1-12/2010 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Кострома 4 февраля 2010 г.

Костромской районный суд Костромской области в составе судьи Лепиной Л.Л. с участием государственного обвинителя заместителя прокурора Костромского района Шадриной М.Д., подсудимой Цой В.С., защитника Зиновьева Ю.Н., представившего удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен, при секретаре Джурко Е.И., рассмотрев в закрытом предварительном судебном заседании уголовное дело по обвинению

Цой В.С.

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Цой В.С. обвиняется в том, что она в период времени с Дата обезличена

В период с Дата обезличена

Цой В.С. B.C. в период с Дата обезличена

При этом вышеуказанные действия были совершены ею при наличии личного интереса, выраженного в стремлении Цой В.С. B.C. извлечь выгоду как имущественного, так и неимущественного характера, обусловленными побуждениями карьеризма и семейственности, в ее нежелании нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей налогового агента, в сохранении занимаемого ею положения на предприятии и получения материальной выгоды в виде своевременного постоянного дохода от трудовой деятельности как ею, так и ее супругом Х., а также в увеличении финансово-хозяйственных результатов, повышении роста объемов оказываемых услуг, в поддержании и расширении масштабов хозяйственной деятельности, достижения наибольшей прибыли ООО «В.», где ее муж Х. занимает должность главного инженера и является учредителем с долей в уставном капитале Общества 100 %. Помимо этого, ее личный интерес выражен при взаимоотношениях с аффилированными организациями: ООО «С.», где директором предприятия является Цой В.С., который приходится Цой В.С. B.C. племянником, и единственным учредителем является ее супруг Х., а также СПОК «Р.», где председателем является ее супруг Х.

Так, она в период с 1 сентября. тенции,о,2008 г. по 31 июля 2009 г., преследуя личные интересы, при наличии постоянно возрастающей задолженности по НДФЛ, с расчетного счета ООО «В.» перечислила денежные средства в качестве беспроцентных займов в адрес аффилированных организаций ООО «С.» и СПОК «Р.», погасила перед ними кредиторскую задолженность, а также перечислила денежные средства в адрес третьих лиц за вышеуказанные организации: в адрес ООО «С.» в качестве беспроцентных займов перечислила денежные средства: согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 30 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 2 800 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 100 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 22 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 20 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 150 000 руб., а всего в общей сумме 3 122 000 руб., денежные средства в счет оплаты за семенной овес согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 266 200 руб. в адрес СПОК «Р.» в качестве беспроцентных займов перечислила денежные средства: согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 470 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 40 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 155 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 49 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 10 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 35 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 189 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 23 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 386 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 39 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 463 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 140 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 16 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 40 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 55 150 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 30 000 руб., а всего в общей сумме 2 140 150 руб., денежные средства в счет оплаты за аренду и обслуживание техники за СПОК «Р.»: согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 162 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 294 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 23 000 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 14 400 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 23 141,56 руб., согласно платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличенаДата обезличена г. в сумме 18 760 руб., а всего в общей сумме 535 301,56 руб. Таким образом, в вышеуказанный период, в адрес аффилированных организаций ООО «С.» и СПОК «Р.», а также по их обязательствам ООО «В.» перечислила денежные средства в общей сумме 6 063 651,56 руб.

Указанные действия Цой В.С. B.C., по мнению органов предварительного расследования, совершила при наличии возможности у ООО «В.» своевременно исполнить обязанности налогового агента в полном объеме, так как в период с Дата обезличена

В процессе предварительного слушания по делу защитником Зиновьевым Ю.Н. заявлено ходатайство о прекращении производства по уголовному делу на основании п.2 ч.1, ст.199 УК РФ, «крупным размером» в статье 199.1 УК РФ признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей. Указанные изменения в уголовном законодательстве вступили в силу с 1 января 2010 г. и тем самым устранили преступность и наказуемость деяния, в котором обвиняется Цой В.С.. В связи с изменениями в законодательстве в действиях Цой В.С. на настоящий момент отсутствует состав преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ, поэтому уголовное дело в отношении нее подлежит прекращению. Кроме того, в настоящее время Цой В.С. задолженность по уплате налогов полностью выплачена.

Подсудимая Цой В.С. в суде вышеназванное ходатайство поддержала.

Прокурор Шадрина М.Д. в суде находит заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

Из обвинительного заключения усматривается, что Цой В.С. обвиняется в том, что она, являясь директором ООО «В.», в период с 1 сентября 2008 г. по 31 июля 2009 г. не исполнила в полном объеме обязанности налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного из сумм доходов работников ООО «В.» налога на доходы с физических лиц, не перечислив НДФЛ в общей сумме 532 477 руб.

Органами предварительного расследования действия Цой В.С. квалифицированы по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере (в редакции закона от 17 декабря 2009 г.).

Федеральным Законом РФ от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ были внесены изменения и дополнения в Уголовный Кодекс РФ.

В частности, в примечании к статье 199 УК РФ крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.

Таким образом, в действиях Цой В.С. в настоящее время отсутствует состав преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ (в редакции ФЗ от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ).

В соответствии с п.2 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае отсутствие в деянии состава преступления.

В силу ч.2 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

3. Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Согласно ст.27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается в случае прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 настоящего Кодекса. Прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25 и 28 настоящего Кодекса, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Кроме того, в соответствии со ст. 28.1 УПК РФ уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекращается по основаниям, предусмотренным статьями 24 и 27 настоящего Кодекса, а также в случае, если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

2. До прекращения уголовного преследования лицу должны быть разъяснены основания его прекращения в соответствии с частью первой настоящей статьи и право возражать против прекращения уголовного преследования.

3. Прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в части первой настоящей статьи, не допускается, если лицо, в отношении которого прекращается уголовное преследование, против этого возражает. В данном случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание то, что подсудимая Цой В.С. не возражает против прекращения в отношении неё уголовного дела по основанию, указанному защитником, а также с учетом приведенных выше норм права, суд полагает, что производство по уголовному делу в отношении подсудимой, а также уголовное преследование в отношении неё подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Учитывая изложенное и руководствуясь п.2 ч.1 ст.24, ст.ст.234, 236, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Цой В.С. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ, на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Постановление может быть обжаловано в Костромской областной суд через райсуд в течение 10 суток.

Федеральный судья: Л.Л. Лепина Справка: Постановление вступило в законную силу 16.02.2010 года