налоговое преступление

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Касимов 22 сентября 2010 года

Касимовский районный суд Рязанской области в составе: председательствующего судьи Ивановой О.С.,

с участием государственного обвинителя - помощника Касимовского межрайонного прокурора Белозерова А.Н.,

обвиняемых Муравьева С.А. и Аниськиной Е.В.,

адвоката Касимовской коллегии адвокатов №2 Морозова И.Ю.,

при секретаре Пименовой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении

Муравьева С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г<адрес>, гражданина <данные изъяты> с <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>, работающего <данные изъяты>, проживающего в <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ,

Аниськиной Е.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки р.п.<адрес>, имеющей гражданство <данные изъяты>, <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>, работающей <данные изъяты> проживающей в <адрес>, не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Муравьев С.А. совершил уклонение от уплаты налогов с организации, группой лиц по предварительному сговору, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере. Преступление им совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Едином государственном реестре юридических лиц за № и с ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учёте в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> под идентификационным номером налогоплательщика № (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии 62 №). Юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: Рязанская область, Касимовский р-он, <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» является Муравьев С.А. (протокол № общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>»). В должностные обязанности Муравьева С.А. входит: общее руководство деятельностью организации, заключение договоров, подписание первичных документов, подписание платежных документов и налоговой отчетности, а также решение организационно-управленческих вопросов. Согласно п.7.3 Устава ООО «<данные изъяты>» (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) - Муравьеву С.А. принадлежат 60 % доли в уставном капитале общества.

<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время является Аниськина Е.В. (приказ № от ДД.ММ.ГГГГ), в обязанности которой входит: ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>», оформление бухгалтерской, налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>», представление налоговой отчетности общества в налоговый орган и др..

В соответствии с Уставом, ООО «<данные изъяты>» в 2007-2008г.г. осуществляло оптовую торговлю водопроводным и отопительным оборудованием.

Согласно п. 2.1 Устава ООО «<данные изъяты>» основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации от 12.12.1993г., ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Умышленное невыполнение указанной конституционной обязанности влечет не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.6 Федерального закона РФ №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» и п.6 гл.1 «Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в РФ» (утверждено приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998г.) ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Согласно п. 14.2.1 Устава ООО «<данные изъяты>» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единолично исполнительным органом общества - генеральным директором.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», на основании заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ, поданного руководителем ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет, в целях налогообложения при осуществлении оптовой торговли водопроводным и отопительным оборудованием применяло упрощенную систему налогообложения, при этом объектом налогообложения были установлены доходы.

Неся личную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., в том числе и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, был обязан обеспечить соблюдение законодательства РФ о налогах и сборах при выполнении хозяйственных операций.

Осуществляя коммерческую деятельность, направленную на извлечение прибыли, в течение 2007-2008 г.г. ООО «<данные изъяты>» реализовывало оптом товары следующим контрагентам: открытому акционерному обществу «<данные изъяты>» (ОАО «<данные изъяты>») (<адрес>, стр. 1 (ИНН №), обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (<адрес>, ул. <данные изъяты>, литер А, пом. <данные изъяты> (ИНН №), обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (<адрес>, РК <данные изъяты> (ИНН №), закрытому акционерному обществу «<данные изъяты>» (<адрес> (ИНН №).

В соответствии с п.3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ ООО «<данные изъяты>» не признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Не являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, руководители общества должны были руководствоваться п.5 ст. 168 НК РФ, а именно: «при реализации товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), первичные учетные документы оформляются и счета фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставиться штамп «Без налога (НДС)».

Однако, зная о вышеперечисленных нормах налогового законодательства РФ, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., преследуя цель максимального извлечения прибыли от осуществляемой им деятельности, стремясь сохранить в условиях рыночной конкуренции привлекательную для покупателей цену и условия поставки реализуемого им товара, стал инициатором уклонения от уплаты налогов с организации. Так, в начале 2007 года, точная дата следствием не установлена, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А. вступил в преступный сговор с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськиной Е.В. с целью уклонению от уплаты налогов с организации. Реализуя свой преступный умысел, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., выполняя возложенные на него обязанности по поиску контрагентов, действуя умышленно, в течение 2007-2008 г.г. заключал с покупателями договора купли-продажи, согласно условиям которых в стоимость реализуемой продукции был включен налог на добавленную стоимость.

Так, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ЗАО «<данные изъяты>» договора купли-продажи товара № и № (соответственно), согласно которым ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ЗАО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенным договорам: «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2007-2008 г.г., <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушении п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ЗАО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования отгруженного товара, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации товара ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ЗАО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных счетов-фактур ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» перечислило в 2007-2008 году на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Продолжая коммерческую деятельность, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, и ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ОАО «<данные изъяты>» договора поставки №-П, №-ПА, №-ПА, №Э (соответственно), согласно которым ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ОАО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенным договорам «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2007-2008 г.г., <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушении п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ОАО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования отгруженного товара, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации товара ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ОАО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур - ОАО «<данные изъяты>» перечислило в 2007-2008 году на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ООО «<данные изъяты>» договор купли-продажи товара №Э, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ООО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенному договору «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2008г. <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушении п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ООО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования отгруженного товара, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации товара ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур - ООО «<данные изъяты>» перечислило в 2008 году на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ООО «<данные изъяты>» договор купли-продажи товара №, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ООО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенного договора «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2008 году <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушении п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ООО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования отгруженного товара, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации товара ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур - ООО «<данные изъяты>» перечислило в 2008 году на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации продукции <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> Аниськина Е.В. выставили в адрес покупателей: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» счетов-фактур, с выделенным в них налогом на добавленную стоимость, на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. Указанные документы <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськиной Е.В. были приняты к бухгалтерскому учету и внесены в книгу продаж ООО «<данные изъяты>».

В соответствии с п.1 ст. 19 НК РФ «налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с п.1 ч.5 ст. 173 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со ст. 145 НК РФ. Согласно п. 5, п.6 ст. 174 НК РФ такие налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и в эти же сроки налог уплатить.

Вместе с тем <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В. понимали, что ООО «<данные изъяты>» не является плательщиком налога на добавленную стоимость и при выставлении в адрес покупателей счетов-фактур с выделением в них налога на добавленную стоимость, ООО «<данные изъяты>» обязано будет уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет. Однако, Муравьев С.А. и Аниськина Е.В., находясь в преступном сговоре, действуя умышленно, преследуя цель максимального извлечения прибыли от осуществляемой ими деятельности путем минимизации налогового бремени, своими действиями создали все условия для уклонения от уплаты налогов с организации - общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>».

Так, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, преследуя цель максимального извлечения прибыли от осуществляемой ими деятельности в условиях рыночной конкуренции, действуя умышленно, в нарушении налогового законодательства РФ, налог на добавленную стоимость, выделенный в счетах-фактурах ООО «<данные изъяты>» и оплаченный покупателями: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», по истечении соответствующих налоговых периодов не исчислили и в бюджет не уплатили.

Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал (ч. 2 ст. 163 НК РФ). «Уплата налога производится… по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров… за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом…» (п.1 статьи 174 НК РФ).

<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А. и главный бухгалтер Аниськина Е.В.,зная об обязанности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных побуждений, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление последствий в форме неуплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость и желая их наступления, в нарушении ч.5 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2007 - 2008 года в налоговый орган по месту своего учета, а именно в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, своевременно не представили.

В результате противоправных действий <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьева С.А. и <данные изъяты> Аниськиной Е.В., а именно в связи с непредставлением, в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. и <данные изъяты> Аниськиной Е.В. в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2007-2008 г.г., представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» не исчислило и не уплатило в полном объеме в бюджет налог на добавленнуюстоимость на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе в 2007 году - на сумму <данные изъяты> рублей, в 2008 году - на сумму <данные изъяты> рублей, что составляет 41,7% ( <данные изъяты>)/( <данные изъяты>))*100%) к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате обществом в течение трех финансовых лет подряд с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.Указанная сумма денежных средств должна была поступить в бюджет государства, однако, в результате противоправных действий <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьева С.А. и <данные изъяты> Аниськиной Е.В., осталась в оперативном управлении у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>».

Аниськина Е.В. совершила уклонение от уплаты налогов с организации, группой лиц по предварительному сговору, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере Преступление ею совершено при следующих обстоятельствах.

Согласно п. 2.1 Устава ООО «<данные изъяты>» основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ, ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Умышленное невыполнение указанной конституционной обязанности влечет не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно п. 14.2.1 Устава ООО «<данные изъяты>» - руководство текущей деятельностью общества осуществляется единолично исполнительным органом общества - генеральным директором.

В соответствии с п.п.2,3 ст.7 Федерального закона РФ №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» - главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Неся личную ответственность за ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., в том числе и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, была обязана обеспечить соблюдение законодательства РФ о налогах и сборах при выполнении хозяйственных операций.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», на основании заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ, поданного руководителем ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет, в целях налогообложения при осуществлении оптовой торговли водопроводным и отопительным оборудованием, применяло упрощенную систему налогообложения. При этом объектом налогообложения были установлены доходы.

Осуществляя коммерческую деятельность, направленную на извлечение прибыли, в течение 2007-2008 г.г. ООО «<данные изъяты>» реализовывало оптом товары следующим контрагентам: открытому акционерному обществу «<данные изъяты>» (ОАО «<данные изъяты>») (<адрес>, стр. 1 (ИНН №), обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (<адрес>, <адрес> литер А, пом. № (ИНН №), обществу с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (<адрес>, РК <данные изъяты> (ИНН №), закрытому акционерному обществу «<данные изъяты>» (<адрес> (ИНН №).

Однако, зная о вышеперечисленных нормах налогового законодательства РФ, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., преследуя цель максимального извлечения прибыли от осуществляемой им деятельности, стремясь сохранить в условиях рыночной конкуренции привлекательную для покупателей цену и условия поставки реализуемого им товара, стал инициатором уклонения от уплаты налогов с организации. Так, в начале 2007 года, точная дата следствием не установлена, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., имея познания в области налогообложения и 40% доли в уставном капитале общества, вступила в преступный сговор с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. с целью уклонения от уплаты налогов с организации. Реализуя свой преступный умысел, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., выполняя возложенные на него обязанности по поиску контрагентов, действуя умышленно, в течение 2007-2008г.г. заключал с покупателями договора купли-продажи, согласно условиям которых в стоимость реализуемой продукции был включен налог на добавленную стоимость.

Так, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ЗАО «<данные изъяты>» договора купли-продажи товара № и № (соответственно), согласно которым ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ЗАО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенным договорам, «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2007-2008г.г., <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушение п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ЗАО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при реализации товара, ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ЗАО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур ЗАО «<данные изъяты>» перечислило в 2007-2008 годах на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Продолжая коммерческую деятельность, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, и ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ОАО «<данные изъяты>» договора поставки №-П, №-ПА, №-ПА, №Э (соответственно), согласно которым ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ОАО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенным договорам «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2007-2008г.г., <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушение п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ОАО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации товара ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ОАО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур, ОАО «<данные изъяты>» перечислило в 2007-2008 годах на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ООО «<данные изъяты>» договор купли-продажи товара №Э, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ООО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенному договору «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2008г. <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушение п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ООО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при реализации товара, ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур ООО «<данные изъяты>» перечислило в 2008 году на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., действуя от имени общества, заключил с ООО «<данные изъяты>» договор купли-продажи товара № согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить в адрес ООО «<данные изъяты>» товар: термоусаживающую ленту и замковые пластины. Согласно заключенному договору «ассортимент, количество, стоимость товара с учетом НДС указываются в документах на отгрузку: товарных накладных и счетах-фактурах». В 2008г. <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В., выполняя возложенные на нее обязанности по ведению бухгалтерского учета, оформлению первичной документации, находясь в преступном сговоре с <данные изъяты> <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А., действуя умышленно, в нарушение п.5 ст. 168 НК РФ, при реализации товара ООО «<данные изъяты>» собственноручно оформила и подписала совместно с <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьевым С.А. следующие счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых помимо наименования, количества и стоимости отгруженной продукции, отдельной строкой был выделен налог на добавленную стоимость. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при реализации товара, ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС составил - <данные изъяты> руб.. За поставленный товар (термоусаживающую ленту и замковые пластины) и на основании выставленных ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур ООО «<данные изъяты>» перечислило в 2008 году на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты> отделении дополнительного офиса ОАО «<данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при реализации продукции от имени ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А. выставили в адрес покупателей: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>» счетов-фактур с выделенным в них налогом на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб.. Указанные документы <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськиной Е.В. были приняты к бухгалтерскому учету и внесены в книгу продаж ООО «<данные изъяты>».

В соответствии с п.1 ст. 19 НК РФ «налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с п.1 ч.5 ст. 173 НК РФ: «сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета фактуры с выделением суммы налога: лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со ст. 145 НК РФ». Согласно п. 5, п.6 ст. 174 НК РФ такие налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и в эти же сроки налог уплатить.

Вместе с тем, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А. понимали, что ООО «<данные изъяты>» не является плательщиком налога на добавленную стоимость и при выставлении в адрес покупателей счетов-фактур с выделением в них налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» обязано будет уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет. Однако, Аниськина Е.В. и Муравьев С.А., находясь в преступном сговоре, действуя умышленно, преследуя цель максимального извлечения прибыли от осуществляемой ими деятельности путем минимизации налогового бремени, своими действиями создали все условия для уклонения от уплаты налогов с организации - общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>».

Так, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, преследуя цель максимального извлечения прибыли от осуществляемой ими деятельности в условиях рыночной конкуренции, действуя умышленно, в нарушение налогового законодательства РФ, налог на добавленную стоимость, выделенный в счетах-фактурах ООО «<данные изъяты>» и оплаченный покупателями: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», по истечении соответствующих налоговых периодов не исчислили и в бюджет не уплатили.

<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськина Е.В. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьев С.А.,зная об обязанности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных побуждений, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление последствий в форме неуплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость и желая их наступления, в нарушение ч.5 ст. 174 НК РФ, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2007 - 2008 года в налоговый орган по месту своего учета, а именно в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, своевременно не представили.

В результате противоправных действий <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськиной Е.В. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьева С.А., а именно в связи с непредставлением, в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2007-2008г.г., общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» не исчислило и не уплатило в полном объеме в бюджет налог на добавленнуюстоимость на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе за 2007 год - на сумму <данные изъяты> рублей, за 2008 год - на сумму <данные изъяты> рублей, что составляет 41,7% ( (<данные изъяты>)/( <данные изъяты>))*100%) к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате обществом в течении трех финансовых лет подряд с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Указанная сумма денежных средств должна была поступить в бюджет государства, однако, в результате противоправных действий <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Аниськиной Е.В. и <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Муравьева С.А., осталась в оперативном управлении у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>».

В судебном заседании подсудимые Муравьев С.А. и Аниськина Е.В. подтвердили свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и вновь ходатайствуют об особом порядке принятия судебного решения.

Муравьев С.А. пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, вину он признает полностью, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает.

Аниськина Е.В. пояснила, что предъявленное обвинение ей понятно, свою вину она полностью признает, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено ею добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства она осознает.

Адвокат поддержал ходатайство подсудимых Муравьева и Аниськиной о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель согласен с рассмотрением уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

С учетом изложенного, суд полагает, что все условия для рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства соблюдены.

Выслушав государственного обвинителя, защиту, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласились подсудимые Муравьев С.А. и Аниськина Е.В., является обоснованным, подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств.

Действия подсудимых Муравьева С.А. и Аниськиной Е.В. суд квалифицирует по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ, поскольку они, группой лиц по предварительному сговору, совершили уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимых Муравьева и Аниськиной, суд признает их активное способствование раскрытию преступления, а также наличие на иждивении подсудимой Аниськиной - одного, а подсудимого Муравьева - двоих малолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, суд не находит.

При назначении наказания суд учитывает характер, степень общественной опасности и тяжесть совершенного подсудимыми преступления. С учетом личности подсудимых, имущественного положения подсудимых и их семей, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, принимая во внимание то, что оба подсудимых впервые привлекаются к уголовной ответственности, суд считает возможным не назначать им максимальное наказание, предусмотренное санкцией ч.2 ст.199 УК РФ.

Также суд принимает во внимание то, что Муравьев и Аниськина полностью признали свою вину и чистосердечно раскаиваются в содеянном, на учете у нарколога и психиатра не состоят, по месту жительства характеризуются положительно.

Документы, изъятые в ходе предварительного следствия и признанные вещественными доказательствами, подлежат хранению при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать Муравьева С.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание - штраф <данные изъяты> рублей, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Признать Аниськину Е.В. виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ей наказание - штраф <данные изъяты> рублей, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Вещественные доказательства:

налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2007 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2007 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2007 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2007 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2008 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2008 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2008 года от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2008 года от ДД.ММ.ГГГГ; заявление руководителя ООО «<данные изъяты>» Муравьева С.А. о переходе на упрощенную систему налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ; уведомление руководителя ООО «<данные изъяты>» Муравьева С.А. о принятии решения о ликвидации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; учредительный договор о создании и деятельности ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе проведения выемки в помещении МИФНС России № по <адрес>;

счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе проведения выемки в помещении Касимовского МОРО УНП УВД по <адрес>;

счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи товара, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе проведения выемки в помещении ООО «<данные изъяты>»;

счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи товара, заключенный между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи товара, заключенный между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе проведения выемки в помещении ЗАО НПО «<данные изъяты>»;

копию приказа <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» № ДД.ММ.ГГГГ.(том 1 л.д. 16); копию протокола № общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 17); копию свидетельства серии 62 № о постановке на налоговый учет юридического лица - общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 18); копию устава ООО «<данные изъяты>» в редакции от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 19-30), копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц 05-20/368 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 34-36), выписку из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 83); выписку из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 84); выписку из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 89); выписку из книги покупок ЗАО <данные изъяты>» за январь, март, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007г. (том 1 л.д. 94-106); выписку из книги покупок ЗАО <данные изъяты>» за 1-й и 2-й кварталы 2008г. (том 1 л.д. 107-109); выписку из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 113); копию выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 209-217); копию выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 220-225) - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Рязанский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с подачей жалобы через Касимовский районный суд. В случае подачи кассационной жалобы осужденные в тот же срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья: