Р Е Ш Е Н И Е

28 августа 2012 года

Кировский районный суд города Астрахани в составе:

председательствующего судьи Бутыриной О.П.

при секретаре Багмашевой Р.Р.

рассмотрев жалобу директора ООО «ТЗК-Транс» Заплутахина <данные изъяты> на постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное И.О. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области Сафрыгиным Ю.В. в отношении него по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

Директор ООО «ТЗК-Транс» Заплутахин В.В. обратился в суд с жалобой на постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное и.о.руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области Сафрыгиным Ю.В., указав, что на основании указанного постановления он признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

С данным постановлением он не согласен, поскольку между ООО «ТЗК-ТРАНС» и «Sea-Agent Group Ltd» (Мальта) ДД.ММ.ГГГГ заключено Соглашение о судовом менеджменте, кодовое название «<данные изъяты>». Для учета валютных операций по указанному соглашению обществом в Астраханском филиале ОАО «Банк ВТБ» оформлен паспорт сделки №. В рамках указанного контракта на счет общества в уполномоченном банке от иностранного контрагента поступили денежные средства ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> долларов США; ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 000 долларов США; ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 000 долларов США; ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6000 долларов США; ДД.ММ.ГГГГ по счету № отДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 долларов США. Данные суммы не являются оплатой за оказанные услуги и кодирована в ведомости банковского контроля ко<адрес>. Справка о подтверждающих документах по вышеназванным операциям им в уполномоченный банк не представлена, поскольку обязанность по представлению справок о подтверждающих документах по данным платежам отсутствует в соответствии с п.2.4 Положения ЦБ РФ №-П. Полагал, что в данном случае отсутствует событие административного правонарушения. В связи с чем просил суд постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное и.о. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области Сафрыгиным Ю.В. в отношении него по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, отменить.

В судебное заседание Заплутахин В.В. не явился, извещен был надлежащим образом, причина неявки суду не известна. Ходатайств об отложении рассмотрения дела не поступало.

Суд, выслушав представителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Андрухович Г.А., полагавшей жалобу не подлежащей удовлетворению, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу.

.В соответствии с ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности ООО «ТЗК-Транс» - судовладелец, заключило стандартное соглашение о судовом менеджменте, кодовое название «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ с фирмой «Sea-Agent Group Ltd» (Мальта) - Управляющие.

Согласно условиям Соглашения в течение срока его действия управляющие обязаны исполнять в качестве агентов от имени и по поручению судовладельцев нижеследующие функции в отношении судов, утвердительно отмеченные в боксах 5-14 в ч. 1: техническое руководство; руководство по вопросам фрахта; отчетность; фрахтование; снабжение провизией; снабжение топливом; эксплуатация.

При этом, управляющие (менеджеры) обеспечивают руководство вопросами фрахта которое включает: составление рейсовых смет и счетов, расчёт аренды и фрахта, демереджа и диспача, причитающихся от фрахтователей или фрахтователями судна по требованию судовладельцев. Управляющие берут на себя обязательство по выплате судовладельцам ежемесячного дохода от коммерческой эксплуатации судна в размере 9000 долларов США. Оплата счетов по условиям соглашения производиться в долларах США по мере выставления инвойсов банковским переводом на счета судовладельцев, возможны авансовые платежи.

Соглашение вступает в силу после его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в Астраханском филиале ОАО «Банк ВТБ» ООО «ТЗК-Транс» оформило Паспорт сделки №, в котором указано: сумма - 36 000 долларов США, дата завершения обязательств - ДД.ММ.ГГГГ

В счёт исполнения Соглашение от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТЗК - Транс» в адрес компании «Sea - Agent Group Ltd» выставлены:

Счёт (инвойс) № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение расходов по Соглашению от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 долларов США за вспомогательные услуги водного транспорта (швартовка, буксировка). Данный счёт оплачен нерезидентом ДД.ММ.ГГГГ Справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ;

Счёт (инвойс) № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение расходов по Соглашению от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 долларов США за вспомогательные услуги водного транспорта (швартовка, буксировка). Данный счёт оплачен нерезидентом ДД.ММ.ГГГГ Справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ;

Счёт (инвойс) № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение расходов по Соглашению от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 долларов США за вспомогательные услуги водного транспорта (швартовка, буксировка). Данный счёт оплачен нерезидентом ДД.ММ.ГГГГ. Справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ.

Счет (инвойс) № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение расходов по Соглашению от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6000 долларов США за вспомогательные услуги водного транспорта (швартовка, буксировка). Данный счёт оплачен нерезидентом ДД.ММ.ГГГГ Справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ;

Счет (инвойс) № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение расходов по Соглашению от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 долларов США за вспомогательные услуги водного транспорта (швартовка, буксировка). Данный счёт оплачен нерезидентом ДД.ММ.ГГГГ Справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ;

Счёта №№, 017, 018, 019, 020 от августа 2011 года в уполномоченный банк вместе со Справкой о подтверждающих документах не представлялись.

В соответствии с пп.2 п.2 ст.24 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п.2.1 Положения ЦБ РФ № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

В соответствии с п. 2.2, п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Резидент представляет в банк Паспорта сделки данные документы, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком Паспорта сделки срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Указанием Центрального Банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-У определено, что формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И и Положением Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 258-П, в том числе, справка о подтверждающих документах.

Поскольку Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> установлено, что ООО «ТЗК-Транс» соблюдены условия, установленные п. 1.1 Положения ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П: произведены валютные операции по осуществлению расчётов между нерезидентом и резидентом за оказываемые услуги по внешнеторговому договору, заключённому между резидентом и нерезидентом, то руководитель Территориального управления пришел к правильному выводу, что в соответствии с требованиями п.2.4 Положения ЦБ РФ №-П справка о подтверждающих документах подлежала представлению ООО «ТЗК-Транс» в уполномоченный банк в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако Генеральным директором ООО «ТЗК-Транс» Заплутахиным В.В., как должностным лицом ООО «ТЗК-Транс», указанные требования закона не были выполнены.

Таким образом, представленные суду доказательства свидетельствуют о том, что генеральным директором ООО «ТЗК-Транс» Заплутахиным В.В. совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ – нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

Доводы генерального директора ООО «ТЗК-Транс» Заплутахина В.В. о той части, что представление организацией в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах на сумму возмещаемых расходов не требовалось, суд находит несостоятельными и противоречащими условиям агентского соглашения и приведенным в решении нормам валютного законодательства, регулирующего спорные правоотношения. Так Положением №258-П возможность освобождения резидента от представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах при оказании услуг принципалу не лично, а через третьих лиц, не предусмотрена. В договорных отношениях с принципалом состоит только агент, оказывающий услуги в соответствии с условиями агентского соглашения, таким образом, представление в уполномоченный банк документов, подтверждающих оказание услуг, является обязанностью резидента.

Доводы директора ООО «ТЗК-Транс» Заплутахина В.В. в той части, что полученные денежные средства не являются оплатой за оказанные услуги и кодированы в ведомости банковского контроля кодом №, основаны на ответах ОАО «Банк ВТБ» и не могут быть так же приняты во внимание по следующим основаниям.

Как усматривается из письма ОАО «Банк ВТБ» от 07 июня 2012 г. валютные операции по агентскому договору, связанные с возмещением принципалом сумм, израсходованных агентом на исполнение поручения, отражаются в справке о валютных операциях с кодом № и указанием номера Паспорта сделки №, оформленного по агентскому договору, на основании документов, подтверждающих расходы агента в соответствии с условиями агентского договора. Однако, ОАО Банком ВТБ не указано, что при этом резидент освобождается от обязанности представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах.

Учитывая, что в действиях генерального директора ООО «ТЗК-Транс» Заплутахина В.В. имеет место состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, Постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное и.о. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области Сафрыгиным Ю.В., является законным и обоснованным. Постановление вынесено должностным лицом в пределах своей компетенции, наказание соответствует санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы, изложены в жалобе, являются несостоятельными и опровергаются представленными в материалы дела доказательствами.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.1-30.8 КоАП РФ, суд

Р е ш и л:

Постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное и.о.руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области Сафрыгиным Ю.В. в отношении директора ООО «ТЗК-Транс» Заплутахина <данные изъяты> по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу Заплутахина В.В. без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение 10 дней.

Судья: Бутырина О.П.