К делу Номер обезличен РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Дата обезличена Советский районный суд г. Краснодара в составе: председательствующего: Грекова Ф.А. при секретаре: Карягиной Е.А. рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Некоммерческой организации «Фонд содействия развитию венчурных инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Краснодарского края» к Бесединой О.Ю. о взыскании задолженности, УСТАНОВИЛ: Истец обратился в суд с иском к ответчице о взыскании задолженности, в обоснование указывая, что период с Дата обезличена по Дата обезличена работала у истца в должности главного бухгалтера. Дата обезличена, после увольнения ответчицы, была проведена проверка, в ходе которой было установлено, что за период с Дата обезличена по Дата обезличена на счет ответчицы были переведены денежные средства .... Денежные средства поступали путем платежных поручений на различные суммы. Платежные поручения изготавливались и передавались в обслуживающий банк ответчицей без ведома руководителя. Финансовые документы, в том числе и первичная документация истца находилась у ответчицы. По платежным документам, которые были предоставлены ответчицей, как основания перевода денежных средств, ответчицей приобретались программное обеспечение, канцелярские товары. Вместе с тем данная продукция истцом не получалась. По запросам истца, в целях определения действительных обстоятельств дела, в части направления соответствующих сумм, юридическим лицам по платежным поручениям, которые подписывала ответчица, было установлено, что данные лица денежных средств не получали. Авансовые отчеты, которые представляла ответчица, были утверждены либо ее подписью, либо путем подделки подписи руководителя. Первичные документы, которые предоставлялись на аудиторскую проверку, не соответствуют данным, отраженным в учете. Просит взыскать задолженность по полученным под отчет денежных средств ...., судебные расходы ...., расходы за услуги представителя .... В судебном заседании представителем истца по доверенности Кузьменко О.В. исковые требования были уточнены, просил взыскать задолженность по полученным под отчет денежных средств ...., судебные расходы ...., расходы за услуги представителя .... Беседина О.Ю. в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещалась телефонограммой Дата обезличена лично, о причинах неявки суду не сообщила. Суд, выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, приходит к следующему. В соответствии с п. 2, 3 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996года N 129-ФЗ главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Установлено, ответчица работала у истца в должности главного бухгалтера период с Дата обезличена по Дата обезличена, что подтверждается приказом о приеме на работу от Дата обезличена, приказом о прекращении трудового договора от Дата обезличена В материалы дела представлены платежные поручения, направленные ОАО «ФИО15» г. Краснодар за период с Дата обезличена по Дата обезличена, согласно которым указанным банком на расчетный счет были перечислены денежные средства ... Установлено, что после увольнения ответчицы, истцом была проведена аудиторская проверка аудиторско-консалтинговой группой «ФИО16» в ходе которой были выявлены нарушения, в частности, номера авансовых отчетов в учете не соответствуют номерам в первичных документах. Первичные документы не соответствуют отраженным в учете. Производимые подотчетными лицами Фонда расходы не подтверждены первичными документами. Расходы, подтвержденные документально, не предусмотрены Финансовым планом расходования средств на Дата обезличена. Нарушен внутренний контроль за перечислением денежных средств банком на карты сотрудников. Отсутствие первичных документов не позволяет принять суммы, отраженные по счетам бухгалтерского учета, в качестве расходов. Не получены аудиторские доказательства относительно полноты, точности и достоверности данных, отраженных в бухгалтерском учете. Авансовые отчеты с Номер обезличен по Номер обезличен подписаны вместо руководителя главным бухгалтером, первичные документы не соответствуют отраженным в учете, что подтверждается аудиторским заключением аудиторско-консалтинговой группы «ФИО16» и письменной информацией от Дата обезличена за Дата обезличена. В материалы дела представлены товарные накладные ..., Письмом ООО «ФИО18» от Дата обезличена истцу было сообщено, что из всего списка предоставленных истцом документов подтверждается один -Товарная накладная от Дата обезличена Номер обезличен, по которой была произведена отгрузка канцелярских товаров ....за наличный расчет. Товар получала ФИО19. с которой и был произведен наличный расчет. Письмом ИП ФИО5 от Дата обезличена истцу было сообщено, что им осуществляет розничная торговля канцелярскими товарами и офисными принадлежностями через сеть магазинов. Покупателям вручается кассовый чек при оплате покупки. Накладные и счета -фактуры покупателям не выдаются. ... Однако в материалы дела представлены товарная накладная от ... поставщиком в которых указан ИП ФИО5 Письмом ООО «ФИО20» от Дата обезличена истцу было сообщено, что по товарным накладным, перечисленная в письме от Дата обезличена не производилась. Оплату за наличный расчет не осуществляет. В Дата обезличена договорные отношения с истцом отсутствуют. При указанных обстоятельствах судом допрашивались свидетели. ФИО5, указал, что является руководителем компании «ФИО18», когда производится наличный расчет, то выписывается товарный и кассовые чеки. Максимальная наличная сумма при расчете составляет .... Отгрузка товара за наличный расчет по товарной накладной и счет -фактуре осуществляется в случае крайней необходимости, и на сумму не более .... Компания «ФИО18» работает только по безналичному расчету. Когда дело касается частного предпринимателя, такая форма документов отсутствует. В аналитической базе была найдена лишь одна сделка на сумму .... Суд считает необходимым отметить. Так свидетелю на обозрение предоставлялись товарные накладные истца, содержащие печати ООО «ФИО18». Вместе с тем свидетель указал, что печать его организации иная, имеющиеся на товарных накладных печати являются подделкой, не существовали. Печати ООО «ФИО18» изготавливают по лазерной технологии, в представленных накладных печать изготовлена из фотополимера. Признал товарную накладную от Дата обезличена на сумму .... ФИО6 указала, что работает ... в ООО «ФИО18», товар истцу отгружался на сумму ...., иные накладные сделаны по иной схеме, которой в программе «1С» нет. Иные накладные не изготавливались. Подписи на товарных накладных она не ставила. Подобная печать была изготовлена ООО «ФИО18» после дат, указанных в накладных. Отгружался товар по накладной от Дата обезличена, по остальным накладным товар не отгружался. ФИО7 указал, что является директором ООО «ФИО20», в Дата обезличена с истцом никакие договора не заключались. В Дата обезличена истцу поставлялись компьютеры и оргтехника. Товар предоставлялся по безналичному расчету. Организация не осуществляет продажу по наличному расчету. Суд отмечает, что хотя ответчица не явилась в судебное заседание, однако в материалах дела имеются возражения относительно заявленных исковых требований, в которых отражено, что все платежные поручения подписывал лично руководитель Фонда. После получения платежного поручения, банк проверяет подпись руководителя и только после этого проводит платежи. Авансовые отчеты были приняты к учету, что подтверждается подписями в бухгалтерских балансах как прежнего исполнительного директора -ФИО11, так и настоящего -ФИО8 В случае выявления недостачи, то истцом было бы принято решение о взыскании суммы недостачи из заработной платы ответчицы. Кроме того, указано, что ранее в Дата обезличена в ОБЭП УВД Центрального округа г. Краснодара поступало заявление от исполнительного директора истца -ФИО8 в отношении ответчицы. В ходе проверки исстребовались образцы подписей. Постановлением было отказано в возбуждении уголовного дела из-за отсутствия состава преступления. Считает, что указанное подтверждает, что все документы не являются подложными и все платежные поручения подписывались только руководителем истца. При указанных обстоятельствах судом исстребовались аудиторское заключение, банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати с подписью исполнительного директора ФИО8, ФИО11, копии платежных поручений ..., материалы уголовного дела по заявлению ФИО8 в отношении Бесединой О.Ю., бухгалтерские документы истца, заключения эксперта Экспертно криминалистического отдела по Центральному внутригородскому округу г. Краснодара от Дата обезличена, а так же бухгалтерский баланс на Дата обезличена Дата обезличена Так, основанием отказа в возбуждении уголовного дела в отношении ответчицы от Дата обезличена послужило отсутствие у уполномоченного органом дознания о/у ОБЭП УВД по Центральному округу г. Краснодара результатов аудиторской проверки истца, сведений о месте нахождении ФИО9 и Бесединой О.Ю. -ответчицы по делу, от Дата обезличена -отсутствие подтверждения из банка перечисления денежных средств, и сведений от ФИО9 Как следует из заключения эксперта Экспертно криминалистического отдела по Центральному внутригородскому округу г. Краснодара от Дата обезличена по товарным накладным ... ответить на вопрос кем Бесединой О.Ю. или иным лицом выполнены ли подписи, расположенные в строках ... в счетах-фактурах, представленных на исследование по материалам Номер обезличен не представляется возможным. Основанием послужило не сопоставимость подписей по транскрипции, что не позволило выявить комплекс совпадающих и различающихся признаков. Кроме того, осложнения в оценке признаков были вызваны отсутствием свободных либо условно свободных образцов подписи Бесединой О.Ю., а также отсутствия образцов подписей Бесединой О.Ю., выполненных от имени ФИО6 Заключением эксперта от Дата обезличена установлено, что по товарным накладным .... ответить, кем ФИО6, или иным лицом выполнены подписи, расположенные в строках ... в счетах-фактур,. представленных на исследование по материалам Номер обезличен., не представляется возможным по причине того, что совпадающие и различающиеся признаки малочисленны, их идентификационная значимость невысока, что обусловлено простотой строения образующих почерк буквы и элементов подписи. При наличии различающихся и совпадающих признаков, не могут быть положены в основу положительного или отрицательного (категорического или вероятного) вывода. Различающиеся признаки, несмотря на их значительный объем, не могут служить основанием для отрицательного вывода, так как из-за ограниченного количества образцов невозможно проверить их устойчивость и дать им однозначную оценку: являются ли они вариантами признаков почерка ФИО6, не проявившимися в представленном сравнительном материале, либо это признаки почерка другого лица. Согласно заключению от Дата обезличена по товарным накладным ... ответить кем ФИО8, или иным лицом, выполнены подписи, расположенные в строках ... в счетах-фактурах представленных на исследование по материалам Номер обезличен., не представляется возможным из-за не сопоставимости их по транскрипции, что не позволило выявить комплекс совпадающих и различающихся признаков, отсутствием свободных либо условно свободных образцов подписи ФИО8, а также отсутствия образцов подписей ФИО8, выполненных от имени ФИО6 Различающиеся признаки, несмотря на их значительный объем, не могут служить основанием для отрицательного вывода, так как из-за ограниченного количества образцов невозможно проверить их устойчивость и дать им однозначную оценку: являются ли они вариантами признаков почерка ФИО8, не проявившимися в представленном сравнительном материале, либо это признаки почерка другого лица. По указанным причинам не представилось возможным решить вопрос, выполнены ли подписи от имени ФИО6,. в строках «... в товарных накладных и в строках ... в счетах-фактурах, ФИО8, или другим лицом. Заключением эксперта от Дата обезличена установлено, что по товарным накладным ..., ответить, кем ФИО11, или иным лицом, выполнены подписи, расположенные в строках ... в счетах-фактурах, представленных на исследование по материалам Номер обезличен., не представляется возможным из-за не сопоставимости их по транскрипции, что не позволило выявить комплекс совпадающих и различающихся признаков. Кроме того, осложнения в оценке признаков были вызваны отсутствием свободных либо условно свободных образцов подписи ФИО11, а также отсутствия образцов подписей ФИО11, выполненных от имени ФИО6 Различающиеся признаки, несмотря на их значительный объем, не могут служить основанием для отрицательного вывода, так как из-за ограниченного количества образцов невозможно проверить их устойчивость и дать им однозначную оценку: являются ли они вариантами признаков почерка ФИО11, не проявившимися в представленном сравнительном материале, либо это признаки почерка другого лица. По указанным причинам не представилось возможным решить вопрос, выполнены ли подписи от имени ФИО6, в строках ... в товарных накладных, ФИО11, или другим лицом. Определением Советского районного суда г. Краснодара по настоящему делу назначалась судебная почерковедческая экспертиза. Согласно заключению экспертно-криминалистического центра н.п. ГУВД по Краснодарскому краю от Дата обезличена Номер обезличен подписи от имени ФИО11 в разделе ... в тридцати пяти авансовых отчетах, расположенных в сшиве бухгалтерских документов в папке скоросшивателя: ... - выполнена не ФИО8, а другим лицом с подражанием его личной подписи. Решить вопрос на одном или разных печатающих устройствах выполнены печатные тексты в двадцати трех кассовых чеках, расположенных в сшиве бухгалтерских документов в папке скоросшивателя: ... не представляется возможным из-за отсутствия признаков, индивидуализирующих печатающие устройства. Оттиски простой круглой печати ООО ФИО18» в двенадцати товарных накладных, расположенных в сшиве бухгалтерских документов в папке скоросшивателя: ..., нанесены не печатной формой ООО «ФИО18», свободные образцы которой представлены для сравнения. В связи с отсутствием образцов оттисков печатной формы, ИП ФИО5 вопрос о выполнении оттисков в двух товарных накладных, расположенных в сшиве бухгалтерских документов в папке скоросшивателя: - ... - не решался. Таким образом, доводы представителя ответчицы о том, что все платежные поручения подписывал лично руководитель Фонда, авансовые отчеты были приняты к учету, что подтверждается подписями в бухгалтерских балансах как прежнего исполнительного директора -ФИО11, так и настоящего -ФИО8, опровергаются имеющимися в материалах дела доказательствами. Согласно ст. 9 Закона все проводимые организацией операции должны подтверждаться первичными документами. При отсутствии первичных документов расход, произведенный с расчетного счета, нельзя учитывать ни в целях бухгалтерского, ни в целях налогового учета. Принимая во внимание, что ответчица передала в ОАО «ФИО31» платежные поручения о перечислении денежных средств на общую сумму ..., с подписью руководителя Фонда, которая никем из руководителей, как ранее действовавших, так и действующих, не ставилась, ответчица отчиталась по полученным подотчетным средствам, документами, не подтвержденными организациями-поставщиками, и не предоставила истцу продукцию, приобретенную ею за денежные средства, полученные под отчет, за исключением продукции на сумму ... от ООО «ФИО18», то задолженность ответчицы перед истцом составляет 3...., которая и подлежит взысканию. В соответствии с ч. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Разрешая вопрос о возмещении истцу судебных расходов, суд руководствуется требованиям ст.ст. 98, 132 ГПК РФ, согласно которым стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу расходы, с представлением доказательств понесенных расходов. Уплата госпошлины при подаче иска подтверждена платежным поручением на сумму ... Согласно п. 1 ст. 100 ГК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, по ее письменному ходатайству суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах. Несение истцом расходов на сумму ..., так же документально подтверждены. Учитывая сложность спора, количество судебных заседаний, суд считает возможным взыскать с ответчицы расходы за услуги представителя в размере ... Руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд РЕШИЛ: Взыскать с Бесединой О.Ю. в пользу Некоммерческой организации «Фонд содействия развитию венчурных инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Краснодарского края» задолженность в размере ...., уплаченную государственную пошлину в размере ...., расходы за услуги представителя в размере ..., а всего ... Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Советский районный суд г. Краснодара в течение десяти дней. Председательствующий: