РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации 24 декабря 2011 г. Кировский районный суд г. Томска в составе: председательствующего судьи Л.Л. Аплиной, при секретаре Т.Н. Чемерзовой, рассмотрев в порядке искового производства в открытом судебном заседании в г. Томске установил: ИФНС России по г. Кемерово обратилась в суд в защиту государственных интересов, подав исковое заявление к Раваеву Г.В. о взыскании земельного налога, пени. Указала, что Раваев Г.В. является пользователем земельного участка, расположенного по адресу: /________/, Размер земельного налога, подлежащего уплате Раваевым Г.В. за /________/ год составляет /________/ руб. /________/ налогоплательщику направлено налоговое уведомление /________/ об уплате земельного налога в указанном размере в срок до /________/. Поскольку в установленный в уведомлении срок налог уплачен не был, в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки начислено пени в размере /________/ руб. /________/ на основании ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование /________/ об уплате сумм налога и пени в срок до /________/. В установленный срок земельный налог и пени уплачены не были. По данным мотивам, ссылаясь на ст.ст. 31, 48, 75, 357, 358 НК РФ, ИФНС России по В судебное заседании представитель истца ИФНС России по г. Кемерово Асмандьярова А.С., действующая на основании доверенности /________/ от /________/, извещенная о его времени и месте, не явилась, просила о рассмотрении дела в отсутствие представителя налоговой инспекции. Ответчик Раваев Г.В., извещенный о времени и месте слушания дела, в суд не явился, представителя для защиты интересов не направил, возражений в письменной форме относительно заявленных исковых требований не представил. Определив на основании ст. 167 ГПК РФ о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца и ответчика, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования ИФНС России по г. Кемерово подлежат удовлетворению. Уплата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого, что отражено в ст. 57 Конституции РФ и пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ. В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения, согласно ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог. В силу п. 1 ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. Постановлением Кемеровского городского совета народных депутатов от 30.09.2005 № 263 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога» на территории муниципального образования город Кемерово введено взимание земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 НК РФ, в течение налогового периода - /________/ регулировались указанным Постановлением Кемеровского городского совета народных депутатов от 30.09.2005 № 263. Судом установлено, что Раваев Г.В., как собственник земельного участка, является налогоплательщиком земельного налога. Объектом налогообложения является земельный участок по адресу: /________/, что отражено сведениях, представленных ФГУ КО «Земельная кадастровая палата». В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени в порядке, установленным настоящим Кодексом. В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. ИФНС России по г. Кемерово в адрес налогоплательщика Раваева Г.В. в соответствии с нормами действующего законодательства было направлено налоговое уведомление /________/ от /________/ на уплату физическим лицом земельного налога за /________/ год. Почтой уведомление направлено /________/, что подтверждается оттиском календарного штемпеля почтового отделения на реестре заказных писем. Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ, предусматривающим, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, ИФНС России по г. Кемерово в адрес налогоплательщика Раваева Г.В. было направлено требование об уплате налога /________/ по состоянию на /________/, которым установлен срок для исполнения требований - до /________/. Отправление требования подтверждается оттиском календарного штемпеля почтового отделения от /________/ в реестре заказных писем. Раваевым Г.В. в установленный в требовании срок земельный налог и пеня уплачены не были. В связи с чем, истец в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, устанавливающей, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, обратился в суд с иском о взыскании с Раваева Г.В. задолженности по земельному налогу за /________/ год. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Как следует из представленных документов, исковое заявление ИФНС России по г. Томску о взыскании с Раваева Г.В. задолженности по земельному налогу за /________/ год и пени, подано истцом в установленный законодательством шестимесячный срок. Исходя из положений пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, согласно которой налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, требование истца о взыскании с Раваева Г.В. земельного налога за /________/ год подлежит удовлетворению. Проверяя расчет сумм, подлежащих взысканию с ответчика, суд исходит из того, что налоговая база согласно ст. 53 НК РФ представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются настоящим Кодексом. Пунктом 1 ст. 390 и пунктом 1 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Согласно сведениям о кадастровой стоимости земельного участка, представленным ФГУ КО «Земельная кадастровая палата», кадастровая стоимость земельного участка по адресу: Постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области от 27.11.2008 № 520 «О государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов Кемеровской области» утверждены представленные Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Кемеровской области. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 66 ЗК РФ средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу) утверждают органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации. В соответствии с п. 10 Правил проведения государственной кадастровой оценки земель (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 № 316), исполнительные органы субъекта РФ, по представлению территориальных органов Федерального агентства кадастра объектов недвижимости, утверждают результаты кадастровой оценки земель. Взятая за основу при исчислении размера земельного налога кадастровая оценка земельного участка, принадлежащего на праве собственности ответчику, утверждена указанным Постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области от 27.11.2008 № 520. В силу ст. 5 ч. 1 НК РФ данное постановление вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода, т.е. не может быть применено к прошлому налоговому периоду. Официальная публикация в СМИ "Кузбасс", № 223, произошла 04.12.2008, соответственно, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, указанное постановление обладало законной силой. Ответчиком указанная стоимость не оспорена, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ доказательств наличия иного размера кадастровой стоимости указанных участков не представлено. Согласно п. 3 ст. 396. НК РФ ИФНС России по г. Томску налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате за /________/ год, на земельный участок, расположенные на /________/, в /________/, по ставке 1,5 % в соответствии с п. 2.2. Постановления Кемеровского городского совета народных депутатов от 30.09.2005 № 263 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога», как в отношении земельного участка категории «прочие земельные участки». В соответствии с п. 7 ст. 396. НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав. Поскольку согласно сведениям ФГУ КО «Земельная кадастровая палата» права в отношении земельного участка по адресу: /________/, у ответчика Раваева Г.В. возникло в /________/ году, то коэффициент налогового периода составляет /________/. Таким образом, с Раваева Г.В. подлежит взысканию земельный налог за объект налогообложения - земельный участок по адресу: /________/, в размере /________/ руб. согласно расчету (Расчет: /________/). В установленный срок - /________/, указанный в налоговом уведомлении /________/, земельный налог со стороны Раваева Г.В. уплачен не был, в связи с чем, в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ последнему была начислена пеня в размере /________/ руб. Согласно ст. 75. НК РФ пеня или денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Расчет пени, рассчитанный из общей суммы земельного налога - /________/ руб., ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по состоянию на /________/ в размере /________/ % (Указание ЦБ РФ от /________/ N /________/) и периода просрочки с /________/ по /________/ проверен судом и признан верным. Ответчиком в соответствии со ст. 56 ГПК РФ не представлено доказательств, опровергающих предъявляемый ко взысканию размер пени. Таким образом, исходя из установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства о налогах и сборах, суд, проверив расчеты взыскиваемых сумм, приходит к выводу, что требования истца ИФНС России по г. Кемерово к ответчику Раваеву Г.В. о взыскании задолженности по налогам и налоговых санкций основаны на законе, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме. В силу ч. 1 ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов пропорционально удовлетворенной части исковых требований в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации. В данном случае истец - ИФНС России по г. Кемерово на основании подп. 19 п. 1 Исходя из изложенного и руководствуясь ст.ст. 194, 195, ч. 1 ст. 196, ст.ст. 197, 198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд решил: исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кемерово к Раваеву Г. В. о взыскании налоговой задолженности удовлетворить. Взыскать с Раваева Г. В. сумму задолженности по земельному налогу за /________/ год в размере /________/ руб. и пени в размере /________/ руб. Взыскать с Раваева Г. В. в пользу бюджета г. Томска госпошлину в размере /________/ руб. Решение суда может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Томский областной суд через Кировский районный суд г. Томска в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме. Судья: Л.Л.Аплина
гражданское дело № 2-3171/11 по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кемерово к Раваеву Г. В. о взыскании налоговой задолженности,
/________/, кадастровой стоимостью /________/ руб., и, соответственно, налогоплательщиком земельного налога согласно п. 1 ст. 388 НК РФ. Налоговая ставка, установленная Постановлением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 № 263, составляет 1,5 %.
г. Кемерово просит взыскать с Раваева Г.В. в пользу соответствующего бюджета задолженность по уплате земельного налога в размере /________/ руб. и пени в сумме /________/ руб.
/________/, составляет /________/ руб.
ст. 333.36. НК РФ как государственный орган, выступающий в суде общей юрисдикции в качестве истца, освобождена от уплаты государственной пошлины. В связи с чем, с Раваева Г.В. подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере 2 518,54 руб.