Дело № 2 – 1588 / 2012

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 марта 2012 года г. Краснодар

Прикубанский районный суд города Краснодара в составе:

председательствующего Сорокодумовой Н.А.,

при секретаре Фатько Е.М.,

с участием представителя истца ИФНС России № 2 г. Краснодару – Покусаева Ю.Е.,

ответчика Калиберда А.В. и её представителя Калиберда О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции ФНС России № 2 г. Краснодара к Калиберда А.В. о возмещении вреда, причинённого преступлением,

установил:

ИФНС России № 2 г. Краснодару обратилась в Прикубанский районный суд г. Краснодара с иском к Калиберда А.В. о возмещении вреда, причинённого преступлением, ссылаясь на следующее.

Приговором Первомайского районного суда г. Краснодара от 03.11.2011 г. Калиберда А.В. признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, однако исковое заявление ИФНС России № 2 по г. Краснодару к Калиберда А.В. о взыскании суммы причиненного ущерба в размере 3280339,01 руб. оставлено без рассмотрения. ИФНС России № 2 по г. Краснодару была признана потерпевшей постановлением от 28.12.2010 г., а так же гражданским истцом постановлением от 29.12.2010 г. Сумма, о взыскании которой просит истец, была перечислена ЗАО ПКФ Кубаеьвтормет», а затем присвоена Калиберда А.В. на основании решения инспекции в качестве возмещения сумм налога на добавленную стоимость из средств федерального бюджета Российской Федерации и включает в себя в том числе: 2621549,60 руб. - за октябрь 2004 года; 377487,63 руб. - за июнь 2005 года; 281301,78 руб. - за сентябрь 2005 года; 300000 руб. Калиберда А.В. возместила до вынесения приговора.

На основании изложенного, Инспекция просила суд взыскать с Калиберда А.В. сумму причиненного ущерба в размере 2980339,01 руб.

Представитель истца ИФНС России № 2 г. Краснодару в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объёме.

Ответчик Калиберда А.В. и её представитель в судебном заседании исковые требования не признали, возражали против их удовлетворения, ссылаясь на то, что нет доказательств того, что денежные средства, о взыскании которых просит истец, были присвоены именно Калиберда А.В.

Суд, выслушав стороны, исследовав представленные доказательства, пришёл к выводу о необходимости удовлетворения исковых требований по следующим основаниям.

Приговором Первомайского районного суда г. Краснодара от 03.11.2011 г. по делу № 1-457/2011 Калиберда А.В. признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, однако исковое заявление ИФНС России № 2 по г. Краснодару к Калиберда А.В. о взыскании суммы оставлено без рассмотрения (л.д. 4-19).

Постановлением следователя от 28.12.2010 г. ИФНС России № 2 по г. Краснодару была признана потерпевшей (л.д. 20-22), а постановлением следователя от 29.12.2010 г. ИФНС России № 2 по г. Краснодару признана гражданским истцом (л.д. 23-24).

Преступление Калиберда А.В. совершено при следующих обстоятельствах.

ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» состояло на налоговом учете в ИФНС России № 2 по г. Краснодар. Первым заместителем генерального директора ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» являлась Калиберда А.В. Основным видом деятельности общества являлась заготовка, переработка и реализация лома черных металлов. В 2004 - 2005 гг. ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» осуществляло реализацию лома черных металлов на внутреннем рынке и за пределами Российской Федерации. В соответствии со ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) указанные экспортные операции облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %, то есть предприятие с сумм экспортной выручки налог на добавленную стоимость (далее - НДС) не уплачивает. На основании ст. 165 НК РФ по товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта, предприятие имеет право получить возмещение сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при обретении товаров на территории Российской Федерации.

Следствием было установлено, что ФИО7 и Калиберда А.В., действуя по предварительному сговору и по разработанной схеме, направленной на незаконное возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, в 2004 - 2005 гг. обеспечили составление фиктивных документов от имени ООО «Скимен» и ООО «Геркулес» на поставку лома черных металлов, заверенных печатями указанных организаций.

В период 2004 - 2005 гг. ФИО7, будучи осведомленным о недостоверных данных по фиктивным сделкам с ООО «Скимен» и ООО «Геркулес», организовал внесение в налоговые декларации ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» по НДС заведомо ложных сведений. В налоговые декларации по НДС по налоговой ставке 0% за октябрь 2004 года, июнь и сентябрь 2005 года по экспортным операциям, были внесены заведомо ложные сведения. В подтверждение права на применение ставки 0 % к декларациям по НДС приобщены заведомо подложные договоры, содержащие недостоверные сведения о приобретении ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» на территории Российской Федерации лома черных металлов у указанных коммерческих предприятий.

Калиберда А.В., будучи осведомленной о преступном умысле ФИО7, направленном на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же заведомо зная о том, что на основании фиктивных документов, подтверждающих поставки лома черных металлов от ООО «Скимен» и ООО «Геркулес», ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» получило право на возмещение из бюджета НДС по экспортным сделкам (в части указанных сделок) за октябрь 2004 года, июнь и сентябрь 2005 года, направила в ИФНС России № 2 по г. Краснодару заявления на возврат переплаты по НДС по экспортным операциям.

Всего ИФНС России № 2 по г. Краснодару было принято решение на перечисление в общей сумме 3280339,01 руб.

Таким образом, судом установлено, что всего Российской Федерации в лице ИФНС России № 2 по г. Краснодару причинен имущественный ущерб на общую сумму 3280339,01 руб.

Из текста иска следует, что в ходе судебного разбирательства в Первомайском районном суде г. Краснодара, Калиберда А.В. частично возместила причиненный потерпевшему ущерб в размере 300000 руб.

Согласно п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков.

Учитывая, что вина в совершении преступления Калиберда А.В., а также размер ущерба, причиненного совершенным ею преступлением, подтверждается вступившим в законную силу приговором, суд пришёл к выводу о том, что с Калиберда А.В. в пользу ИФНС России № 2 по г. Краснодару надлежит взыскать 2980339,01 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Истец при подаче иска на основании п. 4 и п. 19 ч. 1 ст. 333.36. НК РФ был освобождён от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, исходя из суммы, подлежащей взысканию с ответчика в польщу истца, надлежит взыскать 23101,7 руб. (расчет пошлины произведён согласно п. 1 ст. 333.19. НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194 - 198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с Калиберда А.В. в пользу Инспекции ФНС России № 2 по городу Краснодару 2980339 (два миллиона девятьсот восемьдесят тысяч триста тридцать девять) рублей 01 (одну) копейку.

Взыскать с Калиберда А.В. в федеральный бюджет 23101(двадцать три тысячи сто один) рубль 70 (семьдесят) копеек.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Прикубанский районный суд города Краснодара в течение месяца со дня его вынесения.

Председательствующий: