З А О Ч Н О Е Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

17 января 2012 года Кировский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего судьи Н.В. Бариновой,

при секретаре Н.В. Трифоновой,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Томске гражданское дело № 2-3679/11 по иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Томску к Семипиленко Э. А. о взыскании задолженности,

с участием представителя истца ИФНС по г.Томску - Шрайнер Н.Л., действующей на основании доверенности от 10.01.2012, сроком до 31.12.2012 года,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по г.Томску обратилась в суд с иском к Семипиленко Э.А. о взыскании задолженности по земельному налогу, указав, что согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, п.4 ст.391, п.11 ст.396 НК РФ Семипиленко Э.А. является собственником (пользователем, владельцем) объектов, указанных в распечатке ПК ЭОД «Учет ФЛ» и, соответственно, налогоплательщиком земельного налога согласно ст.ст.388, 389 НК РФ. Согласно п.3 ст.396 НК РФ ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2010 год, в том числе по ставке 1,5% в размере /________/ руб., по ставке 0,5% в размере /________/ руб., по ставке 0,15% в размере /________/ руб. Сумма налога составила /________/ руб. На основании ст.52, п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога в указанном размере. Поскольку в установленный в уведомлении срок налог уплачен не был, в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки начислена пени в размере /________/ рублей. На основании ст.ст.69, 70 НК РФ ответчику направлено требование /________/ об уплате сумм налога и пени в срок до 04.07.2011. В установленный срок земельный налог в размере /________/ рублей и пени уплачены не были. В связи с чем, просит суд со ссылкой на ст.ст. 31, 48 НК РФ взыскать в пользу соответствующего бюджета с Семипиленко Э.А. задолженность в размере /________/ рублей, включающую в себя: земельный налог по ставке 1,5% в размере /________/ рублей, земельный налог по ставке 0,5% в размере /________/ рублей, земельный налог по ставке 0,15% в размере /________/ рублей и пени в размере /________/ руб.

В судебном заседании представитель истца ИФНС России по г.Томску Шрайнер Н.Л. иск поддержала, по доводам, изложенным в нем. Против вынесения заочного решения не возражала.

Ответчик Семипиленко Э.А., извещенный о времени и месте слушания дела, в суд не явился, представителя для защиты интересов не направил, возражений в письменной форме относительно заявленных исковых требований не представил, об отложении судебного заседания не ходатайствовал, о причинах неявки суду не сообщил.

В связи с тем, что ответчик без уважительных причин не явился в судебное заседание, а истец согласен на рассмотрение дела в порядке заочного производства, судья определил рассмотреть дело по существу в порядке заочного производства, в соответствии с ч.1 ст.233 ГПК РФ.

Заслушав представителя истца, определив в соответствии с ч.4 ст.167 ГПК РФ рассмотреть дело в отсутствие ответчика Семипиленко Э.А., изучив материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению.

Уплата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого, что отражено в ст. 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст.23 НК РФ.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги.

В соответствии со ст.88 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения, согласно ст.389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог.

В силу п.1 ст.15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам.

На территории г.Томска земельный налог введен Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 1596 от 31.10.2006г.

Судом установлено, что Семипиленко Э.А., как собственник земельных участков, является налогоплательщиком земельного налога. Объектами налогообложения являются земельный участок по адресу: /________/, земельный участок по адресу: /________/ земельный участок по адресу: /________/), и земельный участок по адресу: /________/), что отражено в учетных данных налогоплательщика - физического лица.

В силу п.п.2,3,4 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Как следует из списка на отправку заказных писем с документами «единое уведомление на уплату налогов ФЛ» из ИФНС России по г.Томску, подтверждается оттиском календарного штемпеля почтового отделения на реестре заказных писем, в адрес Семипиленко Э.А. 22.03.2011 направлено уведомление /________/ от 06.03.2011 об уплате налога в размере /________/ рублей в срок до /________/.

В силу положений ст.52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Однако, в срок, установленный законом, налог уплачен не был.

В силу ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.70 НК требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Как следует из материалов дела, Семипиленко Э.А. было направлено требование об уплате налога /________/ по состоянию на 24.05.2011, которым установлен срок для исполнения требования об уплате недоимки в размере /________/ руб. и пени в размере /________/ руб. в срок до 04.07.2011. Отправление требования подтверждается оттиском календарного штемпеля почтового отделения от 30.05.2011 в реестре заказных писем.

Семипиленко Э.А. в установленный в требовании срок земельный налог и пени уплачены не были.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, устанавливающей, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога,

В связи с чем, истец правомерно обратился в суд с иском о взыскании с Семипиленко Э.А. задолженности по земельному налогу за 2010 год.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Как следует из представленных документов, исковое заявление ИФНС России по г.Томску о взыскании с Семипиленко Э..А. задолженности по земельному налогу за 2010 год и пени, подано истцом в установленный законодательством шестимесячный срок.

Исходя из положений пп.9 п.1 ст.31 НК РФ, согласно которой налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, требование истца о взыскании с Семипиленко Э.А. земельного налога за 2010 год подлежит удовлетворению.

Проверяя расчет сумм, подлежащих взысканию с ответчика, суд исходит из того, что налоговая база, согласно ст.53 НК РФ представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются настоящим Кодексом.

Пунктом 1 ст.390 и пунктом 1 ст.391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно отчетной базе данных ЭОД ИФНС России по г.Томску кадастровая стоимость земельного участка по адресу: /________/ составляет /________/ рублей; земельного участка по адресу: /________/ составляет /________/ рублей, земельного участка по адресу: /________/ составляет /________/ рублей, земельного участка по адресу: /________/, составляет /________/ рублей.

Ответчиком указанные стоимости земельных участков не оспорены, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ доказательств наличия иного размера налоговой базы (кадастровой стоимости указанных участков) не представлено.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2010 год, по земельным участкам, расположенным по адресам: /________/ и /________/ по ставке 1,5 % за период 12 месяцев в соответствии с п.3.4 Положения о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденного решением Думы г.Томска от 31.10.2006 № 320, так как указанные земельные участки относятся к категории «прочие».

Исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2010 год, по земельному участку, расположенному по адресу: /________/ произведено налоговым органом по ставке 0,5 % за период 12 месяцев в соответствии с п.4.2.3 Положения о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденного решением Думы г.Томска от 31.10.2006 № 320, поскольку он относятся к категории «предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей».

Исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2010 год, по земельному участку, расположенному по адресу: /________/ произведено налоговым органом по ставке 0,15 % за период 4 месяца в соответствии с п.4.2.5 Положения о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденного решением Думы г.Томска от 31.10.2006 № 320, поскольку он относятся к категории «предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов».

Размеры налоговых ставок, примененных налоговым органом при исчислении налогов, в настоящем соответствуют п.п.2.4, 3.2.3, 3.2.5 Положения о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденного решением Думы г.Томска от 21.09.2010 № 1596.

В соответствии с п.7 ст.396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

Поскольку согласно учетным данным налогоплательщика - физического лица право собственности на земельный участок по адресу: /________/ /________/), у ответчика возникло 16.11.2007 и до настоящего времени не прекратилось, то коэффициент налогового периода составляет 12/12.

Коэффициент налогового периода для земельного участка по адресу: /________/ составляет 12/12, поскольку право собственности на земельный участок возникшее 16.11.2007 до настоящего времени у Семипиленко Э.А. не прекратилось.

Коэффициент налогового периода для земельного участка по адресу: /________/ составляет 12/12, поскольку право собственности на земельный участок возникшее 11.11.2009 до настоящего времени у ответчика не прекратилось.

Коэффициент налогового периода для земельного участка по адресу: /________/ составляет 4/12, поскольку право собственности на земельный участок возникло у Семипиленко Э.А. 17.08.2010.

Таким образом, с Семипиленко Э.А.. подлежит взысканию земельный налог за объект налогообложения - земельный участок по адресу: /________/ /________/ в размере /________/ рублей согласно расчета (/________/ рублей (кадастровая стоимость земельного участка) х 1,5% (ставка налога) х 12/12 (коэффициент налогового периода)).

За объект налогообложения - земельный участок по адресу: /________/ подлежит взысканию земельный налог в размере /________/ рублей согласно расчета (/________/ рублей (кадастровая стоимость земельного участка) х 1,5% (ставка налога) х 12/12 (коэффициент налогового периода)).

За объект налогообложения - земельный участок по адресу: /________/, подлежит взысканию земельный налог в размере /________/ рублей согласно расчета (/________/ рублей (кадастровая стоимость земельного участка) х 0,5% (ставка налога) х 12/12 (коэффициент налогового периода)).

За объект налогообложения - земельный участок по адресу: /________/), подлежит взысканию земельный налог в размере /________/ рублей согласно расчета (/________/ рублей (кадастровая стоимость земельного участка) х 0,15% (ставка налога) х 4/12 (коэффициент налогового периода)).

В установленный срок - 03.05.2011, указанный в налоговом уведомлении /________/, земельный налог со стороны Семипиленко Э.А. уплачен не был, в связи с чем, в соответствии с положениями ст.75 НК РФ последнему была начислена пени в размере /________/ руб., из которых пени по земельному налогу по ставке 1,5% составляет /________/ руб., по земельному налогу по ставке 0,15%, 0,5% - /________/ руб.

Согласно ст.75 НК РФ пеня или денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет пени, рассчитанный из общей суммы земельного налога - /________/ руб., ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 24.05.2011 в размере 8,25 % (Указание ЦБ РФ от 29.04.2011 N 2618-У) и периода просрочки с 04.05.2011 по 24.05.2011 проверен судом и признан верным. Ответчиком в соответствии со ст.56 ГПК РФ не представлено доказательств, опровергающих предъявляемый к взысканию размер пени.

Таким образом, исходя из установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства о налогах и сборах, суд, проверив расчеты взыскиваемых сумм, приходит к выводу, что требования истца ИФНС России по г.Томску к ответчику Семипиленко Э.А. о взыскании задолженности по налогам и налоговых санкций основаны на законе, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч.1 ст.103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов пропорционально удовлетворенной части исковых требований в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В данном случае истец - ИФНС России по г.Томска на основании подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, как государственный орган, выступающий в суде общей юрисдикции в качестве истца, освобожден от уплаты государственной пошлины. В связи с чем, в соответствии с п.п.1 п.1 ст.339.19 НК РФ с Семипиленко Э.А. подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере 5884,08 руб. (5200 + 1% от (/________/)).

руководствуясь ст.194- 198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Томску к Семипиленко Э. А. о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с Семипиленко Э. А. сумму задолженности по земельному налогу за 2010 год в размере /________/ рублей, включающую в себя: земельный налог по ставке 1,5% в размере /________/ рублей, земельный налог по ставке 0,5% в размере /________/ рублей, земельный налог по ставке 0,15% в размере /________/ рублей, пени по земельному налогу по ставке 1,5% в размере /________/ руб., пени по земельному налогу по ставке 0,15%, 0,5% в размере 188,37 руб.

Взыскать с Семипиленко Э. А. в бюджет г.Томска госпошлину в размере /________/08 руб.

Взыскание налога и пени осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г.Томску) ИНН 7021022569. КПП 701701001. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области. Расчетный счет 40101810900000010007. БИК 046902001. Код ОКАТО 69401000000, КБК 18210601020041000110 - уплата земельного налога по ставке 0,15%, 0,5%, КБК 18210601020042000110 - уплата пени по земельному налогу по ставке 0,15%, 0,5%, КБК 18210606022041000110 - уплата земельного налога по ставке 1,5%, КБК 18210606022042000110 - уплата пени по земельному налогу по ставке 1,5%.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья: подпись

ВЕРНО: судья:                  /Н.В. Баринова/