Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
01 декабря 2010г. Кировский районный суд г.Томска в составе:
председательствующего Г.Ю.Ждановой,
при секретареИ.Г.Ерыгиной,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Томске дело по исковому заявлению ИФНС России по г.Томску к Орешникову О.А. о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафов,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы России по г.Томску обратилась в суд с иском к Орешникову О.А., указав, что ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица 01.02.2001г. в ИФНС России по г.Томску. В соответствии со ст.143, 207, 235 НК РФ Орешников О.А. в период с 01.01.2006г. по 31.12.2007г. являлся налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на добавленную стоимость. ИФНС России по г.Томску проведена выездная налоговая проверка Орешникова О.А. по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет НДФЛ, ЕСН, НДС за период с 01.01.2006г. по 31.12.2007г., в результате которой, было установлено, что в нарушение ст.93 НК РФ на проверку в налоговый орган в установленный требованием /________/ от 07.09.2009г. срок не представил: книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя за 2006г., 2007г. в количестве 2-х документов; книги покупок за 2006г., 2007г. в количестве 2-х документов; книги продаж за 2006г., 2007г. в количестве 2-х документов; журналы учета полученных счетов-фактур за 2006г., 2007г. в количестве 2-х документов; журналы учета выставленных счетов-фактур за 2006г., 2007г. в количестве 2-х документов.
Таким образом, им совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст.126 НК РФ.
В нарушение п.4 ст.229 НК РФ в представленной налоговой декларации по НДФЛ за 2006г. не указал доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, в сумме /________/, облагаемый по ставке 13% годовых.
Не включил в состав профессионального налогового вычета фактически проведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, в сумме /________/ руб.
Указанные нарушения повлекли за собой снижение налоговой базы при исчислении НДФЛ за 2006г. (по ставке 13%) на /________/ руб. и неуплату (неполную уплату) НДФЛ за 2006г. в сумме /________/ руб.
Таким образом, совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст.122 НК РФ.
В нарушение п.5 ст.227, п.1 ст.229 НК РФ налоговую декларацию по НДФЛ за 2007г. в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок не представил.
Таким образом, совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.2 ст.119 НК РФ.
В нарушение ст.227 НК РФ не исчислил НДФЛ за 2007г., подлежащий уплате в бюджет с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, в сумме /________/ руб. и не уплатил указанную сумму в срок, установленный законодательством.
Таким образом, совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст.122 НК РФ.
В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязательств по уплате НДФЛ за 2006г., 2007г. Орешникову О.А. начислены пени в сумме /________/ руб.
В соответствии п.5 ст.244 НК РФ в представленной налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов за 2006г. не указал доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, в сумме /________/ руб.
Не включил в состав фактически произведенных и документально подтвержденных расходов сумму в размере /________/ руб.
Указанные нарушения повлекли за собой занижение налоговой базы при исчислении ЕСН за 2006г. на /________/ руб. и неуплату (неполную уплату) ЕСН за 2006г. в сумме /________/ руб., в том числе:
- в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
Таким образом, совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст.122 НК РФ.
В нарушение п.7 ст.244 НК РФ налоговую декларацию по ЕСН за 2007г. в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в налоговый орган по месту учета не представил.
Таким образом, совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.2 ст.119 НК РФ.
В нарушение п.1 ст.23 п.5 ст.244 НК РФ не исчислил (не полностью исчислил) и в установленный срок в бюджет не уплатил ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2007г., в сумме /________/ руб., в том числе:
- в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
В соответствии со ст.75 НК РФ Орешникову О.А. за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности о уплате ЕСН за 2006г., 2007г. начислены пени в сумме /________/., в том числе:
- в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
В нарушение п.п.4 п.3 ст.24, п.5 ст.174 НК РФ налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2007г. в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в налоговый орган по месту учета не представил.
Таким образом, совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.2 ст.119 НК РФ, однако Орешников О.А. не подлежит привлечению к налоговой ответственности, предусмотренной п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за 1, 2, 3 кварталы 2006г., в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности за налоговое преступление.
В нарушение п.п.1 п.1 ст.23, ст.173, ст.174 НК РФ не исчислил и в установленный срок в бюджет не уплатил НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2006г., за 1, 2, 3, 4 кварталы 2007г., в сумме /________/ руб., в том числе:
- 1 квартал 2006г.- /________/ руб.;
- 2 квартал 2006г.- /________/ руб.;
- 3 квартал 2006г.- /________/ руб.;
- 4 квартал 2006г.- /________/ руб.;
- 1 квартал 2007г.- /________/ руб.;
- 2 квартал 2007г.- /________/ руб.;
- 3 квартал 2007г.- /________/ руб.;
- 4 квартал 2007г.- /________/ руб.
Таким образом совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст.122 НК РФ, однако Орешников О.А. не подлежит привлечению к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ за неуплату в бюджет НДС за 1, 2, 3 кварталы 2006г., в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности за налоговое преступление.
В соответствии со ст.75 НК РФ Орешникову О.А. за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по плате НДС за налоговые периоды 2006г., 2007г. начислены пени в сумме /________/ руб.
21.12.2009г. заместитель начальника ИФНС России по г.Томску, рассмотрев Акт проверки /________/ В от 16.11.2009г., вынес Решение /________/ В о привлечении Орешникова О.А. к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных:
- п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДФЛ за 2007г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах и представление такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.2 ст.119 НК РФ за представление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по ЕСН за 2007г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах и сборах срока представления такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в том числе: в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб. В связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/., в том числе: в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
- п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2006г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2007г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2007г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2007г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.2 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2007г. в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации, в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня, в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) НДФЛ за 2006г. в результате занижения налоговой базы, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) НДФЛ за 2007г. в результате занижения налоговой базы, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) НДФЛ за 2007г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2006г. в результате занижения налоговой базы, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в том числе в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб. В связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб., в том числе в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2007г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в том числе в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб. В связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб., в том числе в Федеральный бюджет Российской Федерации- в сумме /________/ руб.; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.; в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования- /________/ руб.
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату НДС за 4 квартал за 2006г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату НДС за 1 квартал за 2007г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату НДС за 2 квартал за 2007г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату НДС за 3 квартал за 2007г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.122 НК РФ за неуплату НДС за 4 квартал за 2007г. в результате неправомерного бездействия, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в размере /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.;
- п.1 ст.126 НК РФ за непредставление в установленный требованием от 07.09.2009г. /________/ срок в налоговый орган 10 документов в виде штрафа в размере /________/ руб. за каждый не предоставленный документ в сумме /________/ руб., в связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до /________/ руб.
Указывает на то, что Орешникову О.В. было направлено Требование об уплате налога, пени и налоговых санкций /________/ со сроком уплаты 03.03.2010г., однако на сегодняшний день сумма налога ответчиком не уплачена в полном объеме.
Со ссылками на ст.31, 48, 104 НК РФ, просит взыскать с ответчика в пользу соответствующего бюджета сумму задолженности в размере /________/ руб., в том числе /________/ руб., в том числе: /________/ руб.- НДФЛ, /________/ руб.- пени по НДФЛ; /________/ руб.- налоговые санкции; /________/ руб.- НДС; /________/ руб.- пени по НДС; /________/- налоговые санкции; /________/ руб.- ЕСН в Федеральный бюджет; /________/ руб.- пени по ЕСН в Федеральный бюджет; /________/ руб.- налоговые санкции по ЕСН в Федеральный бюджет; /________/ руб.- ЕСН в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования; /________/ руб.- пени по ЕСН в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования; /________/ руб.- налоговые санкции по ЕСН в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования; /________/ руб.- ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; /________/ руб.- налоговые санкции по п.1 ст.126 НК РФ
В судебном заседании представители истца- ИФНС России по г.Томску Капшуков В.И., действующий по доверенности от 7.04.2010г. сроком до 31.12.2010г., Унгер Т.П., действующая на основании доверенности от 18.11.2010г. сроком до 31.12.2010г., исковые требования поддержали по изложенным в иске основаниям.
Ответчик Орешников О.А., которому были разъяснены последствия признания иска, предусмотренные ст.ст.173 ГПК РФ, исковые требования в части размера задолженности по налогам- НДС за 2006-2007г.г., НДФЛ за 2006-2007г.г., ЕСН за 2006-2007г.г., признал в полном объеме, не оспаривал расчет и размер пени. Не оспаривая факт совершения налоговых правонарушений, просил снизить до минимального размера налоговые санкции в связи с тяжелым материальным положением, наличием несовершеннолетних детей- ФИО7 /________/) и ФИО8 /________/, нахождением супруги в отпуске по уходу за ребенком, наличием кредитных обязательств перед банком. Кроме того, представил документы, подтверждающие расходы более /________/ рублей на оплату лечения супруги в 2009 году.
Представитель ответчика Гадиев А.Ф., действующий на основании доверенности от 12.10.2010г. сроком на три года, позицию доверителя поддержал.
Суд, выслушав участников судебного разбирательства, считает, что иск в части взыскания задолженности по налогам- НДС за 2006-2007г.г., НДФЛ за 2006-2007г.г., ЕСН за 2006-2007г.г. подлежит удовлетворению. При этом исходит из следующего.
Как следует из ст.173 ГПК РФ при признании иска ответчиком и принятии его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований.
На основании ст.8 ч.1 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются индивидуальные предприниматели.
Согласно ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Как следует из ст.235 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) налогоплательщиками налога Единого социального налога признаются индивидуальные предприниматели.
Как следует из пояснений сторон, подтверждается материалами дела, никем не оспорено, Орешников О.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 01.02.2001г. в ИФНС России по г.Томску, следовательно, в период с 01.01.2006г. по 31.12.2007г. являлся налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на добавленную стоимость.
Следовательно, в данном случае требования истца в части взыскания задолженности по налогам- НДС за 2006-2007г.г., НДФЛ за 2006-2007г.г., ЕСН за 2006-2007г.г., обоснованны, не нарушают прав и охраняемых законом интересов других лиц.
Поскольку обстоятельства, препятствующие принятию судом признания иска, отсутствуют, представители истца полагали возможным принять признание иска ответчиком, суд принимает признание иска ответчиком Орешниковым О.А. в части задолженности:
- НДФЛ за 2006 год в сумме /________/ рублей;
- НДФЛ за 2007 год в сумме /________/ рублей;
- ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности за 2006 год в сумме /________/ рублей, в том числе: в ФБ РФ в сумме /________/ рублей; в ФФ ОМС -/________/ рублей;-в ТФ ОМС /________/ рубля;
- ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности за 2007 год в сумме /________/ рублей, в том числе: в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, в ФФ ОМС – /________/ рублей, в ТФ ОМС- /________/ рубля.
- НДС за 2006, 2007 годы в общей сумме /________/ рублей.
Согласно ч.1,2,3,4 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Расчет пени и ее размер не оспаривается стороной ответчика, свой расчет не представлен.
Таким образом, с Орешникова О.А. подлежит взысканию в пользу соответствующего бюджета задолженность по пени по состоянию на 21.12.2009г. в сумме /________/ руб., в том числе:
- по НДФЛ в сумме /________/ рублей;
- по ЕСН с доходов от предпринимательской деятельности в сумме /________/ рублей, в том числе в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, в ФФ ОМС - /________/ рублей, в ТФ ОМС /________/ рубля;
- по НДС в сумме /________/ рублей.
Согласно ч.2 ст.119 НК РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Согласно ч.1 ст.122 (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия).
Согласно ч.1 ст.126 НК РФ (п. 1 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.
Согласно ч.1 ст.112 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ) обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Согласно ч.3 ст.114 налоговые санкции при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.
На основании изложенного с ответчика подлежит взысканию штрафы в пользу соответствующего бюджета. Вместе с тем ответчик Орешников О.А. просил суд снизить до минимального размера налоговые санкции в связи тяжелым материальным положением, наличием несовершеннолетних детей- ФИО13 и ФИО14, нахождением супруги в отпуске по уходу за ребенком, наличием кредитных обязательств перед банком. В связи с ФИО40 суд считает возможным снизить размер штрафов, подлежащего взысканию с ответчика:
По п.2 ст.119 НК РФ:
- штраф по НДФЛ за 2007 год в размере /________/ руб. подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф по ЕСН за 2007 год в размере /________/ руб. подлежит уменьшению /________/ рублей, в том числе:
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей;
-в ФФ ОМС – /________/ рублей;
-в ТФ ОМС - /________/ рубля;
- штраф по НДС за 4 квартал 2006 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф по НДС за 1 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф по НДС за 2 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф по НДС за 3 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф по НДС за 4 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
2. По п.1 ст. 122 НК РФ:
- штраф за неполную уплату НДФЛ за 2006 год в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф за неполную уплату НДФЛ за 2007 год в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф за неполную уплату ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2006 год в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей, в том числе:
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей;
-в ФФ ОМС – /________/ рублей;
-в ТФ ОМС - /________/ рубля;
- штраф за неполную уплату ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2007 год в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей, в том числе:
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей;
-в ФФ ОМС – /________/ рублей;
-в ТФ ОМС - /________/ рубля;
- штраф за неуплату НДС за 4 квартал 2006 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф за неуплату НДС за 1 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- штраф за неуплату НДС за 2 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- за неуплату НДС за 3 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
- за неуплату НДС за 4 квартал 2007 года в размере /________/ рублей подлежит уменьшению до /________/ рублей;
3. штраф по п.1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленные требованием от 07.09.2009 года /________/ срок в налоговый орган 10 документов, подлежит взысканию в размере /________/ рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.194,195, ч.1 ст.196,197,198 ГПК РФ, суд
.
Р Е Ш И Л:
Исковые требования ИФНС России по г. Томску к Орешникову О.А. удовлетворить частично.
Взыскать в пользу соответствующего бюджета с Орешникова О.А. задолженность по налогам в общей сумме /________/ рублей, в том числе:
- НДФЛ за 2006 год в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210102022011000110,
-НДФЛ за 2007 год в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210102022011000110,
-ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности за 2006 год в сумме /________/ рублей, в том числе
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201010011000110,
-в ФФ ОМС -/________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201030081000110,
-в ТФ ОМС /________/ рубля, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201040091000110,
- ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности за 2007 год в сумме /________/ рублей, в том числе:
- - в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201010011000110,
-в ФФ ОМС – /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201030081000110,
-в ТФ ОМС- /________/ рубля, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201040091000110,
- НДС за 2006, 2007 годы в общей сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110,
Взыскать в пользу соответствующего бюджета с Орешникова О.А. задолженность по пени по состоянию на 21.12.2009 год в сумме /________/ рублей, в том числе:
- по НДФЛ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210102022011000110,
- по ЕСН с доходов от предпринимательской деятельности в сумме /________/ рублей, в том числе
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201010011000110,
-в ФФ ОМС - /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201030081000110,
-в ТФ ОМС /________/ рубля, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201040091000110,
- По НДС в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
Взыскать с Орешникова О.А. в пользу соответствующего бюджета штрафы, в том числе:
1. По п.2 ст.119 НК РФ:
- по НДФЛ за 2007 год в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210102022011000110,
- по ЕСН за 2007 год в размере /________/ рублей, в том числе:
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201010011000110,
-в ФФ ОМС – /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201030081000110,
-в ТФ ОМС - /________/ рубля, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201040091000110,
- по НДС за 4 квартал 2006 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
- по НДС за 1 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110,
- По НДС за 2 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
- по НДС за 3 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
- по НДС за 4 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
2. По п.1 ст. 122 НК РФ:
- за неполную уплату НДФЛ за 2006 год в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210102022011000110,
- за неполную уплату НДФЛ за 2007 год в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210102022011000110,
-за неполную уплату ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2006 год в размере /________/ рублей, в том числе:
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетнойклассификации 18210201010011000110,
в ФФ ОМС – /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201030081000110,
-в ТФ ОМС - /________/ рубля, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201040091000110,
-за неполную уплату ЕСН с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за 2007 год в размере /________/ рублей, в том числе:
- в ФБ РФ в сумме /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетнойклассификации 18210201010011000110,
-в ФФ ОМС – /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201030081000110,
-в ТФ ОМС - /________/ рубля, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210201040091000110.
- За неуплату НДС за 4 квартал 2006 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
-за неуплату НДС за 1 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110,
- за неуплату НДС за 2 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
- за неуплату НДС за 3 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
- за неуплату НДС за 4 квартал 2007 года в размере /________/ рублей, код ОКАТО 69401000000, код бюджетной классификации 18210301000011000110.
3. По п.1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленные требованием от 07.09.2009 года /________/ срок в налоговый орган 10 документов, в сумме /________/ рублей.
В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Томского областного суда через Кировский районный суд в течение десяти дней со дня изготовления полного текста решения.
Судья-подпись-Г.Ю.Жданова