интересы и совершает сделки, выдает доверенности, издает приказы.
Таким образом в период времени с Дата обезличена г по Дата обезличена г. ФИО2 являлся генеральным директором и одним из учредителей ООО «Монолит» и в соответствии со ст.6 Федерального закона от Дата обезличена г. Номер обезличенФЗ «О бухгалтерском учете» являлся должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно установленных налогов.
Генеральный директор ООО «Монолит» ФИО2 в период с Дата обезличена года по Дата обезличена г. достоверно знал, что ООО «Монолит» является плательщиком следующих налогов:
- Единый налог, уплачиваемый при применении специального режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В соответствии о ст.346.30 НК РФ налоговым периодом по указанному налогу является квартал. Статьей 346.31 НК РФ установлена ставка налога размере 15 процентов от величины вмененного дохода. Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.
- налог на доходы физических лиц. согласно п.1 ст.226 НК РФ организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатит сумму НДФЛ, данный организации именуются налоговые агенты. Налоговая ставка согласно п.1 ст.224 НК РФ равна 13 процентам. Согласно ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную суму налога непосредственно их доходов налогоплательщика при их фактической выплате, перечислить указанные суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, также для перечисления дохода со счетов налоговых агентов на счета налогоплательщика либо по его поручению на счете третьих лиц в банках.
- транспортный налог, устанавливаемый НК РФ и законами субъектов РФ о налоге и обязательной уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налоговым периодом согласно ст.360 НК РФ признается календарный год. Отчетным периодом признается первый квартал, второй квартал, третий квартал.
По итогам проведенной Дата обезличена г. проверки своевременности правильности уплаты ООО «Монолит» за период с Дата обезличена г. по Дата обезличена ... ИФНС России Номер обезличен было вынесено решение о привлечении ООО «Монолит» к ответственности за совершение налогового правонарушения, было предложено исчислить неперечисленные суммы налога на доходы физических лиц в суме 435 763 рублей.
Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить налоги и сборы. Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения.
Согласно ст.11 НК РФ недоимка- сумма налога, неуплаченная в установленный законом срок.
Статья 23 НК РФ предусматривает установленную законодательством РФ ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение налогоплательщиком возложенных на него обязанностей. Согласно ст.45 НК РФ невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления требования об уплате налога.
Согласно ч.1,2 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации.
В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах Межрайонная ИФНС России Номер обезличен в связи с неисполнением генеральным директором ООО «Монолит» ФИО2 обязанностей по уплате налогов направила в адрес ООО «Монолит» требования об уплате задолженности: требование Номер обезличен от Дата обезличена г. по сроку уплаты до Дата обезличена, требование Номер обезличен от Дата обезличена г. по сроку уплаты до Дата обезличена, требование Номер обезличен от Дата обезличена г. по сроку уплаты до Дата обезличена г.
Указанные требования поступили в ООО «Монолит» с разъяснениями о том, что в случае неисполнения требований будут приняты предусмотренные законодательством РФ меры принудительного взыскания налогов и платежей.
Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться приостановлением операций по счетам в банке.
Согласно ст.76 НК РФ Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора.
В связи с неисполнением требований налоговой инспекции об уплате налогов на основании п.2 ст.46 НК РФ Межрайонной ИФНС России Номер обезличен по РБ на расчетный счет ООО «Монолит» Номер обезличен в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ Росбанк с 20.092008 г. были выставлены инкассовые поручения на удержание недоимки по налогам и сборам.
Дата обезличена ... ИФНС России Номер обезличен приостановила расчетные операции по расчетным счетам ООО «Монолит» - Номер обезличен в дополнительном офисе Бурятского ОСБ 8601/0136 и Номер обезличен в Байкальском филиале ЗАО «Русь-Банк».
Межрайонной ИФНС России Номер обезличен были приняты меры по обеспечению аккумулирования и принудительного взыскания средств, за счет которых в соответствии с законодательством России по налогам и сборам, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, и устанавливающие обязанность исполнения налогоплательщиком – недоимщиком в лице руководителя ФИО2, в соответствии со ст.45,46,47,69,72 НК РФ запрету производить любые денежные операции помимо расчетного счета, а также запрет на расчеты наличными денежными средствами через кассу.
Таким образом генеральный директор ООО «Монолит» ФИО2, в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г., достоверно зная об имеющейся у ООО «Монолит» недоимке по налогам и сборам, а именно по состоянию на:
Дата обезличена - 445 383.00 руб. в том числе по видам –единый налог на вмененный доход- 7332,00 руб., налог на доходы физических лиц 435 763,00 руб., транспортный налог- 2288,00 руб.
Дата обезличена г.- 446 807,00 руб., в том числе по видам –единый налог на вмененный доход- 8756,00 руб., налог на доходы физических лиц 435 763,00 руб., транспортный налог- 2288,00 руб.
Дата обезличена г -383 524,90 руб., в том числе по видам –единый налог на вмененный доход- 8756,00 руб., налог на доходы физических лиц 370 192,00 руб., транспортный налог- 4576,00 руб.
Дата обезличена г.- 364 993,20 руб. в том числе по видам –единый налог на вмененный доход- 8756,00 руб., налог на доходы физических лиц 351 661,20 руб., транспортный налог- 4576,00 руб.
Дата обезличена г.- 359 363,79 руб., единый налог на вмененный доход- 8756,00 руб., налог на доходы физических лиц 346 031,79 руб., транспортный налог- 4576,00 руб.
Дата обезличена г.- 375 983,79 руб., налог по упрощенной системе налогообложения 14339 руб.. единый налог на вмененный доход- 8756,00 руб., налог на доходы физических лиц 346 031,79 руб., транспортный налог- 4576,00 руб.
Дата обезличена г. – 375 983,79 руб., налог по упрощенной системе налогообложения 14339 руб.. единый налог на вмененный доход- 8756,00 руб., налог на доходы физических лиц 346 031,79 руб., транспортный налог- 6857,00 руб.
и будучи осведомленным, что в связи с неисполнением требований налоговой инспекции на расчетный счет ООО «Монолит»- Номер обезличен в Улан-Удэнском филиале ОАО АКБ Росбанк выставлено инкассовое поручение о принудительном удержании недоимки по налогам и сборам, а также зная о том, что с Дата обезличена г. приостановлены расчетные операции по счетам ООО «Монолит» - Номер обезличен в дополнительном офисе Бурятского ОСБ 8601/0136 и Номер обезличен в Байкальском филиале ЗАО «Русь-Банк», обладая достоверными сведениями о финансово- хозяйственном состоянии ООО «Монолит», в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г., находясь в помещении ООО «Монолит» по адресу – ФИО5 район ... ... «а», являясь руководителем и единоличным распорядителем финансовых средств ООО «Монолит», действуя с прямым умыслом, сокрыл денежные средства ООО «Монолит», перечислив их с расчетного счета ООО «Сквозняки» на:
расчетный счет ООО «Байкалпро» Номер обезличен в Бурятском ОСБ Номер обезличен ... в размере 1 055 000 рублей,
расчетный счет Курумканского филиала ГУ РБ авиационная и наземная охрана, защита, использование, воспроизводство лесов и ведение государственного лесного реестра Номер обезличен ГРКЦ НБ РБ РФ ... в размере 99 360 рублей 75 копеек,
личный счет ФИО2 Номер обезличен в Бурятском филиале ЗАО АКБ «Русь-Банк» ... в размере 195 000 рублей,
итого на общую суму 1 349 360 рублей 75 копеек,.
Действия ФИО2 органами предварительного следствия квалифицированы по ст.199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Защитник в судебном заседании просил прекратить уголовное дело в связи с изменением уголовного законодательства, декриминализацией действий ФИО2
Подсудимый ФИО2 ходатайство адвоката о прекращении уголовного дела поддержал, указал, что недоимка ООО «Монолит» по налогам и сборам им полностью погашена.
Государственный обвинитель против заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела не возражал, указав, что в связи со вступившими в законную силу изменениями в уголовное законодательство преступление, совершенное ФИО2 декриминализовано и подлежит прекращению.
Выслушав мнение государственного обвинителя, подсудимого, его защитника, суд считает, что ходатайство о прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению.
Согласно внесенных изменений в примечание к статье 169 УК РФ от Дата обезличена Номер обезличен ФЗ следует, что в статьях главы УК РФ – Преступления в сфере экономической деятельности, за исключением статей 174, 174.1, 178, 185-185.4, 193, 194, 198, 199 и 199.1 УК РФ, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей.
Предварительным следствием установлено, что ФИО2 своими преступными действиями сокрыл 1 349 360 рублей 75 копеек.
ФИО9, учитывая изменения в ст.169 УК РФ, приходит к выводу, что действия ФИО2 не образуют состав преступления, предусмотренный ст.199.2 УК РФ, а именно, размер сокрытых ФИО2 денежных средств не превышает один миллион пятьсот тысяч рублей т.е не образует крупный размер.
Согласно п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию отсутствия в деянии состава преступления.
ФИО2 участковым инспектором по месту жительства характеризуется как спокойный, коммуникабельный, общительный, недоимку ООО «Монолит» по налогам и сборам полностью погасил.
Учитывая изложенное суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 в связи с отсутствием в действиях состава преступления.
Вместе с тем, суд, разрешая вопрос о вещественных доказательствах по уголовному, считает необходимым вещественные доказательства - 1 коробку с документами – вернуть по принадлежности. Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО2 необходимо отменить.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 24,236, 239 (254) УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ дальнейшим производством прекратить по п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с отсутствием в деянии состава преступления.
Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении – по вступлению постановления в законную силу – отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу, документация, находящаяся в 1 коробке, по вступлению постановления в законную силу – вернуть по принадлежности.
ФИО9ые издержки в сумме 1014 рублей 48 копеек произвести за счет государства.
Постановление может быть обжаловано в Верховный ФИО9 в течение 10 дней со дня вынесения
ФИО10 ФИО0.