РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«30» декабря 2010 г. Кировский районный суд г. Томска в составе:
председательствующего судьи Л.Л. Аплиной,
при секретаре Е.А. Казанцевой,
рассмотрев в порядке искового производства в открытом судебном заседании в г.Томске
гражданское дело № 2-3348/10 по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Томской области к Янченкову В.Н. о взыскании налоговой задолженности,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 5 по Томской области обратилась в суд в защиту государственных интересов, подав исковое заявление к Янченкову В.Н. о взыскании земельного налога, пени, указав (с учетом дополнения к иску), что Янченков В.Н. согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85, п. 4 ст. 391, п. 11 ст. 396 НК РФ, является собственником (пользователем, владельцем) земельного участка, расположенного по адресу: /________/, и, соответственно, налогоплательщиком земельного налога согласно ст.ст. 388, 389 НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 5 по Томской области налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2009 г., о чем по почте заказным письмом направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога.
Поскольку в установленный в уведомлении срок налог уплачен не был, в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки начислено пени.
На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование /________/ от 17.06.2010 г. об уплате сумм налога и пени в десятидневный срок с момента получения требования. В установленный срок земельный налог и пени уплачены не были.
По данным мотивам, ссылаясь на ст.ст. 23, 44, 45, 48, 75 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № 5 по Томской области просит взыскать с Янченкова В.Н. задолженность по уплате земельного налога в размере /________/ руб. и пени в размере /________/ руб.
Представитель истца Межрайонной ИФНС России № 5 по Томской области Поляева С.Г. в судебное заседание не явилась, просила о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции (заявление Поляевой С.Г. /________/ от 21.12.2010 г.).
Ответчик Янченков В.Н., извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
При разбирательстве рассматриваемого гражданского дела, определив на основании
ст. 167 ГПК РФ о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца и ответчика, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 5 по Томской области подлежат удовлетворению.
Уплата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого, что отражено в ст. 57 Конституции РФ и пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения, согласно ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог.
В силу п. 1 ст. 15. НК РФ земельный налог относится к местным налогам.
Решением Думы города Стрежевого от 05.10.2005 N 379 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Городской округ Стрежевой» с 01 января 2006 г. на территории муниципального образования "Городской округ Стрежевой" введен земельный налог за земли, расположенные в пределах границ муниципального образования "Городской округ Стрежевой".
Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 НК РФ, регулируются Положением "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Стрежевой", утв. Решением Думы городского округа Стрежевой от 26.11.2008 N 427.
Судом установлено, что Янченков В.Н., как собственник земельного участка, является налогоплательщиком земельного налога.
Объектом налогообложения является земельный участок по адресу: /________/,
/________/, /________/, кадастровый номер /________/ (выписка из ЕГРП /________/ от 26.10.2010 г.).
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени в порядке, установленном настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Янченкову В.Н. в соответствии с нормами действующего законодательства было направлено налоговое уведомление /________/ от 13.05.2010 г. на уплату физическим лицом земельного налога за 2009 год.
Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ, предусматривающим, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, 17 июня 2010 г. Янченкову В.Н. было направлено требование об уплате налога /________/ по состоянию на 17.06.2010 г. Установлен срок для исполнения требований до 05.07.2010 г. Отправление требования подтверждается оттиском календарного штемпеля почтового отделения от 22.06.2010 г. в реестре заказных писем.
Янченковым В.Н. в установленный в требовании срок земельный налог и пеня уплачены не были.
В связи с чем, истец в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, устанавливающим, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, обратился в суд с иском о взыскании с Янченкова В.Н. задолженности по земельному налогу за 2009 год.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Как следует из представленных документов, исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 5 по Томской области о взыскании с Янченкова В.Н. задолженности по земельному налогу за 2009 год и пени, подано истцом в установленный законодательством шестимесячный срок.
Исходя из положений пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, согласно которой налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, требование истца о взыскании с Янченкова В.Н. земельного налога за 2009 год подлежит удовлетворению.
Проверяя расчет сумм, подлежащих взысканию с ответчика, суд исходит из того, что налоговая база согласно ст. 53 НК РФ представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются настоящим Кодексом.
Пунктом 1 ст. 390 и пунктом 1 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно сведениям ФГУ «Земельная палата по Томской области» от 05.02.2010 г. кадастровая стоимость земельного участка по адресу: /________/, кадастровый номер /________/, по состоянию на 01 января 2009 г. составляла /________/ руб.
Ответчиком указанная стоимость не оспорена, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ доказательств иного размера кадастровой стоимости указанного участка не представлено.
Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № 5 по Томской области налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2009 год, на земельный участок, расположенный по адресу: /________/, по ставке 1,50% в соответствии с п. 5 Приложения № 2 к Решению Думы городского округа Стрежевой от 26.11.2008 N 427, поскольку принадлежащий ответчику земельный участок относится к категории «прочие».
В соответствии с п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
Поскольку согласно выписке из ЕГРП /________/ от 26.10.2010 г. право собственности на земельный участок по адресу: г /________/, кадастровый номер /________/, у ответчика возникло в 2008 году, то коэффициент налогового периода составляет 12/12.
Таким образом, с Янченкова В.Н. подлежит взысканию земельный налог за объект налогообложения - земельный участок по адресу: /________/, кадастровый номер /________/, в размере /________/ руб. согласно расчету (Расчет: /________/ руб. (кадастровая стоимость земельного участка) х 1,5% (ставка налога) х 12/12 (коэффициент налогового периода) = /________/ руб.).
В установленный срок земельный налог со стороны Янченкова В.Н. уплачен не был, в связи с чем, в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ последнему была начислена пеня в размере /________/ руб.
Согласно ст. 75 НК РФ пеня или денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Расчет пени, рассчитанный из общей суммы земельного налога - /________/ руб., ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 16.06.2010 г. в размере 7,75% (Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 г. № 2450-У) и периода просрочки с 11 по 16 июня 2010 г. проверен судом и признан верным. Ответчиком в соответствии со ст. 56 ГПК РФ не представлено доказательств, опровергающих предъявляемый ко взысканию размер пени.
Таким образом, исходя из установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства о налогах и сборах, суд, проверив расчеты взыскиваемых сумм, приходит к выводу, что требования истца к ответчику Янченкову В.Н. о взыскании задолженности по налогам и налоговых санкций основаны на законе, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу ч. 1 ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов пропорционально удовлетворенной части исковых требований в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
В данном случае истец - Межрайонная ИФНС России № 5 по Томской области на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36. НК РФ как государственный орган, выступающий в суде общей юрисдикции в качестве истца, освобождена от уплаты государственной пошлины.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19. НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска /________/ руб. государственная пошлина уплачивается в размере /________/ руб. согласно расчету (Расчет: /________/ руб. + /________/ % х (/________/ руб. – /________/ руб.) = /________/ руб.).
В связи с чем, с Янченкова В.Н. подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере /________/ руб.
Исходя из изложенного и руководствуясь ст.ст. 194, 195, ч. 1 ст. 196, ст.ст. 197, 198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Томской области к Янченкову В.Н. о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.
Взыскать с Янченкова В.Н. сумму задолженности по земельному налогу за 2009 год в размере /________/ руб. и пени в размере /________/ руб.
Взыскать с Янченкова В.Н. в пользу бюджета г. Томска государственную пошлину в размере /________/ руб.
Решение суда может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Томский областной суд через Кировский районный суд г. Томска в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 11.01.2011 г.
Судья: подпись Аплина Л.Л.
КОПИЯ ВЕРНА.
Судья: