К делу 1-28/2012г. 26 января 2012 года г. Кропоткин Судья Кропоткинского городского суда Краснодарского края П.Ф. Сидоренко С участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Кавказского района О.С. Бондаренко С участием защитника адвоката Кропоткинского филиала № 2 НО КККА АПКК Гильштейн С.В., представившего удостоверение №, выданное ДД.ММ.ГГГГ по ордеру №. подсудимой Березняк <данные изъяты> при секретаре судебного заседания А.Н. Бутыриной Рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Березняк <данные изъяты>, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, имеющей на иждивении малолетнего ребенка <данные изъяты>, не военнообязанной, образование <данные изъяты>, индивидуальный предприниматель, ранее не судимой, зарегистрированной по адресу: Краснодарский край, г. Кропоткин, <адрес>, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Березняк <данные изъяты> совершила умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах: Так, Березняк Е.Н., являясь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным по адресу: Краснодарский край, Кавказский район, г. Кропоткин, <данные изъяты>, состоящим на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: г. Кропоткин, ул. Красная, 235, с индивидуальным номером налогоплательщика <данные изъяты>, в соответствии со ст.ст. 23, 44 Налогового Кодекса РФ, положениями Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ, как налогоплательщик была обязана: организовать ведение бухгалтерского учета, составлять и подписывать отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивать полноту и, достоверность отражения в учете за отчетный период всех хозяйственных операций, контролировать своевременность исчисления и уплаты налогов в бюджеты различных уровней. В соответствии с пунктами 3 и 5 Постановления Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24.06.1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. В нарушение требований указанных законодательных актов, Березняк Е.Н. имея умысел на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей, и желая их наступления, реализуя свой умысел, действуя в нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФ, в период времени с 2007 года по 2009 год, Березняк Е.Н. неправомерно заявила вычеты в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, за 2007 и 2008 годы, путем внесения заведомо ложных, не подтвержденных документально, сведений, уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость за указанный период в общей сумме 10721073 рубля, что составляет в пределах указанного периода 96,05%, то есть более 20% от сумм налогов подлежащих уплате, что является особо крупным размером. Так, Березняк Е.Н. были составлены и представлены в налоговый орган налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: Декларация по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 отчетного года от 01.02.2007г., представленная в налоговую инспекцию 18.04.2008г., со сроком уплаты налога до 20.12.2007г., в которую неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 906731 рубль по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>». Декларация по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 отчетного года от 17.01.2008г., представленная в налоговую инспекцию 18.01.2008г., со сроком уплаты налога до 21.01.2008г., в которую неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 84178 рублей по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>». Декларация по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 отчетного года от 01.02.2008г., представленная в налоговую инспекцию 18.04.2008г., со сроком уплаты налога до 20.04.2008г., в которую неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 213241 рубль по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>». Декларация по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 отчетного года от 15.10.2008г., представленная в налоговую инспекцию 16.10.2008г., со сроком уплаты налога до 20.07.2008г., в которую неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 2592289 рублей по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>». Декларация по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 отчетного года от 16.04.2009г., представленная в налоговую инспекцию 17.04.2009г., со сроком уплаты налога до 20.10.2008г., в которую неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость в сумме 3562708 рублей по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» и 69954 рубля по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>». Декларация по налогу на добавленную стоимость за четвёртый квартал 2008 отчетного года от 16.04.2009г., представленная в налоговую инспекцию 17.04.2009г., со сроком уплаты налога до 20.01.2009г., в которую неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость в сумме 2950525 рублей по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» и 341447 рублей по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>». В результате указанных умышленных преступных действий индивидуального предпринимателя Березняк <данные изъяты> суммы не исчисленного и не уплаченного налога на добавленную стоимость составили: по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» за ноябрь и декабрь 2007 года, а также за 2008 год - 10309672 рубля, и по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» за третий и четвёртый кварталы 2008 года - 411401 рубль, а всего в сумме 10721073 рубля, что составляет 96,05% от сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трёх финансовых лет подряд с 2007 по 2009 годы. В ходе ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемая Березняк Е.Н. в присутствии защитника заявила ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным обвинением. Подсудимая Березняк Е.Н. в судебном заседании с предъявленным обвинением согласилась полностью и подтвердила ранее заявленное ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения. Государственный обвинитель выразил согласие с заявленным обвиняемой ходатайством. Опрошенная судом подсудимая Березняк Е.Н. показала, что обвинение ей понятно, с обвинением она согласна и поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство заявлено ею добровольно и после проведения консультаций с защитником, она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Государственный обвинитель поддержал свое согласие с заявленным подсудимой ходатайством. Обвинение, с которым согласилась подсудимая Березняк Е.Н. обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Подсудимой судом разъяснено ограничение при назначении наказания, предусмотренное ч. 7 ст. 316 УПК РФ и пределы обжалования приговора, установленные ст. 317 УПК РФ. Оценивая изложенное в своей совокупности, суд признает установленным, что имеются все условия применения особого порядка принятия судебного решения и постановления обвинительного приговора, предусмотренные главой 40 УПК РФ. Действия Березняк Е.Н. органами предварительного следствия правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 198 УК РФ, по признаку уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. В соответствии со ст.60 УК РФ при назначении наказания подсудимой Березняк Е.Н., суд учитывает характер, степень общественной опасности совершенного преступления и личность виновной, в том числе обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи. При назначении наказания суд учитывает, что подсудимая Березняк Е.Н. совершила преступление, относящееся к категории средней тяжести, ранее не судима, работает, положительно характеризуется по месту жительства, в содеянном искренне раскаивается. К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимой Березняк Е.Н., в соответствии с ч. 1 ст. 61 УК РФ суд относит наличие на иждивении малолетнего ребенка, а также чистосердечное раскаяние. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой Березняк Е.Н., в соответствии с ч. 1 ст. 63 УК РФ судом не установлено. При определении размера наказания подсудимой Березняк Е.Н., суд руководствуется ч. 7 ст. 316 УПК РФ, поскольку постановляет обвинительный приговор и назначает подсудимой наказание без проведения судебного разбирательства, применяя особый порядок судебного разбирательства. Оценив изложенные обстоятельства, в целях назначения наказания соразмерного содеянному, суд считает, что следует подсудимой Березняк Е.Н. назначить наказание в виде штрафа в размере 200 (двухсот) тысяч рублей. Вещественные доказательства по уголовному делу: юридическое (регистрационное) дело ИП Березняк Е.Н., налоговое (экономическое) дело ИП Березняк Е.Н., материалы выездной налоговой проверки ИП Березняк Е.Н. за период 2007-2008г.г. в 8 томах – необходимо вернуть по принадлежности в Межрайонную ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю. Гражданский иск по уголовному делу не заявлен. На основании изложенного и руководствуясь ст. 296-299, 304, 307-309, 316 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Березняк <данные изъяты> признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч. 2 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в сумме 200 (двести) тысяч рублей. Меру пресечения осужденной Березняк <данные изъяты> в виде подписки о невыезде отменить после вступления приговора в законную силу. Вещественные доказательства по уголовному делу: юридическое (регистрационное) дело ИП <данные изъяты> Е.Н., налоговое (экономическое) дело ИП Березняк Е.Н., материалы выездной налоговой проверки ИП Березняк Е.Н. за период 2007-2008г.г. в 8 томах – необходимо вернуть по принадлежности в Межрайонную ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю. Гражданский иск по уголовному делу не заявлен. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Краснодарский краевой суд, через Кропоткинский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной Березняк <данные изъяты> в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Приговор отпечатан в совещательной комнате. Председательствующий: П.Ф. Сидоренко