Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
14.03.2011 года г. Самара
Кировский районный суд г.Самары в составе председательствующего судьи Бойко В.Б., с участием представителя ИФНС Савкиной Ю.Е., ответчика Ремизова Д.В., его представителя Алероевой О.Р., при секретаре Нуйкиной Е.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №2-213/11 по иску Федеральной Налоговой Службы России в лице ИФНС России по Кировскому району г.Самара к Ремизову Д.В. о взыскании недоимки по налогам, налоговых санкций и пени,
У С Т А Н О В И Л:
ИФНС России по Кировскому району г. Самара в иске просила взыскать с ответчика Ремизова Д.В. недоимку по налогам в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб., штрафы в размере <данные изъяты> руб.
Представитель истца Савкина Ю.Е. в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме по мотивам, изложенным в исковом заявлении.
Ответчик Ремизов Д.В., его представитель Алероева О.Р. в судебном заседании возражали против удовлетворения заявленных требований. Ответчик суду показал, что начисленные штрафы и пени явно несоразмерны налоговому правонарушению. Ремизов Д.В. совершил налоговое правонарушение неумышленно и впервые, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка и мать, инвалид 2 группы, низкий заработок, находится в тяжелом материальном положении, а также ввиду несоразмерности последствиям нарушения обязательства, считает, что указанные обстоятельства могут быть признаны судом смягчающими обстоятельствами, для снижения суммы штрафа и пени. Просили суд уменьшить размер штрафа и пени.
Суд, выслушав представителя истца, ответчика, его представителя, исследовав материалы дела, приходит к следующему:
Судом установлено, что Инспекцией ФНС России по Кировскому району г. Самара в соответствии со ст. 89 Налогового Кодекса Российской Федерации и на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ была проведена выездная налоговая проверка Ремизова Д.В. по вопросам правильности исчисления, своевременности уплаты налога на доходы, единого социального налога, налога на добавленную стоимость, единого налога на вмененный доход, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 39-47).
Ремизов Д.В. для ознакомления с Решением о проведении выездной налоговой проверки в налоговый орган не явился (уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 31).
Решение о проведении выездной налоговой проверки N 22 от ДД.ММ.ГГГГ, и требование о представлении документов № от ДД.ММ.ГГГГ, было направлено налоговым органом заказным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ по адресу регистрации Ремизова Д.В. <адрес> (л.д. 36, 37-38).
Фактический адрес места регистрации Ремизова Д.В. подтвержден сведениями, полученными от УФМС по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ, представленными по запросу налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету, полученными от «Волжского социального банка», Ремизов Д.В. использовал расчетный счет <адрес> для осуществления денежных расчетов с организациями - покупателями товара, реализованного за безналичный расчет, а так же, для расчетов с поставщиками товара. В соответствии с выпиской по расчетному счету, Ремизовым Д.В. получен доход за реализованные стройматериалы, пиломатериалы и продукты питания, по договорам поставки заключенным с организациями.
В выписке о движении денежных средств по расчетному счету, указаны следующие поставщики и покупатели товара: Покупатели - ООО «Золотая рыбка» ИНН <данные изъяты>, ООО «Авангард» ИНН <данные изъяты>, ООО «Парус» ИНН <данные изъяты>, ООО «Блеск» ИНН <данные изъяты>, ООО «Хозяюшка» ИНН <данные изъяты>, ООО «Респект» ИНН <данные изъяты> ООО «Стройиндустрия» ИНН <данные изъяты>, ООО ТСП «Спецстройкомплект» ИНН <данные изъяты>, ООО «Ерострой» ИНН <данные изъяты>, ООО «Спектр» ИНН <данные изъяты>, ООО «Интерьер» ИНН <данные изъяты>. Поставщики - ООО «Золотая рыбка» ИНН <данные изъяты>, ООО «Спектр» ИНН <данные изъяты>, ООО «Интерьер» ИНН <данные изъяты> ООО «Локос-М» <данные изъяты>.
В связи с не представлением Ремизовым Д.В. документов, необходимых для проведения проверки, по требованию налогового органа, с целью получения сведений о финансово-хозяйственных операциях, произведенных Ремизовым Д.В., направлены поручения об истребовании документов у ООО «Аверс-М» ИНН <данные изъяты> КПП <данные изъяты>, ООО «Интерьер» ИНН <данные изъяты>, ООО «Спектр» ИНН <данные изъяты>, ООО «Спецстройкомплект» ИНН <данные изъяты> (поручения N 13-<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, поручение N <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, поручение N <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, поручение N <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ).
В соответствии информационными (сопроводительными) письмами, полученными от инспекций во исполнение поручений об истребовании документов (информации), в ИФНС РФ по Кировскому району поступили следующие сведения:
- ООО «Аверс - М» - организация относится к категории не представляющих отчетность с ДД.ММ.ГГГГ, по требованию налогового органа организация не представила необходимые документы, расчетные счета организации закрыты, организация не находится по юридическому адресу, на уведомление о вызове в инспекцию директор не явился. Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ проведен осмотр по юридическому адресу, указанному в учредительных документах, по адресу: <адрес>, по данному адресу находится 3 -х этажный жилой дом, организация ООО «Аверс - М» не обнаружена;
- ООО «Интерьер» - организация относится к категории не представляющих отчетность с момента постановки на учет, по требованию налогового органа организация не представила необходимые документы, организация не находится по юридическому адресу, на уведомление о вызове в инспекцию директор не явился. По юридическому адресу, указанному в учредительных документах, по адресу: <адрес>, находится квартира. Инспекцией направлен запрос в УВД на розыск организации и должностных лиц (ответ не получен);
- ООО «Спектр» - организация относится к категории не представляющих отчетность, по требованию налогового органа организация не представила необходимые документы, расчетные счета организации закрыты, организация не находится по юридическому адресу, на уведомление о вызове в инспекцию директор не явился. Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ проведен осмотр по юридическому адресу, указанному в учредительных документах, по адресу: <адрес>, по данному адресу организация ООО «Спектр» не обнаружена;
- ООО ТСП «Спецстройкомплект» - организация относится к категории не представляющих отчетность с ДД.ММ.ГГГГ, по требованию налогового органа организация не представила необходимые документы, организация не находится по юридическому адресу, на уведомление о вызове в инспекцию директор не явился. Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ проведен осмотр по юридическому адресу, указанному в учредительных документах, по адресу: <адрес>, по данному адресу организация ООО ТП «Спецсройкомплект» не обнаружена.
Так же, по поставщику ООО «Интерьер», указанному в выписке о движении денежных средств на расчетном счете, налоговым органом направлен запрос в кредитное учреждение, о предоставлении выписки по расчетному счету ООО «Интерьер».
В соответствии с выпиской о движении денежных средств на расчетном счете ООО «Интерьер», представленной ЗАО «ФИА - БАНК», установлено следующее:
- ООО «Интерьер» не производило денежных расчетов связанных с закупкой строительных и пиломатериалов, а так же не производило каких либо закупок других товаров;
Ответчиком за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представлялась налоговая отчетность по общему режиму налогообложения. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, Ремизов Д.В. в налоговый орган не представлял.
Фактов использования труда наемных работников Ремизовым Д.Н. в ходе проведения выездной налоговой проверки не установлено.
По требованию налогового органа Ремизовым Д.В. не представлены для проверки книги учета доходов и расходов, книги покупок и книги продаж, что свидетельствует об отсутствии у налогоплательщика учета доходов и расходов, что привело к не возможности исчислить налоги.
На основании п. 7 ст. 31 НК РФ, налоговым органом с целью определения сумм налогов подлежащих уплате в бюджет, использовалась информация, о налогоплательщике имеющаяся у налогового органа, содержащаяся в выписке о движении денежных средств на расчетном счете, налогоплательщика, а так же на расчетных счетах контрагентов - поставщиков.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Ремизов Д.В., осуществлял деятельность по оптовой торговле строительными и пиломатериалами В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель Ремизов Д.В. с ДД.ММ.ГГГГ, являлся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Ремизов Д.В. в 2007г., не представлял в налоговый орган, заявление об освобождении от обязанностей связанных, с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 145 Налогового кодекса РФ. Таким образом, Ремизов Д.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, обязан был исчислять налог на добавленную стоимость, со стоимости реализованных строительных и пиломатериалов, которая в соответствии со ст. 146 НК РФ признается объектом налогообложения. За 2, 3 квартал 2008г. декларации по налогу на добавленную стоимость Ремизов Д.В. по состоянию на день составления акта проверки, в налоговый орган не представил.
На основании п.1 ст.154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость. По требованию налогового органа Ремизовым Д.В. не представлены для проверки счета-фактуры и книги покупок, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг).
В результате в ходе проверки установлено не правомерное занижение налоговой базы, выразившееся во внесении в декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2007г., представленной Ремизовым Д.В. в налоговый орган, искаженных данных о полученной стоимости реализованного товара в сумме <данные изъяты>. (в том числе НДС - <данные изъяты> руб.), за 1 квартал 2008г. в сумме <данные изъяты> (в том числе НДС - <данные изъяты> руб.).
Так же Ремизов Д.В. не правомерно включил в состав налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 Налогового кодекса РФ, налог на добавленную стоимость, уплаченный при покупке товаров (работ, услуг), не подтвержденный документально счетами - фактурами, в сумме <данные изъяты> руб.
Ремизовым Д.В. не представлены для проверки документы, подтверждающие правильность исчисления налога на добавленную стоимость, в связи с чем, налоговым органом, определена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за 1, 2, 3 квартал 2008г., на основании имеющейся информации:
Так же Ремизов Д.В. не правомерно включил в состав налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 Налогового кодекса РФ, налог на добавленную стоимость, уплаченный при покупке товаров (работ, услуг), не подтвержденный документально счетами-фактурами, за 4кв.2007г. в сумме <данные изъяты>., за 1кв. 2008г. в сумме <данные изъяты> руб.
Ремизовым Д.В. не представлены для проверки документы, подтверждающие правильность исчисления налога на добавленную стоимость, в связи с чем, налоговым органом, определена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за 4 квартал 2007г.,1,2,3 кв.2008г. на основании имеющейся информации:
При проведении проверки установлены следующие расхождения между данными указанными в декларации, представленной в налоговый орган, и данными, установленными в ходе проверки. Согласно данных лицевого счета открытого в налоговом органе, налог на добавленную стоимость, уплаченный Ремизовым Д.В. в бюджет, за 4 квартал 2007г., составил <данные изъяты> руб., за 1 квартал 2008г., составил <данные изъяты> руб., за 2 квартал 2008г. уплату налога на добавленную стоимость не производил.
В результате, в ходе проверки, установлена не полная уплата налога на добавленную стоимость, за 4 квартал 2007г. в сумме <данные изъяты> руб., за 1 квартал 2008г. в сумме <данные изъяты> руб., за 2 квартал 2008г. в сумме <данные изъяты> руб. по причине занижения налоговой базы, выразившейся во внесении в налоговую отчетность искаженных данных, от полученной стоимости реализованного товара, и суммах налоговых вычетов, что привело к нарушению индивидуальным предпринимателем Ремизовым Д.В.: - п.1, 3 ст. 23 Налогового кодекса РФ, - ст. 154, 174 Налогового кодекса РФ.
В нарушении ст.174 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель Ремизов Д.В., не представил в налоговый орган по месту учета, декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 квартал 2008г., срок представления декларации за 2 квартал 2008г.- не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок представления декларации за 3 квартал 2008г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ,
На дату составления акта проверки декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 квартал 2008г. в ИФНС РФ по Кировскому району не представлена.
Индивидуальный предприниматель Ремизов Д.В., осуществляя в течении 2007-2008гг. предпринимательскую деятельность, в соответствии с п.1 ст. 235 Налогового кодекса РФ, являлся налогоплательщиком единого социального налога. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Ремизов Д.В., осуществлял деятельность по оптовой торговле строительными и пиломатериалами. Доходы, полученные Ремизовым Д.В., от оптовой реализации материалов в 2007-2008гг., являются в соответствии с общим режимом налогообложения, объектом налогообложения единым социальным налогом. Ремизовым Д.В. не правомерно не исполнял обязанности налогоплательщика связанные с исчислением и уплатой единого социального налога за 2007-2008гг., декларации по единому социальному налогу за 2007-2008 гг. в налоговый орган по месту учета не представил.
В соответствии с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету, открытому в «Волжском социальном банке», Ремизовым Д.В., получен доход от реализации строительных и пиломатериалов, за 2007 год в сумме - <данные изъяты> руб., за 2008 год в сумме - <данные изъяты> руб.
По требованию налогового органа Ремизовым Д.В. не представлены для проверки платежные документы (чеки ккм, платежные поручения) товарные накладные, счета - фактуры и книги учета доходов и расходов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие расходы, непосредственно связанные с получением дохода, в результате осуществления предпринимательской деятельности.
В соответствии с п. 3 ст. 237 Налогового кодекса РФ, состав расходов принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль, соответствующими статьями главы 25 Налогового кодекса РФ.
Согласно п.1 ст.252 Налогового кодекса РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
По данным, содержащимся в выписке о движении денежных средств на расчетном счете, кредитным учреждением удержано комиссионное вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание за 2007г., за 2008г, данные суммы расходов учтены налоговым органом при исчислении единого социального налога за 2007г., 2008г.
В результате в ходе проверки установлено не правомерное не исполнение Ремизовым. Д.В. обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой в бюджет единого социального налога за 2007-2008гг. Ремизовым Д.В. не представлены для проверки документы, подтверждающие правильность исчисления единого социального налога, в связи с чем, налоговым органом, определена сумма единого социального налога, подлежащая уплате в бюджет за 2007-2008гг., на основании имеющейся информации.
В результате в ходе проведения проверки установлена неуплата единого социального налога за 2007 год по причине не исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой в бюджет единого социального налога, в сумме в пенсионный фонд - <данные изъяты> руб., в федеральный фонд обязательного медицинского страхования <данные изъяты> руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования <данные изъяты> руб.; за 2008 год, по причине не исполнения обязанностей связанных с исчислением и уплатой в бюджет единого социального налога, в сумме в пенсионный фонд-<данные изъяты> руб., в федеральный фонд обязательного медицинского страхования <данные изъяты> руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования <данные изъяты> руб.
В нарушении ст. 244 Налогового кодекса РФ, Ремизов Д.В., не представил в налоговый орган по месту учета, декларацию по единому социальному налогу за 2007-2008гг., срок представления декларации за 2007г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2008г.-не позднее ДД.ММ.ГГГГ
На дату составления акта проверки декларация по единому социальному налогу за 2007г. в ИФНС РФ по Кировскому району не представлена.
В результате, Ремизовым Д.В. нарушены: п.п.1,3 ст.23 НК РФ, ст. 237, 244 НК РФ.
В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ, получая в течение 2007-2008 г.г. доходы в результате осуществления предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель Ремизов Д.В.., являлся налогоплательщиком налога на доходы. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Ремизов Д.В., осуществлял деятельность по оптовой торговле строительными и пиломатериалами. Доходы, полученные Ремизовым Д.В., от оптовой реализации материалов в 2007-2008гг., являются, в соответствии с общим режимом налогообложения, объектом налогообложения налогом на доходы.
По данным декларации 3-НДФЛ за 2007 год № № от ДД.ММ.ГГГГ, № (уточненная) от29.08.2008г., представленной Ремизовым Д.В. в налоговый орган, сумма дохода, полученная в результате осуществления предпринимательской деятельности, составила <данные изъяты> руб., сумма понесенных расходов составила <данные изъяты> руб., доход, полученный по основному месту работы от ООО «Луч» - <данные изъяты> руб.
В соответствии с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету, открытому в «Волжском социальном банке», Ремизовым Д.В., получен доход от реализации строительных и пиломатериалов, облагаемый по налоговой ставке 13%, составила за 2007 год - <данные изъяты> руб.
По сведениям о доходах за 2007 год, представленным в налоговый орган в электронном виде, Ремизову Д.В. выплачено в виде заработанной платы - <данные изъяты> руб., в том числе:- ООО «Луч» ИНН <данные изъяты> руб., исчисленный и удержанный налог на доходы - <данные изъяты>.; -ООО «ТФ МегаПарфюм» ИНН <данные изъяты>., исчисленный и удержанный налог на доходы-<данные изъяты>.
Ремизов Д.В. неправомерно не исполнял обязанности налогоплательщика связанные с исчислением уплатой налога на доходы за 2008 год, декларацию по налогу на доходы за 2008 год в налоговый орган по месту учета не представил. В соответствии с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету, открытому в «Волжском социальном банке», Ремизовым Д.В., получен доход от реализации строительных и пиломатериалов, облагаемый по налоговой ставке 13%, составивший за 2008 год - <данные изъяты> руб. По сведениям о доходах за 2008 год, представленным в налоговый орган в электронном виде, Ремизову Д.В. выплачено в виде заработанной платы - <данные изъяты> руб., в том числе:- ООО «Лагуна-С» ИНН <данные изъяты> руб., исчисленный и удержанный налог на доходы - <данные изъяты> руб..
По требованию налогового органа Ремизовым Д.В. не представлены для проверки, платежные документы (чеки ккм, платежные поручения) товарные накладные, счета - фактуры и книги учета доходов и расходов, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие расходы, непосредственно связанные с получением дохода.
В соответствии с п. 1 ст. 221 Налогового кодекса РФ, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, налогоплательщик имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов, в сумме фактически произведенных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль, соответствующими статьями главы 25 Налогового кодекса РФ.
Согласно, п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Заявление на получение стандартных налоговых вычетов Ремизов Д.В. в налоговый орган не представлял.
По данным содержащимся в выписке о движении денежных средств на расчетном счете, кредитным учреждением удержано комиссионное вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание за 2007г., за 2008г., данные суммы расходов учтены налоговым органом при исчислении налога на доходы за 2007-2008гг.
В результате в ходе проверки установлено неправомерное не исполнение Ремизовым Д.В. обязанностей налогоплательщика связанных с исчислением и уплатой в бюджет единого социального налога за 2007-2008гг.
Ремизовым Д.В. не представлены для проверки документы, подтверждающие правильность исчисления налога на доходы, в связи с чем, налоговым органом, определена сумма налога на доходы, подлежащая уплате в бюджет за 2007-2008гг., на основании имеющейся информации.
В ходе проверки данных указанных в декларации по налогу на доходы за 2007г., и данными выявленными в ходе проведения настоящей проверки выявлены следующие расхождения.
За не своевременное перечисление в бюджет налога на доходы, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени.
В нарушении ст. 229 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель Ремизов Д.В., не представил в налоговый орган по месту учета, декларацию по налогу на доходы за 2008г., срок представления декларации за 2008г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ
На дату составления акта проверки декларация по налогу на доходы за 2008г. в ИФНС РФ по Кировскому району не представлена.
Обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика, отягчающих или смягчающих ответственность за налоговое правонарушение, в ходе изучения материалов проверки не установлено. Обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика отягчающих или смягчающих ответственность за налоговые правонарушения, в ходе рассмотрения материалов проверки не установлено. Возражений по Акту выездной налоговой проверки, в налоговый орган Ремизова Д.В. не поступало.
Ответчик обратился с жалобой в УФНС России по Самарской области по результатам рассмотрения которой было вынесено решение по жалобе № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно данного решения налоговым органом был произведен перерасчет, подлежащей уплате суммы налогов, пени и санкций.
Таким образом, по результатам проверки установлена неуплата (не полная уплата) ( с учетом решения УФНС России по Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ, произведен перерасчет указанный в таблице) следующих налогов и сборов:
Налог на доходы за 2007 г. в сумме <данные изъяты> руб.;
Единый социальный налог (федеральный бюджет) за 2007г. в сумме <данные изъяты> рублей;
Единый социальный налог (федеральный ФОМС) за 2007г. в сумме <данные изъяты> рублей;
Единый социальный налог (территориальный ФОМС) за 2007г. в сумме <данные изъяты> рублей;
Налог на доходы в сумме <данные изъяты> рублей;
Единый социальный налог (федеральный бюджет) за 2008г. в сумме <данные изъяты> рублей;
Единый социальный налог (федеральный ФОМС) за 2008г. в сумме <данные изъяты> рублей;
Единый социальный налог (территориальный ФОМС) за 2008г. в сумме <данные изъяты> рублей;
НДС за 4 квартал 2007г. в сумме <данные изъяты> рублей;
НДС за 1 квартал 2008г. в сумме <данные изъяты> рублей;
НДС за 2 квартал 2008г. в сумме <данные изъяты> рублей.
Итого: <данные изъяты> рублей.
В налоговых правонарушениях, совершенных Ремизовым Д.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ усматривается вина в форме не осторожности, так как Ремизов Д.В. не осознавал противоправный характер своих действий (бездействия) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должен был и мог осознавать.
Обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика отягчающих или смягчающих ответственность за налоговые правонарушения, в ходе рассмотрения материалов проверки не было установлено.
Руководствуясь статьей 101 части 1 Налогового кодекса РФ налоговый орган решил привлечь Ремизова Д.В. (с учетом решения УФНС России по Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ) к налоговой ответственности предусмотренной:
по п. 1 ст. 122 НК РФ
Не полная уплата налога на доходы за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата ЕСН ФБ за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата ЕСН ТФОМС за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата ЕСН ФФОМС за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата налога на доходы за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата ЕСН ФБ за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата ЕСН ФФОМС за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата ЕСН ТФОМС в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата НДС за 4 квартал 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата НДС за 1 квартал 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
Не полная уплата НДС за 2 квартал 2008г. в размере <данные изъяты> рублей
по п. 2 ст. 119 НК РФ:
Непредставление декларации по НДС за 2 кв - л 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
Непредставление декларации по НДС за 3 кв - л 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
Непредставление декларации по ЕСН за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей;
Непредставление декларации по ЕСН за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей;
Непредставление декларации по НДФЛ за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей
Итого: <данные изъяты> рублей
За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени:
Налог на доходы за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
ЕСН ФБ за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
ЕСН ФФОМС за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
ЕСН ТФОМС за 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
Налог на доходы за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
ЕСН ФБ за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
ЕСН ФФОМС в размере <данные изъяты> рублей;
ЕСН ТФОМС за 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
НДС за 4 квартал 2007г. в размере <данные изъяты> рублей;
НДС за 1 квартал 2008г. в размере <данные изъяты> рублей;
НДС за 2 квартал 2008г. в размере <данные изъяты> рублей
Итого: <данные изъяты> рублей
Уплатить недоимку по налогам в сумме <данные изъяты> рублей
Ремизову Д.В. было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ и было предложено уплатить недоимку по налогам, пени и штрафам в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени осталось без исполнения (л.д. 92-93).
Ремизов Д.В. в судебном заседании не оспаривал правомерность выводов налогового органа о совершенных им налоговых правонарушениях и неуплате обязательных платежей налогов. В возражениях на иск ссылался лишь на несоразмерность штрафов и пени налоговому правонарушению. Просил уменьшить размер пени и штрафов в связи с имеющимися смягчающими обстоятельствами.
Правомерность решения ИФНС РФ по Кировскому району г. Самары № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Ремизова Д.В. к ответственности за совершение налоговых правонарушений и решения УФНС РФ по Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ по апелляционной жалобе Ремизова Д.В. установлена решением Кировского районного суда от 25.01.2011 года
Таким образом, поскольку ответчик обязанность по уплате налогов не исполнил, исковые требования подлежат удовлетворению в части недоимки по налогам и пени. Законных оснований для уменьшения размера пени не имеется. В части налоговых санкций исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
Согласно ст.114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
Ремизов Д.В. совершил налоговое правонарушение впервые, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка и мать, инвалида 2 группы, небольшой заработок, что подтверждается представленными в суд документами, что свидетельствует о затруднительном материальном положении. Эти обстоятельства судом признаются смягчающими, позволяющими уменьшить размер штрафа за правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налогов и обязательных платежей до <данные изъяты> руб., а также за правонарушение, предусмотренное п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций по налогам до <данные изъяты> руб., а всего до <данные изъяты> рублей.
В соответствии со ст.103 ГПК РФ с ответчика в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден в размере <данные изъяты> рублей пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л :
Исковые требования ИФНС РФ по Кировскому району г. Самара удовлетворить частично.
Взыскать с Ремизова <данные изъяты> в пользу Инспекции Федеральной налоговой Службы России по Кировскому району г. Самары недоимку по налогам в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб., а также штраф в размере <данные изъяты> руб., а всего взыскать <данные изъяты> коп.
В остальной части иска отказать.
Взыскать с Ремизова Д.В. в доход государственного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> коп.
Решение суда может быть обжаловано в кассационном порядке в Самарский областной суд через Кировский районный суд г. Самара, в течение десяти дней со дня составления решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий судья В.Б. Бойко