Дело № 1-248/2011 г. (...) П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации Г.Хабаровск 24 октября 2011 года Краснофлотский районный суд г.Хабаровска в составе: председательствующего судьи Голубева А.И., С участием государственного обвинителя – ст.помощника прокурора Краснофлотского района г.Хабаровска Кириченко Е.В., Подсудимого Горкавенко А.В., Защитника: адвоката Леванчук Н.А., представившего удостоверение ... и ордер ... от ***, При секретаре Зариповой Е.С., Рассмотрев в открытом судебном заседании без проведения судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении Горкавенко А.В., <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, у с т а н о в и л: Горкавенко А.В., являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>»), идентификационный номер налогоплательщика (..., расположенного по адресу: **** зарегистрированного и поставленного на налоговый учет *** <данные изъяты>), находящейся по адресу: ****, в период с 09.08.2007 по 31.12.2008 с целью получения дохода, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, связанную с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, по результатам которой, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2007 год, 2008 год и по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) за декабрь 2007 года, 1 квартал, 2 квартал 2008 года, заведомо ложных сведений, в период с 09.08.2007 по 28.03.2009 года, находясь по месту регистрации Общества, умышлено уклонился от уплаты налога на прибыль на сумму 14961884,00 руб. и НДС на сумму 12681106,38 руб. При этом доля не исчисленных и не уплаченных налогов превысила 20% от суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 09.08.2007 по 31.12.2009 года, что является особо крупным размером. Так, он (Горкавенко А.В.), являясь в период с 09.08.2007 по 31.12.2008 Кроме того, он (Горкавенко А.В.) в период с 09.08.2007 по 31.12.2008, являясь директором ООО «<данные изъяты>» выполнял ремонтно-строительные работы для Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>»), Муниципального унитарного предприятия **** «<данные изъяты>» (далее <данные изъяты>»), а также реализовывал строительные материалы Обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>»), Обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>», в свою очередь указанные организации за оказанные работы (товары, услуги) осуществляли оплату за безналичный расчет, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>..., открытый в НБ «<данные изъяты>» (ОАО) в ****, Однако, в результате осуществления деятельности, связанной с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, у него (Горкавенко А.В.), как лица, продолжительное время осуществлявшего коммерческую деятельность, достоверно знающего, что преступная деятельность по уклонению от уплаты налогов является доходным видом противоправной деятельности, в результате осуществления которой он рассчитывал на получение постоянного материального дохода, в период времени с 09.08.2007 до 20.01.2008 года возник единый преступный корыстный умысел, направленный на оставление в распоряжении у себя денежных средств, предназначенных для уплаты налогов, и на систематическое уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Общества на весь период осуществления им функций руководителя ООО «<данные изъяты>», путем совершения противоправных действий, а именно путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Таким образом, он (Горкавенко А.В.) умышленно, из корыстных побуждений, преследуя цель, направленную на систематическое уклонение от уплаты налогов и оставление в своем распоряжении денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет от ООО «<данные изъяты>» в виде налога на прибыль и НДС, имея возможность уплатить указанные налоги, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2007 год, 2008 год и НДС за декабрь 2007 года, 1 квартал и 2 квартал 2008 года, заведомо ложных сведений, выраженных в занижении доходов (выручки) от реализации за 2007 год, 2008 год по выполненным ремонтно-строительным работам и реализованным товарам для ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ <данные изъяты> уклонился в период с 09.08.2007 по 28.03.2009 года от уплаты налога на прибыль и НДС, при следующих обстоятельствах: Так, по результатам осуществления указанной деятельности он (Горкавенко А.В.) на основании ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23, ст. 40, ст. 45, ст. 52, ст. 246, ст. 247, ст. 252, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 НК РФ обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода (календарный год), применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 09.08.2007 по 31.12.2008, налог на прибыль по установленной налоговой ставке 24 % в сумме 14 992 503,00 руб. и предоставить ежегодные налоговые декларации по налогу на прибыль в <данные изъяты> ИФНС России ****, расположенную по адресу: ****, уплатить прибыль не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, ему (Горкавенко А.В.) было достоверно известно что, осуществляя деятельность, связанную с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, в период с 09.08.2007 по 31.12.2008 года, в соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23, ст.40, ст.45, ст.52, ст. 246, ст. 247, ст. 252, ст.274, ст. 284, ст.285, ст.286, ст.287, ст.289 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения и согласно ст.246, ст.247 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль Он (Горкавенко А.В.), как директор ООО «<данные изъяты>», в период с 09.08.2007 по 31.12.2008 года по результатам выполненных ремонтно-строительных работ и реализации строительных материалов выставил счета-фактуры за оказанные работы, реализованные товары в адрес: ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 94150645,62 руб. (без НДС), в том числе: за 2007 год -17672080,52 руб., за 2008 год - 76478565,10 руб.; ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 420 735,60 руб. (без НДС), в том числе: за 2007 год - 100 200,00 руб., за 2008 год - 320 535,60 руб.; ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 753 225,93 руб. (без НДС), в том числе: за 2007 год - 140 175,00 руб., за 2008 год - 613 050,93 руб.; МУП ГХ «<данные изъяты>» за 2008 год на общую сумму 1 873 213,58 руб. (без НДС). На основании указанных счетов-фактур ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» ..., открытый "в" НБ «<данные изъяты>» (ОАО) в ****, ..., открытый в ЗАО «<данные изъяты>» ****, по платежным поручениям перечислили денежные средства в сумме 97 197 820,73 руб. (без НДС), в том числе: за 2007 год - 17 912 455,52 руб., за 2008 год - 79 285 365,51 руб. Таким образом, выручка (доход) ООО «<данные изъяты>» за реализованные товары (работы) для ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>» за период с 09.08.2007 по 31.12.2008 составила 97 197 820,73 руб. (без НДС), в том числе: за 2007 год -17 912 455,52 руб., за 2008 год - 79 285 365,21 руб. Так, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» он (Горкавенко А.В.), в соответствии с указанными положениями Законодательства, должен был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода — 2007 год, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период c 09.08.2007 по 31.12.2007 года, налог на прибыль по установленной налоговой ставке 24 % и обязан был предоставить ежегодную налоговую декларацию по налогу на прибыль в <данные изъяты> ИФНС России № <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****, не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 28.03.2008, в которой указать документально подтвержденные доходы в размере 17912455,52 руб., налоговую базу в размере-11362134,52 руб., а также сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за 2007 год, в размере 2 726 912,00 руб., и уплатить его не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 28.03.2008 года. Однако, он (Горкавенко А.В.), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога на прибыль за 2007 год, исчисляемых при осуществлении деятельности, связанной с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, и оставление в своем личном распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты налога на прибыль, в нарушение налогового законодательства, наделенный обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в бюджет, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год достоверных сведений о суммах дохода, полученного от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», связанного с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 09.08.2007 по 28.03.2008 года, точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, заведомо зная, что сумма документально подтвержденных доходов (выручки) Общества за 2007 год составила 17 912 455, 52 руб., налоговая база по налогу на прибыль за 2007 год составила 113621.34,52 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2007 год, составила 2726912,00 руб., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений не в полном объёме отразил вышеуказанные финансово-хозяйственные операции в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 год, занизив тем самым в нарушение налогового законодательства налоговую базу и сумму доходов, указав их по своему усмотрению, не основываясь на первичной бухгалтерской документации, тем самым внес в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год заведомо ложные сведения, а именно, составил налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год, отразив в ней выручку (доход) в размере 6557493,00 руб. (вместо 17912455,52 руб.), налоговую базу в размере 7172,00 руб. (вместо 11 362 134,52 руб.), и соответственно, исчислив с налоговой базы сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по налоговой ставке 24% в размере 1721,00 руб. (вместо 2 726 912 руб.). Далее он (Горкавенко А.В.), являясь лицом, наделенным обязанностью по ведению бухгалтерского учета, контролю за правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, заведомо зная о том, что в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 год содержатся заведомо ложные сведения о сумме дохода (выручки) ООО «<данные изъяты>» в размepе 6557493,00 руб. (вместо 17 912 455,52 руб.), сумме налоговой базы в размере 7172,00 руб. (вместо 11 362134,52 руб.) и сумме налога на прибыль за 2007 год, подлежащей уплате в бюджет, в размере 1721,00 руб. (вместо 2726912 Тем самым, он (Горкавенко А.В.) в установленный законом срок до 28.03.2008, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль за 2007 год в сумме 2 722 412,00 руб. (2 726 912,00 руб. - 4 500,00 руб.). Он же (Горкавенко А.В.), по результатам осуществления финансово- хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в соответствии с указанными положениями Законодательства, должен был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода — 2008 год, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 год, налог на прибыль по установленной налоговой ставке 24 % и обязан был представить ежегодную налоговую декларацию по налогу на прибыль в <данные изъяты> ИФНС России № <данные изъяты>, Далее он (Горкавенко А.В.), являясь лицом, наделенным обязанностью по ведению бухгалтерского учета, контролю за правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, заведомо зная о том, что в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008 год содержатся заведомо ложные сведения о сумме дохода (выручки) ООО «<данные изъяты>» в размере 28 240 577,00 руб. (вместо 79 285 365,21 руб.), сумме налоговой базы в размере 61 842,00 руб. (вместо 51 106 630,21 руб.) и сумме налога на прибыль за 2008 год, подлежащей уплате в бюджет, в размере 14 842,00 руб. (вместо 12265591,00 руб.), 12.03.2009 и 17.04.2009, в неустановленное следствием время, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, поставил свою подпись в графе «Руководитель», чем подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в первичной и уточненной налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008 год и официально направил их по почте, которые поступили 23.03.2009 и 20.04.2009 года в <данные изъяты> ИФНС России <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****. Тем самым, он (Горкавенко А.В.) в установленный законом срок до 28.03.2009 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль за 2008 год в сумме 12239472,00 руб. (12265591,00 руб. - 26119,00 руб.). Тем самым, он (Горкавенко А.В.) путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2007, 2008 года заведомо ложных сведений, с учетом уплаченной им суммы, умышленно уклонился в период с 09.08.2007 по 28.03.2009 года от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за указанные периоды, в сумме 14 961 884,00 руб. (2 722 412,00 руб. + 12239472,00руб.). Кроме того, он (Горкавенко А.В.) по результатам осуществления указанной деятельности на основании ст.57 Конституции РФ, ч.1 ст.23, ст.40, ст.45, ст.52, ст.143, ст.146, ст.153, ст.154, ст.163, ст.164, ст.166, ст.167, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 НК РФ обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода (календарный месяц, квартал), применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.12.2007 года по 30.06.2008 год, НДС по всем выставленным им в адрес покупателей счетам-фактурам с выделенными суммами НДС по установленной налоговой ставке 18 % в сумме 12697698,38 руб. и предоставить ежемесячные и ежеквартальные налоговые декларации по НДС в <данные изъяты> ИФНС России №****, расположенную по адресу: ****, уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом ему (Горкавенко А.В.) было достоверно известно, что, осуществляя деятельность, связанную с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ в период с 01.12.2007 по 30.06.2008, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23, ст. 40, ст. 45, ст. 52, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 167, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения и, согласно ст. 143 НК РФ, являлось плательщиком НДС, где в соответствии со ст. 146, ст. 154 НК РФ объектом налогообложение является реализация товаров (работ, услуг), а налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них НДС. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период в 2007 году установлен - месяц, а в 2008 году - квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налогообложение реализуемых товаров (работ) производилось по ставке 18%. В соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога, при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и после принятия указанных товаров (работ, услуг) на учет. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Он (Горкавенко А.В.), как директор ООО «<данные изъяты>», в период с 01.12.2007 по 30.06.2008 года по результатам выполненных ремонтно-строительных работ и реализации строительных материалов выставил счета-фактуры за оказанные работы, реализованные товары в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>» на общую сумму 109 958 212,81 руб. (с учетом НДС – 16 773 285,38 руб.), в том числе: за период с 01.12.2007 по 31.12.2007 - 20 560 981,40 руб. (с учетом НДС - 3 136420,88 руб.), за период с 01.01.2008 по 30.06.2008 - 89397231,41 руб. (с учетом НДС - 13 636 864,50 руб.). На основании указанных счетов-фактур ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» ..., открытый в НБ«<данные изъяты>» (ОАО) в ****, ..., открытый в ЗАО «<данные изъяты>» ****, по платежным поручениям перечислили денежные средства в сумме 109 958 212, 81 руб. (с учетом НДС -16 773 285,38 руб.), в том числе: за период с *** по *** – 20560981, 40 руб. (с учетом НДС - 3 136 420,88 руб.), за период с *** по *** - 89 397 231,41 руб. (с учетом НДС - 13 636 864,50 руб.). Таким образом, выручка (доход) ООО «<данные изъяты>» за реализованные товары (работы) для ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>» за период с 01.12.2007 по 30.06.2008 год составила 109958212, 81 руб. (с учетом НДС - 16773285,38 руб.), в том числе: за период с 01.12.2007 по 31.12.2007 - 20 560 981,40 руб. (с учетом НДС -3136420,88 руб.), за период с 01.01.2008 по 30.06.2008 год - 89397231,41 руб. (с учетом НДС - 13 636 864,50 руб.). Так, по результатам осуществления финансово-хозяйственной Однако, он (Горкавенко А.В.), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за декабрь 2007 года, исчисляемых при осуществлении деятельности, связанной с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, и оставление в своем личном распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты НДС, в нарушение налогового законодательства, наделенный обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в бюджет, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года достоверных сведений о суммах дохода, полученного от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», связанного с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 01.12.2007 по 20.01.2008 года, точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, заведомо зная, что сумма документально подтвержденных доходов (выручки) Общества за декабрь 2007 года составила 20560981,40 руб.(с учетом НДС - 3136420,88 руб.), налоговая база по НДС за декабрь 2007 года составила 17424560,52 pyб., сумма НДС, выставленная в счетах-фактурах в адрес контрагентов, составила 3 136 420,88 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за декабрь 2007 года, составила 2 802 317,88 руб., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений не в полном объёме отразил вышеуказанные финансово-хозяйственные операции в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года, занизив тем самым в нарушение налогового законодательства налоговую базу и сумму доходов, указав их по своему усмотрению, не основываясь на первичной бухгалтерской документации, тем самым внес в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года заведомо ложные сведения, а именно, составил налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 год, отразив в ней налоговую базу в размере 1 866 949 руб. (вместо 17 424 560,52 руб.), сумму НДС, выставленную в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 336051,00 руб. (вместо 3 136420,88 руб.), и соответственно, исчислив с налоговой базы сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по налоговой ставке 18 %, в размере 1 948,00 руб. (вместо 2802317,88 руб.), из расчета начисленного НДС в сумме 336 051,00 руб. и уменьшенного на сумму налоговых вычетов в размере 334103,00 руб. Далее он (Горкавенко А.В.), являясь лицом, наделенным обязанностью по ведению бухгалтерского учета, контролю за правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, заведомо зная о том, что в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года содержатся заведомо ложные сведения о сумме налоговой базы в размере 1 866 949 руб. (вместо 17424560,52 руб.), сумме НДС, выставленной в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 336051,00 руб. (вместо 3 136420,88 руб.) и сумме НДС за декабрь 2007 года, подлежащего уплате в бюджет, в размере 1 948,00 руб. (вместо 2802317,88 руб.), в период с 15.01.2008 по 16.01.2008 года, в неустановленное следствием время, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, поставил свою подпись в графе «Руководитель», чем подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года, и официально направил ее по почте, которая поступила 21.01.2008 года в <данные изъяты> ИФНС России № <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****. Тем самым, он (Горкавенко А.В.) в установленный законом срок до 20.01.2008 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 800 369,88 руб. (2 802 317,88 руб.- 1 948,00 руб.). Он же (Горкавенко А.В.), по результатам осуществления финансово- хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в соответствии с указанными положениями Законодательства, должен был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода- 1 квартал 2008 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.01.2008 по 31.03.2008 года, НДС по установленной налоговой ставке 18 %, и обязан был представить ежеквартальную налоговую декларацию по НДС в <данные изъяты> ИФНС России <данные изъяты> краю, расположенную по адресу: ****, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2008 года, в которой указать налоговую базу в размере 15693205,82 руб., сумму НДС, выставленную счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 2 824 776,90 руб., и сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2008 года, в размере 1 248 683,90 руб., и уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2008 года. Однако, он (Горкавенко А.В.), реализуя свой преступный корыстный Далее он (Горкавенко А.В.), являясь лицом, наделенным обязанностью по ведению бухгалтерского учета, контролю за правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, заведомо зная о том, что Тем самым он (Горкавенко А.В.) в установленный законом срок до 20.04.2008 года умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 1 241 683,90руб. (1 248 683,90 руб.-7 000,00 руб.). Он же (Горкавенко А.В.) по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в соответствии с указанными положениями Законодательства, должен был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода - 2 квартал 2008 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.04.2008 по 30.06.2008 года, НДС по установленной налоговой ставке 18 %, и обязан был представить ежеквартальную налоговую декларацию по НДС в <данные изъяты> ИФНС России <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2008 года, в которой указать налоговую базу в размере 60067 161,09 руб., сумму НДС, выставленную в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 10 812 087,60 руб. и сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2008 года, в размере 8 646 696,60 руб., и уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2008 года. Однако, он (Горкавенко А.В.), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 2 квартал 2008 года, исчисляемых при осуществлении деятельности, связанной с выполнением ремонтно-строительных работ и оставление в своем личном распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты НДС, в нарушение налогового законодательства, наделенный обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в бюджет, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года достоверных сведений о суммах дохода, полученного от ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>», связанного с выполнением ремонтно-строительных работ, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 01.04.2008 по 20.07.2008, точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» -****, заведомо зная, что сумма документально подтвержденных доходов (выручки) Общества за 2 квартал 2008 года составила 70879248,69 руб. (с учетом НДС - 10 812087,60 руб.), налоговая база по НДС за 2 квартал 2008 года составила 60 067 161,09 руб., сумма НДС, выставленная в счетах-фактурах в адрес контрагентов, составила 10 812 087,60 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2 квартал 2008 года, составила 8 646 696,60 руб., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений не в полном объёме отразил вышеуказанные финансово-хозяйственные операции в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2008 года, занизив тем самым в нарушение налогового законодательства налоговую базу и сумму доходов, указав их по своему усмотрению, не основываясь на первичной бухгалтерской документации, тем самым внес в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года заведомо ложные сведения, а именно, составил налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года, отразив в ней налоговую базу в размере 12072419,00 руб. (вместо 60 067 161,09 руб.), сумму НДС, выставленную в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 2173035,00 руб. (вместо 10812087,60 руб.), и соответственно, исчислив с налоговой базы сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет по налоговой ставке 18 %, в размере 7 644,00 руб. (вместо 8 646 696,60 руб.), из расчета начисленного НДС в сумме 2 173 035,00 руб. и уменьшенного на сумму налоговых вычетов в размере 2 165 391,00 руб. Далее он (Горкавенко А.В.), являясь лицом, наделенным обязанностью по ведению бухгалтерского учета, контролю за правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, заведомо зная о том, что в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2008 года содержатся заведомо ложные сведения о сумме налоговой базы в размере 12 072 419,00 руб. (вместо 60067161,09 руб.), сумме НДС, выставленной в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 2 173 035,00 руб. (вместо 10 812 087,60 руб.) и сумме НДС за 2 квартал 2008 года, подлежащей уплате в бюджет, в размере 7 644,00 руб. (вместо 8 646 696,60 руб.), ***, в неустановленное следствием время, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» -**** поставил свою подпись в графе «Руководитель», чем подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2008 года, и официально направил ее по почте, которая поступила 21.07.2008 года в <данные изъяты> ИФНС России <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****. Тем самым, он (Горкавенко А.В.) в установленный законом срок до 20.07.2008 года, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 8 639 052,60 руб. (8 646 696,60 руб.- 7 644,00 руб.). Тем самым, он (Горкавенко А.В.) путем включения в налоговые декларации по НДС за декабрь 2007 года, за 1 квартал, 2 квартал 2008 года заведомо ложных сведений, умышленно уклонился в период с 01.12.2007 по 20.07.2008 года от уплаты НДС, подлежащего уплате в бюджет, с учетом уплаченной суммы налога за указанные периоды в сумме 12 681 106,38 руб. (2800369,88 руб. + 1241683,90 руб. + 8639052,60 руб.). Тем самым, он (Горкавенко А.В.) в период с 09.08.2007 по 28.03.2009 года путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2007 год, 2008 год, НДС за декабрь 2007 года, 1 квартал, 2 квартал 2008 года заведомо ложных сведении, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 14961884 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 112 681 106,38 руб., на общую сумму 27642990,38 руб., что является особо крупным размером и превышает 20% от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет. При выполнении ст.217 УПК РФ по данному уголовному делу от Горкавенко А.В. в присутствии защитника поступило ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. В предварительном судебном заседании Горкавенко А.В. заявленное ходатайство о постановлении приговора в особом порядке поддержал. В судебном заседании подсудимый Горкавенко А.В. с предъявленным обвинением согласился полностью, осознавая характер и последствия вынесения приговора в особом порядке, в присутствии своего защитника поддержал заявленное ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке. Возражений со стороны государственного обвинителя о применении особого порядка судебного разбирательства не последовало. Принимая во-внимание, что обвинение, с которым согласился подсудимый, предъявлено обоснованно и подтверждается материалами уголовного дела, условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, суд постановляет обвинительный приговор без исследования доказательств с назначением наказания, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление. Действия подсудимого Горкавенко А.В. подлежат квалификации по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Указанную квалификацию суд считает обоснованной. Определяя вид и меру наказания подсудимому Горкавенко А.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности данного деяния, относящегося к категории тяжких преступлений, конкретные обстоятельства дела, сведения о личности подсудимого, который не судим, характеризуется удовлетворительно, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает явку с повинной, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, состояние здоровья на момент принятия решения, подтвержденное медицинским заключением от 24.10.2011 года, раскаяние в содеянном, признание вины, и считает возможным назначить наказание в виде штрафа. Принимая решение о конкретном размере штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение подсудимого и его семьи, а также возможность получения им заработной платы (иного дохода). Процессуальные издержки по данному делу с подсудимого взысканию не подлежат в силу ч.10 ст.316 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Признать Горкавенко А.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300000 рублей. Меру пресечения Горкавенко А.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу. От уплаты процессуальных издержек по данному уголовному делу Горкавенко А.В. освободить. Вещественные доказательства по данному уголовному делу после вступления приговора в законную силу: - первичную бухгалтерскую документацию по взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>»; - документацию в отношении ООО <данные изъяты>», изъятую в ходе обыска по ****, - хранить при деле, - финансовое, учетное дела налогоплательщика ООО «****», материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО <данные изъяты>»; - регистрационное дело налогоплательщица ООО ****»; - возвратить в <данные изъяты> инспекцию ФНС России №<данные изъяты>. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Хабаровский краевой суд в течение 10 суток с момента его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. Судья : подпись. Копия верна: судья А.И.Голубев
единственным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» на основании
Решения ... учредителя ООО «<данные изъяты>» от *** и приказа ... от
***, выполняя исполнительно-распорядительные функции в данном
Обществе, был наделен обязанностью реализовывать правомочия Общества,
как юридического лица, в соответствии с действующим законодательством - на
основании ст. 57 Конституции РФ, подпункта 1, 3, 4 пункта 1 ст. 23, ст. 45
Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), а также на
основании ст. 6 Федерального Закона № 129-ФЗ от *** «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), приказа ... от ***, являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию и ведение бухгалтерского учета, предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы, был наделен обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а также обладал правом подписи налоговых документов, в связи с чем, он достоверно знал о наличии у него, как руководителя организации-налогоплательщика ООО «<данные изъяты>», обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
..., открытый в ЗАО «<данные изъяты>» ****, при этом ему достоверно было известно, что он обязан включить выручку от реализации строительных материалов и выполненных ремонтно-строительных работ в состав доходов при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и НДС.
организации, где объектом налогообложения является прибыль, полученная
налогоплательщиком, а прибылью признаются полученные доходы,
уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно ст. 248 НК РФ,
при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг). В
соответствии с п.1 ст.252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и
документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, а также любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии со ст. 274 НК РФ, налоговой базой для целей налогообложения признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Согласно ст.284 НК РФ, налоговая ставка налога на прибыль устанавливается в размере 24 %. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год в соответствии со ст. 285 НК РФ.
руб.), ***, в неустановленное следствием время, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> поставил свою подпись в графе «Руководитель», чем
подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой
декларации по налогу на прибыль за 2007 год, и официально направил ее по почте, которая поступила 28.03.2008 в <данные изъяты> ИФНС России <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****.
расположенную по адресу: ****, не позднее 28-го
марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до
28.03.2009, в которой указать документально подтвержденные доходы в
размере 79285365,21 руб., налоговую базу в размере 51 106630,21 руб., а
также сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за 2008 год, в
размере 12265591,00 руб., и уплатить его не позднее 28-го марта года,
следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 28.03.2009.
Однако, он (Горкавенко А.В.), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога на прибыль за 2008 год, исчисляемых при осуществлении деятельности, связанной с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, и оставление в своем личном распоряжении денежных средств, предназначенных для уплаты налога на прибыль, в нарушение налогового законодательства, наделенный обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в бюджет, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год достоверных сведений о суммах дохода, полученного от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МУП ГХ «<данные изъяты>», связанного с реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных работ, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 01.01.2008 по 28.03.2009 года, точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, заведомо зная, что сумма документально подтвержденных доходов (выручки) Общества за 2008 год составила 79 285365, 21 руб., налоговая база по налогу на прибыль за 2008 год составила- 51 106 630,21 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2008 год, составила 12265591,00 руб., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений не в полном объёме отразил вышеуказанные финансово-хозяйственные операции в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год, занизив тем самым в нарушение налогового законодательства налоговую базу и сумму доходов, указав их по своему усмотрению, не основываясь на первичной бухгалтерской документации, тем самым внес в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год заведомо ложные сведения, а именно, составил налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год, отразив в ней выручку (доход) в размере 28 240 577,00 руб. (вместо 79 285 365,21 руб.), налоговую базу в размере 61 842,00 руб. (вместо 51 106 630,21 руб.), и соответственно, исчислив с налоговой базы сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по налоговой ставке 24% в размере 14 842,00 руб. (вместо 12 265 591,00 руб.).
деятельности ООО «<данные изъяты>» он (Горкавенко А.В.) в соответствии с
указанными положениями Законодательства, должен был исчислить в бюджет
Российской Федерации по итогу налогового периода - декабрь 2007 года,
применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за
период с 01.12.2007 по 31.12.2007 года НДС по установленной налоговой ставке 18 % и обязан был представить ежемесячную налоговую декларацию по НДС в <данные изъяты> ИФНС России № <данные изъяты>, расположенную по адресу: ****, не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2008 года, в которой указать налоговую базу в размере 17424560,52 руб., сумму НДС,
выставленную в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 3 136 420,88
руб. и сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за декабрь 2007 года, в
размере 2802317,88 руб., и уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2008 года.
умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 1
квартал 2008 года, исчисляемых при осуществлении деятельности, связанной с
реализацией строительных материалов и выполнением ремонтно-строительных
работ, и оставление в своем личном распоряжении денежных средств,
предназначенных для уплаты НДС, в нарушение налогового законодательства,
наделенный обязанностью контролировать правильное начисление и
перечисление платежей в бюджет, заведомо зная о необходимости включения в
налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 года достоверных сведений о
суммах дохода, полученного от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО
«<данные изъяты>», связанного с реализацией строительных материалов и
выполнением ремонтно-строительных работ, осознавая общественную
опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-
опасных последствий и желая их наступления, в период с 01.01.2008 по
20.04.2008 года, точную дату в ходе следствия установить не представилось
возможным, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, заведомо зная, что сумма
документально подтвержденных доходов (выручки) Общества за 1 квартал
2008 года составила 18517952,72 руб. (с учетом НДС - 2824776,90 руб.),
налоговая база по НДС за 1 квартал 2008 года составила 15 693 205,82 руб.,
сумма НДС, выставленная в счетах-фактурах в адрес контрагентов, составила
2 824 776,90 руб., и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал
2008 года, составила 1 248 683,90 руб., действуя с прямым умыслом, из
корыстных побуждений не в полном объёме отразил вышеуказанные
финансово-хозяйственные операции в налоговой декларации по НДС за 1
квартал 2008 года, занизив тем самым в нарушение налогового
законодательства налоговую базу и сумму доходов, указав их по своему
усмотрению, не основываясь на первичной бухгалтерской документации, тем
самым внес в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 года заведомо
ложные сведения, а именно, составил налоговую декларацию, по НДС за
1 квартал 2008 года, отразив в ней налоговую базу в размере 10377578 руб. (вместо 15 693 205,82 руб.), сумму НДС, выставленную в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 1 583 020,00 руб. (вместо 2 824 776,90 руб.), и соответственно, исчислив с налоговой базы сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет по налоговой ставке 18 %, в размере 6 927,00 руб. (вместо 1 248 683,90 руб.), из расчета начисленного НДС в сумме 1 583 020,00 руб. и уменьшенного на сумму налоговых вычетов в размере 1 576 093,00 руб.
в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2008 года содержатся заведомо
ложные сведения о сумме налоговой базы в размере 10377578 руб. (вместо
15693205,82 руб.), сумме НДС, выставленной в счетах-фактурах в адрес контрагентов, в размере 1583020,00 руб. (вместо 2824776,90 руб.) и сумму НДС за 1 квартал 2008 года, подлежащего уплате в бюджет, в размере 6 927,00 руб. (вместо 1248683,90 руб.), *** в неустановленное следствием время, находясь по фактическому месту расположения ООО «<данные изъяты>» - ****, поставил свою подпись в графе «Руководитель», чем подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2008 года, и официально направил ее по почте, которая поступила 21.04.2008 года в <данные изъяты> ИФНС России №<данные изъяты>, расположенную по адресу: ****.