Р Е Ш Е Н И Е

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Кировский районный суд <адрес> в составе:

Председательствующего судьи ФИО4

при секретаре Андриановой Е.В.

рассмотрев жалобу генерального директора ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № об административном правонарушении в отношении генерального директора ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» ФИО2 по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ

у с т а н о в и л:

ФИО2 обратился в суд с жалобой на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым он был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

С данным постановлением ФИО2 не согласился, поскольку полагает, что его вина в непредставлении уполномоченному банку справок по операциям, связанным с уплатой контрагентом пени административным органом не доказана, так как уплата процентов (штрафов, пеней, премий, комиссий) непосредственно не связана с расчетами за услуги по внешнеторговому контракту, а также полагает, что у него отсутствовала обязанность представления Справки о поступлении валюты РФ в соответствии с разъяснениями, данными уполномоченным банком в письме № от ДД.ММ.ГГГГ

В судебное заседание ФИО2 и его представитель не явились, были извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.

Представитель территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора ФИО3 в судебном заседании с основаниями, изложенными в жалобе, не согласилась, просила суд отказать в удовлетворении жалобы в полном объеме, по доводам, изложенным в отзыве.

Суд, выслушав явившиеся стороны, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Судом установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности, ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» (Гарантирующий поставщик) заключило Договор энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ с Компанией с ограниченной ответственностью «ЭЙЭССИ APT СТРАКЧЕРЗ КОНСТРАКШН ЛИМИТЕД» (Абонент) (Великобритания). По условиям Договора Гарантирующий поставщик обязан осуществлять продажу электрической энергии и предоставление иных услуг, неразрывно связанных с процессом снабжения электрической энергией Абонента, а Абонент обязан принимать и оплачивать приобретаемую электрическую энергию (мощность) и оказанные услуги в сроки, на условиях, определенных настоящим Договором по действующим на момент расчёта ценам.

В обязанности ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» входит отпуск Абоненту электрической энергии и мощности, согласно заявленной величине потребления электроэнергии (мощности) по действующим на момент расчёта ценам на каждый следующий месяц, указанной в Приложении № к Договору и в соответствии с категорией надежности электроснабжения Абонента третья.

В обязанности абонента входит предоставление Гарантирующему поставщику не позднее 1 ноября текущего года заявки электропотребления и мощности на очередной год (Приложение № «План распределения энергии на год месяцам») и сведения о режиме работы предприятия (Приложение №).

П. 5.2 Расчётным периодом по настоящему договору является календарный месяц. Абонент производит оплату:

- в размере 30% от стоимости договорного объема потребления электрической энергии (мощности) в месяце, за который осуществляется оплата, в срок до 10-го числа этого месяца;

- в размере 40 % стоимости договорного объема потребления электрической энергии (мощности) в месяце, за который осуществляется оплата, в срок до 25-го числа этого месяца.

Стоимость договорного объема потребления электрической энергии (мощности) для расчёта размера платежей, которые должны быть произведены 10-го и 25-го числа месяца, в котором осуществляется потребление электрической энергии, определяется исходя из договорных объёмов потребления электрической энергии и среднезавышенной цены за единицу электрической энергии за предшествующий расчётный период. Для целей настоящего пункта договорные объёмы потребления электрической энергии определяются как равные максимальному значению из фактического объема потребления электрической энергии за прошлый месяц и договорного объёма потребления электрической энергии для соответствующего месяца согласно Приложению №.

П. 5.3 Фактически потребленная в истекшем месяце электрическая энергия, с учетом средств, ранее внесенных Абонентом в качестве оплаты за электрическую энергию в расчётном периоде, оплачивается в срок до 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который осуществляется оплата. В случае если объём фактического потребления электрической энергии за расчётный период меньше договорного объема, излишне уплаченная сумма засчитывается в счёт платежа за следующий месяц. При нарушении сроков оплаты, установленных настоящим договором, Абонент оплачивает пени в размере 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной настоящим Договором, до дня ликвидации задолженности. При поступлении платежа с неопределенным назначением, поступившие денежные средства относятся в счёт оплаты ранее возникших обязательств Абонента.

Договор заключен на срок по ДД.ММ.ГГГГ, вступает в силу со дня подписания, но не ранее начала предоставления Абоненту услуг по передаче электрической энергии, и считается ежегодно продленным на тех же условиях, если до окончания срока его действия ни одна из сторон не заявит о его прекращении или изменении либо о заключении нового договора.

ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченном банке - в ФКБ «Петрокоммерц» в <адрес> -ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» оформлен Паспорт сделки №, согласно которому: валюта цены - российский рубль, сумма -б/с, дата завершения исполнения обязательств - ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ ПС № был переоформлен за номером № в связи с изменением даты исполнения обязательств до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ в счёт исполнения договора на счёт ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» поступило 768,08 рублей в качестве оплаты пени за услуги электроэнергии по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ Код валютной операции - 70070, т.е. «Прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов по неторговым операциям». Справка о поступлении валюты РФ на сумму 768,08 рублей до настоящего времени в уполномоченный банк не представлена.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 24 ФЗ «О Валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п.2 ст.5 данного закона Центральный банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

П. 4 ст.5 указанного закона установлено, что ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Указанием ЦБ РФ №-У от ДД.ММ.ГГГГ «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в силу ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что справки о поступлении валюты Российской Федерации являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 2.6 Положение ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П - в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счёт резидента в банке Пс, резидент наряду с документами, указанными в 2.2. настоящего Положения, представляет в банк Пс два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчётный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты).

В соответствии с п. 2.7. Положения ЦБ РФ №-П от ДД.ММ.ГГГГ, Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк Пс в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в п. 2.6 настоящего Положения.

С учётом требований с п. 2.7 Положения ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П, ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» обязано представить в уполномоченный банк справку о поступлении валюты Российской Федерации в срок не позднее - ДД.ММ.ГГГГ

Фактически Справка о поступлении валюты Российской Федерации ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» в уполномоченный банк не представлена до настоящего времени.

Не могут быть приняты во внимание доводы о том, что вина заявителя в непредставлении уполномоченному банку справок по операциям, связанным с уплатой контрагентом пени административным органом не доказана, в связи с тем, что по его мнению уплата процентов (штрафов, пеней, премий, комиссий) непосредственно не связана с расчетами за услуги по внешнеторговому контракту, так как они не нашли своего подтверждения в судебном заседании и полностью опровергнуты имеющимися в деле доказательствами.

Нельзя согласиться и с доводами жалобы о том, что у заявителя отсутствовала обязанность представления Справки о поступлении валюты РФ в соответствии с разъяснениями, данными уполномоченным банком в письме № от ДД.ММ.ГГГГ В связи с тем, что в указанном письме даны разъяснения полученные от МГТУ ЦБ РФ письмом № от ДД.ММ.ГГГГ

В самом письме МГТУ ЦБ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ указанно следующее: «Установленный Приложением 3 к Положению №-П порядок заполнения ведомости банковского контроля предусматривает возможность включения банком ПС в указанную ведомость иной информации, при условии включения обязательных сведений.

С учетом того, что уплата процентов (штрафов, пени, премий, комиссий и т.п.) а также возмещение резидентом расходов нерезидента, непосредственно не связана с расчётами за услуги по внешнеторговому контракту, то связанные с ними платежи целесообразно в ведомости банковского контроля не отражать.

В то же время при принятии банком ПС решения об отражении вышеуказанных валютных операций в ведомости банковского контроля, такие операции следует отражать с кодом вида валютной операции - 35020 «Расчёты и переводы между резидентом и нерезидентом по прочим операциям.. .,» либо с иным кодом вида валютной операции Перечня, в зависимости от характера проводимой валютной операции.

В случае отражения вышеуказанных платежей в ведомости б/контроля, при расчёте графы 6 «Сальдо расчётов» раздела VII ведомости банковского контроля считаем необходимым банку не учитывать данные платежи.

По техническим вопросам, связанным с отражением вышеуказанных платежей в электронной копии ведомости банковского контроля с помощью программного комплекса рекомендуется обратиться к разработчику программного обеспечения».

При этом в указанном письме отсутствует однозначный вывод, что по платежам, связанным с зачислением на счёт резидента пеней, штрафов обязанность по представлению в банк Справки о поступлении валюты Российской Федерации отсутствует.

Кроме того, ФЗ № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты и нерезиденты осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены ст. 23 указанного ФЗ, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям (пп. 1,2 п. 2 ст. 24 и пп.9 п. 4 ст. 23 Ф3№-ФЗ).

В соответствии с п. 1.1 Положения ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П: «Действие настоящего Положения распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации за выполняемые работы, оказываемые услуги по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.

Из чего следует, что форма Справки о поступлении валюты РФ едина для всех резидентов и требование по её представлению является обязательным для неопределенного круга лиц (резидентов).

Кроме того, данные разъяснения, изложенные в письме № от ДД.ММ.ГГГГ не отменяют действующие правовые нормы вышеуказанных законов.

При таких обстоятельствах и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> пришел к правильному выводу о наличии в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. ст. 2.9, 30.1-30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № об административном правонарушении в отношении генерального директора ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» ФИО2 по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу ФИО2 без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение 10 дней.

Судья: ФИО4