П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
12 апреля 2011 года г. Москва
Коптевский районный суд САО г. Москвы в составе:
Председательствующего Федерального судьи Винедиктова В.А.,
С участием государственного обвинителя Егорова П.Ю.,
Подсудимого Веригина А.В.,
Защитника в лице адвоката Филиппова В.В.,
Представившей удостоверение №№, ордер № №
Секретаря Овсянникова Ю.В.,
Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
ВЕРИГИНА Александра Викторовича <адрес> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199- 2 УК РФ.
У С Т А Н О В И Л:
ВЕРИГИН А.В. виновен в сокрытии денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Преступление совершено Веригиным А.А. при следующих обстоятельствах: на основании <данные изъяты> Веригин А.А. является генеральным директором и, соответственно, главным бухгалтером указанного Общества, внесенного в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №, и состоящем на учете в ИФНС России № 13 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, <адрес> Юридический адрес <адрес> основной вид деятельности Общества: <данные изъяты>.
На Веригина А.В., как генерального директора и главного бухгалтера ФИО24», в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23 и 45 НК РФ возложены следующие обязанности: - уплачивать законно установленные налоги; - самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; - своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; - представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения; - выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; - исполнять обязанность об уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с законодательством о налогах и сборах ФИО25 является налогоплательщиком налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость, однако указанные налоги уплачивались Обществом не в полном объеме.
Так, проведенной ИФНС России № 13 по г. Москве выездной налоговой проверкой, по результатам которой составлен Акт № № от 31.12.2009, установлена неуплата ФИО26» налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость в сумме № рублей. В связи с изложенным ИФНС России № 13 по г. Москве вынесено Решение № № от 18.02.2010 о привлечении налогоплательщика ФИО27 к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
В связи с неисполнением Обществом обязанности по уплате налогов и в соответствии со ст. 69 НК РФ, ИФНС России № 13 по г. Москве в адрес налогоплательщика ФИО28» направлены требования об уплате налога № № от 17.03.2010 на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе недоимка <данные изъяты> рублей, пени <данные изъяты> рубля, штрафы <данные изъяты> рублей; № <данные изъяты> от 24.03.2010 на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом, был установлен срок 15 суток для выполнения данных требований, однако Обществом указанная задолженность уплачена не была.
В соответствии с ч. 3 ст. 46 НК РФ, после истечения срока, установленного в требованиях об уплате налога, ИФНС России № 13 по г. Москве принято решение об исполнении обязанности по уплате налога в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика и 28.04.2010 в ФИО29», где открыты расчетные счета ФИО30», направлены инкассовые поручения на общую сумму неуплаченных налогов <данные изъяты> рублей.
Будучи осведомленным об окончании налоговой проверки, осознавая наличие у Общества задолженности по налогам и имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, генеральный директор ФИО31 Веригин А.В. 11.01.2010 зарегистрировался в ИФНС России № 46 по г. Москве в качестве индивидуального предпринимателя за государственным регистрационным номером №,ИНН № и в последствии, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки Общества по налогам, использовал расчетный счет «ФИО32.», открытый в ФИО33» для сокрытия части дохода от реализации произведенной ФИО34» продукции и оплаты производственных расходов организации.
Так, с целью придать видимость законности своим действиям, «ФИО35.» заключил с ФИО36» притворную сделку, а именно договор № № на изготовление готовой продукции из давальческого сырья от 12.01.2010, который был подписан Веригиным А.В. как генеральным директором Общества с одной стороны и им же, как индивидуальным предпринимателем, с другой стороны. Согласно условиям договора, Давалец (ФИО37 передает переработчику (ФИО38 сырье для переработки и изготовления продукции, а Переработчик возвращает Давальцу готовую продукцию. Оплата работ по данному договору может производиться денежными средствами, сырьем или готовой продукцией на сумму, равную стоимости выполненных работ, либо частично денежными средствами, частично сырьем, частично продукцией.
После этого, нескольким контрагентам ФИО39» было предложено оплачивать произведенную указанным Обществом продукцию через расчетный счет, открытый ФИО40. как индивидуальным предпринимателем. При этом, изготовление и реализация продукции фактически осуществлялись сотрудниками ФИО41 состоявшими в штате данной организации, а отпуск товара производился со склада указанного Общества.
Таким образом, учет налогоплательщиком ФИО42» хозяйственных операций по притворной сделке привел к искажению фактических отношений Общества с контрагентами. Так, генеральный директор ФИО43 Веригин А.В., фактически получая доход от реализации продукции, произведенной данной организацией, и используя труд сотрудников Общества, осознавая противоправный характер своих действий, скрывал полученные денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание имеющейся у организации недоимки по налогам, на расчетном счете, открытом им же, как индивидуальным предпринимателем и в период с 28.04.2010 по 24.02.2011 осуществлял из указанных средств платежи, в том числе в ФИО44 за арендную плату, электроэнергию, услуги связи, а также по кредитным договорам ФИО45» в общей сумме <данные изъяты> рублей.
За период с 28.04.2010, то есть с момента принятия ИФНС России № 13 по г. Москве решения о принудительном взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств ФИО46» на счетах в банках и направления в ФИО47» инкассовых поручений, по 24.02.2011 генеральным директором ФИО48 Веригиным А.В. были сокрыты денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам на прибыль организации и на добавленную стоимость, в размере <данные изъяты> рублей, то есть в крупном размере, которые в указанном периоде были перечислены на расчетный счет, открытый Веригиным А.В. как индивидуальным предпринимателем, от покупателей произведенной ФИО49» продукции, а именно от ФИО50
Подсудимый ВЕРИГИН А.В. при наличии согласия государственного обвинителя после проведения консультации с защитником, заявил добровольное и сознательное согласие с предъявленным обвинением в совершении преступления, наказание за которое не может превышать десяти лет лишения свободы и в ходе судебного заседания подтвердил свое ходатайство, заявленное перед назначением судебного заседания после окончания предварительного расследования и ознакомления с материалами уголовного дела о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что ходатайство им заявлено добровольно и он осознает последствия заявленного ходатайства, полностью признавая себя виновным.
Адвокат Филиппов В.В. поддержал заявленное подсудимым ходатайство.
Государственный обвинитель не возражает против применения особого порядка судебного разбирательства.
В силу ст. 314 УПК РФ, при наличии заявления подсудимого о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам наказание за которые, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает 10 лет лишения свободы, с согласия государственного обвинителя, суд вправе постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, если подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, которое было им заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.
Суд считает возможным постановить приговор по настоящему делу без проведения судебного разбирательства, поскольку соответствующее ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после консультации с защитником, и подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.
Суд приходит к выводу, что обвинение Веригина А.В. обоснованно и подтверждается собранными доказательствами, а его действия надлежит квалифицировать по ст. 199-2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Решая вопрос о назначении наказания, суд учитывает характер, степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, совершившего преступление впервые и полностью признавшегося в совершенном преступлении, не относящегося к категории тяжких, его исключительно положительные характеристики с места работы, добровольное частичное возмещение причиненного ущерба, поведение Веригина А.В. во время и после совершения преступления и находит все эти обстоятельства в их совокупности исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности совершенного преступления, в связи с чем находит возможным назначить наказание с применением положения, предусмотренного ст. 64 УК РФ ниже низшего предела санкции, предусмотренной ст. 199-2 УК РФ в виде штрафа.
Смягчающим обстоятельством по делу суд признает частичное добровольное возмещение подсудимым причиненного ущерба.
Отягчающих обстоятельств по делу судом не установлено.
Вещественные доказательства- документы, хранящиеся при уголовном деле, подлежат оставлению в материалах дела.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 314- 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л
ВЕРИГИНА Александра Викторовича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199- 2 УК РФ и с применением ст. 64 УК РФ назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере <данные изъяты>
Вещественные доказательства- документы, хранящиеся при уголовном деле, оставить в материалах дела.
Меру пресечения Веригину А.В. до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Приговор может быть обжалован в Мосгорсуд в течение десяти дней со дня его провозглашения.
В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом кассационной инстанции.
Судья