Дело № 12-156/12             

Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе на постановление

по делу об административном правонарушении

г. Кирово-Чепецк                27 июля 2012 года

Судья Кирово-Чепецкого районного суда Кировской области Романова О.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу защитника Бойко П.И. - Уткина Н.В. на постановление зам. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. от 07.06.2012 года по делу №33-12/98 об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.6.3 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

Постановлением зам.руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. №33-12/98 от 07.06.2012 года должностное лицо - директор Общества с ограниченной ответственностью «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» Бойко П.И. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 рублей.

Согласно постановлению, 05.04.2010 года между ООО «Завод полимеров КЧХК», действующим в качестве покупателя и компанией «LaorkaTradingCo. Limited», Кипр, действующей в качестве поставщика, заключен контракт № Р-07/12 на поставку ртути металлической марки Р1 на сумму 1.981.490,25 долларов США, на условиях поставки DAF ст.Тобол (ж/д пограничный переход России/Казахстан (Кыргызстан). По условиям контракта все расходы по выполнению контракта (пошлины, налоги, таможенное оформление и т.д.) на территории РФ оплачивает Покупатель, на территории Казахстана, Кыргызстана - оплачивает Поставщик. Датой отгрузки товара считается дата, проставляемая на железнодорожной накладной станции Аламедин (Кыргызстан). Датой поставки товара считается дата, проставляемая на ж/д накладной ст.Тобол. Покупатель переводит на счет Поставщика предоплату в размере 50% от стоимости согласованной партии товара в течение 30 дней после подписания соответствующего приложения к Контракту. Оплата оставшихся 50% стоимости поставляемого товара осуществляется путем открытия Покупателем в пользу Поставщика неподтвержденного документарного безотзывного аккредитива. Аккредитив открывается на имя Поставщика в банке покупателя в течение 20 банковских дней со дня письменного уведомления Поставщиком Покупателя о готовности товара к отгрузке. Сумма аккредитива указывается в соответствующем Приложении к Контракту. Срок действия аккредитива 90 дней. В соответствии с требованиями п. 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», ООО «Завод полимеров КЧХК» оформлен 23.12.200 в филиале в ОАО «Банк ВТД Северо-Запад», паспорт сделки № ******. В связи с изменением наименования Общества на ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» внесены поправки в Контракт (изменение к Контракту № 1 от 09.03.2011). Паспорт сделки № ****** с учетом внесенных изменений переоформлен Обществом в уполномоченном банке 28.03.2011 на ПС № ******0. В рамках исполнения обязательств по контракту в адрес Резидента по CMR №68390534, инвойсу от 13.05.2011 №12/05 осуществлена поставка ртути металлической общей фактурной стоимостью 585892,80 долларов США, оформлена декларация на товары ДТ № ******. Справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт ввоза товара на территорию РФ, представлены ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» в уполномоченный банк 20.01.2012.

Не согласившись с данным постановлением, защитник должностного лица Бойко И.П. - Уткин Н.В. обратился в суд с жалобой, в которой просит указанное постановление отменить, производство по делу прекратить.

В обоснование жалобы указано, что при вынесении постановления административный орган ошибочно руководствовался ч.2 ст.2.1 КоАП РФ, т.е. не установил вину должностного лица с учетом норм ст.ст.2.2, 2.4 КоАП РФ. Также не доказана вина директора Бойко П.И. в просрочке предоставления справки о подтверждающих документах по следующим причинам. С целью обеспечить таможенное оформление грузов, прибывающих в адрес общества, ООО «ГалоПолимер» с таможенным представителем ООО «С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад» был заключен договор поручения № ****** от 27.12.2010. Согласно ст.4 «Таможенного кодекса Таможенного союза» таможенным представителем является юридическое лицо государства - члена таможенного союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза. Принимая во внимание, что до момента фактического получения декларации на товары (ДТ) от таможенного представителя в январе 2012 года у общества отсутствовали сведения о дате выпуска товара (с которой следует исчислять срок представления справки и подтверждающих документов) и копия ДТ, поэтому общество не располагало возможностью представить справку о подтверждающих документах в установленный срок, соответственно просрочка не находилась в причинно-следственной связи с ненадлежащим исполнением директором своих должностных обязанностей. Также, с целью соблюдения обществом правил валютного контроля было уполномочено должностное лицо - главный инженер Россохин М.А., поэтому директор Общества не несет ответственности на нарушение валютного законодательства. Административное дело рассмотрено без надлежащего извещения Бойко П.И. о времени и месте его рассмотрения.

Должностное лицо Бойко П.И. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещался.

Защитник Бойко П.И. - Уткин Н.В. в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в жалобе.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело без его участия.          

Суд, заслушав защитника Бойко П.И. - Уткина Н.В., исследовав материалы дела, находит постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области законным и обоснованным.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным законом может устанавливать единые правила оформления паспортов сделок.

Вышеуказанные правила установлены Инструкцией ЦБ РФ № 117-И и включают в себя как порядок (сроки и правила) оформления паспортов сделок при заключении внешнеэкономического контракта, так и их последующего переоформления в связи с внесением во внешнеэкономические контракты изменений, фиксируемых в паспортах сделок.

В соответствии с требованиями п. 3.15. и п. 3.15.1 Инструкции ЦБ РФ № 117-И в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в уполномоченный банк два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, в срок не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В соответствии с требованием п. 3.16. Инструкции ЦБ РФ № 117-И переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф.

Согласно п.1 и п.1.3 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формой учета по валютным операциям для резидентов, требование о предоставлении которой в уполномоченный банк установлено Положением Банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, является справка о подтверждающих документах.

Согласно требованиям п.2.1, 2.2, абз.1,2 п.2.4 указанного Положения ЦБ РФ, резидент представляет в банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарный дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на территорию РФ или вывозимых с территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

На основании Решения единственного участника Общества от 28.02.2011 № 149 Общество внесло изменения в учредительные документы в части наименования и местонахождения юридического лица, изменено фирменное наименование ООО «Завод полимеров КЧХК» (юридический адрес: Кировская обл., г. Кирово-Чепецк, ул. Заводская, д. 17, корпус А) на ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» (юридический адрес: Кировская обл., г. Кирово-Чепецк, пер. Пожарный, д. 2).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ 09.03.2011 внесена запись о внесении изменений в сведения о юридическом лице, связанных с внесением изменений в учредительные документы.

В рамках исполнения обязательств по контракту в адрес Резидента по CMR № ******, инвойсу от 13.05.2011 № 12/05 осуществлена поставка ртути металлической общей фактурной стоимостью 585892,80 долларов США, оформлена декларация на товары ДТ № ******.

Согласно отметке Кировского областного таможенного поста Нижегородской таможни в ДТ № ****** выпуск товара разрешен 30.05.2011г.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № ****** оплата за Товар произведена 26, 28 апреля 2011 года на общую сумму 585892,80 долларов США.

Предельной датой представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих ввоз товара на территории РФ, является 14.06.2011г.

Однако справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ, представлены ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» в уполномоченный банк 20.01.20.12г, то есть с нарушением установленного срока представления на 220 календарных дней.

В соответствии с п. 2,9. Положения ЦБ РФ № 258-П справки, представляемые в банк, резидентом - юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати резидента - юридического лица.

Директор в соответствии с Уставом Общества является единоличным исполнительным органом, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества.

В соответствии с Решением от 20.11.2008 № 134 единственного участника ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» директором Общества избран Бойко П.И..

Согласно выписке из ЕГРЮЛ лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является Бойко П.И.

Согласно ст. 2.4. КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Таким образом, в нарушение требований» установленных п. 2.4. Положения ЦБ РФ от 01,06.2004 № 258-П, директором Общества Бойко П.И. в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей в срок до 14.06.2011 включительно не оформлена и не представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ, тем самым совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, ответственность за которое предусмотрена ч.6.3. ст. 15.25. КоАП РФ.

Судом также рассмотрены доводы жалобы о ненадлежащем извещении Бойко П.И. о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

30.05.2012. в Территориальное управление Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Кировской области поступило ходатайство представителя по доверенности Уткина Н.В. об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении с целью, представления дополнительных, доказательств невиновности должностного лица - директора ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» Бойко П.И.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Кировской области вынесено Определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении: копии приказа (иного распорядительного акта Общества) о назначении лиц, ответственных за представление отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк в период с 30.05.2011 по 14.06.2011; заверенных копий должностных инструкций указанных лиц; справок отдела кадров Общества о нахождении указанных лиц в период с 30.05.2011 по 14.06.2011 на рабочем месте.

По результатам представленных документов установлено, что в соответствии с Приказом по личному составу ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» от 01.06.2011 № 259ОК Бойко П.И с 02.06.2011 по 13.06.2011 находился в служебной командировке, исполнение обязанностей было возложено на Рассохина М.А., главного инженера (цех №20).

Следовательно, в 15-дневный период, установленный Положением ЦБ РФ № 258-П для представления в банк формы учета по валютным операциям, Бойко П.И. находился на рабочем месте в течение определенного периода (30.05.2011, 31.05.2011, 01.06.2011, 1406.2011) и имел возможность выполнить свои должностные обязанности.

Являясь директором ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк», в соответствии с п.16.1 Устава Общества осуществляет руководство текущей деятельностью общества, следовательно, несет ответственность за надлежащее и своевременное исполнение своих должностных обязанностей работниками ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк».

Доводы жалобы о том, что до момента фактического получения декларации на товары от таможенного представителя в январе 2012 года у Общества отсутствовали сведения о дате выпуска товара, и что Общество получило ДТ № ****** от таможенного брокера ООО «С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад» в январе 2012, не нашли своего подтверждения, поскольку документальных доказательств данному утверждению не представлено.

Кроме того, согласно требованиям п.п. 2.1.-2.4. Положения, ЦБ РФ № 258-П обязанность по оформлению и своевременному представлению в уполномоченный банк, справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов лежит на резиденте, у директора Общества был достаточный период времени для исполнения установленной обязанности, равный 15 календарным дням, то есть имелась возможность и обязанность, получения подтверждающих документов у таможенного брокера»

Вина должностного лица - директора ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» Бойко Павла Ивановича в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.З ст.15.25. КоАП РФ, подтверждается материалами дела.

Таким образом, суд находит жалобу необоснованной, а постановление о привлечении к административной ответственности подлежащим оставлению без изменения, оснований для прекращения производства по административному делу по доводам жалобы не усматривается.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, ч.1 п.1 ст. 30.7 КоАП РФ, суд

                                                         р е ш и л:

Постановление Заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. от 07.06.2012 года по делу № 33-12/98 об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.6.3 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора ООО «ГалоПолимер Кирово-Чепецк» Бойко П.И. оставить без изменения, жалобу защитника Уткина Н.В. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья -                               О.А. Романова