РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
05 апреля 2011 года с. Каргасок Томской области
Каргасокский районный суд Томской области в составе:
председательствующего судьи Прилуцкой И.О.,
при секретаре Сопронюк Ю.А.,
с участием представителя истца Левкиной О.В., действующей на основании доверенности,
рассмотрев в открытом судебном заседании в с. Каргасок Томской области гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 6 по Томской области к Ожогиной Надежде Михайловне о взыскании задолженности по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц, налоговых санкций и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 6 по Томской области обратилась в суд с иском к Ожогиной Н.М. о взыскании задолженности по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц, налоговых санкций и пении на сумму <данные изъяты> указывая на то, что согласно п. 2. ст. 1 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» адвокатская деятельность не является предпринимательской.
Согласно п. 2 ст. 85 НК РФ адвокатские палаты субъектов РФ обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта РФ сведения об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ.
Ожогина Н.М. является адвокатом, на территории <адрес>. На основании сведений, представленных президентом адвокатской палаты <адрес>, поставлена на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ.
На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 6 по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ и в соответствии с действующим налоговым законодательством проведена выездная налоговая проверка в отношении адвоката Ожогиной Н.М. по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц; единого социального налога с доходов, полученных от адвокатской деятельности в ДД.ММ.ГГГГ.
По результатам проверки установлено:
Налог на доходы физических лиц.
- ДД.ММ.ГГГГ
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно ст. 207 НК РФ признаются физические лица, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников РФ относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от Источников в Российской Федерации.
При определении налоговой базы согласно ст. 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Датой фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме.
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
В соответствии со ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога.
Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. В соответствии с п. 2 п. 1 ст.227 НК РФ адвокаты, занимающиеся частной практикой, являются плательщиками налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от адвокатской деятельности.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ в случае появления в течение года у налогоплательщика, доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ожогиной Н.М. не была представлена в налоговый орган декларация по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, чем нарушен п. 1 ст. 229 НК РФ, что является налоговым правонарушением ответственность, за нарушение которой предусмотрена ст. 119 НК РФ.
По данным проверки Ожогина Н.М. получила доход в сумме <данные изъяты>.
Состав расходов определяется самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Ожогиной Н.М. ДД.ММ.ГГГГ в период проведения выездной налоговой проверки представлено заявление с просьбой принять при исчислении налоговой базы за ДД.ММ.ГГГГ понесенные расходы, связанные с адвокатской деятельностью в сумме <данные изъяты>., а также документы, подтверждающие указанные расходы.
Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, за ДД.ММ.ГГГГ установлены проверкой в сумме <данные изъяты>.
Налоговая база установлена проверкой в сумме <данные изъяты>
Налоговая база налогоплательщиком не была заявлена.
В нарушении п. 3 ст. 210 НК РФ, налоговая база занижена адвокатом Ожогиной Н.М. на <данные изъяты>
В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет, установлена проверкой <данные изъяты>
Таким образом, в результате выездной налоговой проверки установлено, что Ожогина Н.М. не исчислила и не уплатила налог на доходы физических лиц в бюджет в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, что является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 122 НК РФ.
Ожогина Н.М. нарушила п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, не сдала налоговую декларацию по месту своего учета в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ по сроку на ДД.ММ.ГГГГ и нарушила п. 4 ст. 228 НК РФ не уплатила в бюджет сумму налога <данные изъяты> по сроку на ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
- <данные изъяты>:
Согласно п.п. 2 п.1 ст. 227 НК РФ, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, производят исчисление и уплату налога, по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
В соответствии с п. 5 ст. 227 НК РФ, налогоплательщики указанные в п. 1 настоящей статьи, обязаны представлять в налоговый орган по месту учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные ст. 229 НК РФ.
Адвокатом Ожогиной Н.М. декларация по налогу на доходы за <данные изъяты> в налоговый орган не представлена, чем нарушен п. 1 ст. 229 НК РФ, что является налоговым правонарушением ответственность, за нарушение которой предусмотрена ст. 119 НК РФ.
Проверкой установлено доходы адвоката Ожогиной Н.М. за <данные изъяты> согласно представленных документов составили в сумме <данные изъяты>
Состав расходов определяется самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложение, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Ожогиной Н.М. ДД.ММ.ГГГГ в период проведения выездной налоговой проверки представлено: заявление с просьбой принять при исчислении налоговой базы за ДД.ММ.ГГГГ понесенные расходы, связанные с адвокатской деятельностью в сумме <данные изъяты> а так же документы подтверждающие указанные расходы.
Расходы учитываемые в составе профессионального налогового вычета, за ДД.ММ.ГГГГ установлены проверкой в сумме <данные изъяты>
Налоговая база установлена проверкой в сумме <данные изъяты>
Налоговая база налогоплательщиком не заявлялась.
В нарушение п. 3 ст. 210 НК РФ, налоговая база занижена адвокатом Ожогиной Н.М. на <данные изъяты>
Проверкой установлено, что сумма налога, исчисленная к уплате, составит <данные изъяты>
В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет, установлена проверкой <данные изъяты>
Таким образом, в результате выездной налоговой проверки установлено, что Ожогина Н.М. не исчислила и не уплатила налог на доходы физических лиц в бюджет в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, что является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 122 НК РФ.
Ожогина Н.М. нарушила п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, не сдала налоговую декларацию по месту своего учета в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ по сроку на ДД.ММ.ГГГГ и нарушила п. 4 ст. 228 НК РФ не уплатила в бюджет сумму налога <данные изъяты> по сроку на ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
- ДД.ММ.ГГГГ:
Адвокатом Ожогиной Н.М. за ДД.ММ.ГГГГ декларация по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган представлена своевременно ДД.ММ.ГГГГ, что соответствует п. 1 ст. 229 НК РФ.
Проверкой установлено доходы адвоката Ожогиной Н.М. за ДД.ММ.ГГГГ согласно представленных документов составили в сумме <данные изъяты>
Ожогиной Н.М. ДД.ММ.ГГГГ в период проведения выездной налоговой проверки представлено: заявление с просьбой принять при исчислении налоговой базы за ДД.ММ.ГГГГ понесенные расходы, связанные с адвокатской деятельностью в сумме <данные изъяты>., а также докуметны, подтверждающие указанные расходы.
В нарушение ст. 221 НК РФ, адвокатом Ожогиной Н.М. в расходы заявлена сумма страховых взносов на ОПС <данные изъяты> уплаченная в ДД.ММ.ГГГГ (квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ), пени в сумме <данные изъяты> (квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ), штраф в сумме <данные изъяты> (квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ), а также единый социальный налог в сумме <данные изъяты> начисленный по результатам выездной налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ и взысканный частично со счета Ожогиной Н.М в банке на основании постановлений СПИ (исполнительные листы).
Налоговая база установлена проверкой в сумме <данные изъяты>
В нарушение п. 3 ст. 210 НК РФ, налоговая база занижена адвокатом Ожогиной Н.М. на <данные изъяты>
Проверкой установлено, что сумма налога, исчисленная к уплате, составит <данные изъяты>
Сумма налога, уплаченная в виде авансовых платежей <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет составит <данные изъяты>
Таким образом, Ожогиной Н.М. в результате выездной налоговой проверки за ДД.ММ.ГГГГ установлена неполная уплата налога в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, что является налоговым правонарушением, ответственность за нарушение которого предусмотрена ст. 122 НК РФ., а так же влечет начисление пени в соответствии со ст. 57, 75 НК РФ. Сумма налога на доходы физических лиц к доплате за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>
Единый социальный налог.
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ, в котором говорится, что налогоплательщиками налога признаются: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокат Ожогина Н.М. является налогоплательщиком единого социального налога с доходов, полученных в ДД.ММ.ГГГГ от адвокатской деятельности.
- ДД.ММ.ГГГГ:
В соответствии с п. 7, ст. 244 НК РФ налогоплательщики обязаны в срок не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом представлять в налоговый орган налоговую декларацию, а также уплачивать на основании данной декларации суммы исчисленного ЕСН в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ адвокатом Ожогиной Н.М. не была представлена в налоговый орган, чем нарушен п. 7 ст. 244 НК РФ.
Налоговая база определяется как сумма доходов, полученных от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, согласно п. 3 ст. 237 НК РФ. При этом состав расходов определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленных статьями гл. 25 НК РФ.
Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с его извлечением, и ставок, указанных в п. 3 ст. 241 НК РФ. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из сумм предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с их извлечением.
По данным проверки сумма дохода за ДД.ММ.ГГГГ равна <данные изъяты>. Налоговая база по данным проверки – <данные изъяты>
Сумма ЕСН с доходов от адвокатской деятельности рассчитывается согласно п. 4 ст. 241 НК РФ. Ставки налога: Федеральный бюджет (ФБ)- 5,3%; ФФОМС – 0,8%; ТФОМС – 1,9%.
Сумма налога, подлежащая уплате в ФБ, по данным проверки составила <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая уплате в Федеральный ФОМС, по данным проверки составила <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая уплате в Территориальный Фонд ОМС, по данным проверки составила <данные изъяты>
Итого по результатам проверки установлена неуплата налога по ЕСН по сроку на ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> в том числе: ФБ - <данные изъяты>; Федеральный ФОМС - <данные изъяты>.; Территориальный Фонд ОМС-<данные изъяты>., что является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 122 НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
- ДД.ММ.ГГГГ:
В соответствии с п. 7 ст. 244 НК РФ налогоплательщики обязаны в срок не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом представлять в налоговый орган налоговую декларацию, а также уплачивать на основании данной декларации суммы исчисленного ЕСН в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ адвокатом Ожогиной Н.М. не была представлена в налоговый орган, чем нарушен п. 7 ст. 244 НК РФ.
Налоговая база определяется как сумма доходов, полученных от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, согласно п. 3 ст. 237 НК РФ. При этом состав расходов определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленных статьями гл. 25 НКРФ.
Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с его извлечением, и ставок, указанных в п. 3 ст. 241 НК РФ. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из сумм предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с их извлечением.
По данным проверки сумма дохода за ДД.ММ.ГГГГ равна <данные изъяты>. Налоговая база по данным проверки – <данные изъяты>
Сумма ЕСН с доходов от адвокатской деятельности рассчитывается согласно п. 4 ст. 241 НК РФ (при налоговой базе от 280 тыс. руб. до 600 тыс. руб. 22400 руб.+3,6% с суммы, превышающей 280 тыс. руб., в том числе: ФБ - 14840 руб.+2,7% с суммы, превышающей 280 тыс. руб.; ФФОМС – 2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 тыс. руб.; ТФОМС – 5320 руб.+0,4% с суммы, превышающей 280 тыс. руб.) установлена проверкой 22476 руб. (22400+2104* 3,6%), в том числе:
Сумма налога, подлежащая уплате в ФБ, по данным проверки составила <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая уплате в Федеральный ФОМС, по данным проверки составила <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая уплате в Территориальный Фонд ОМС, по данным проверки составила <данные изъяты>
Авансовые платежи за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ не начислялись.
Сумма налога, подлежащая доплате (уменьшению) по итогом налогового периода по сроку на ДД.ММ.ГГГГ составит <данные изъяты>., в том числе:
ФБ – <данные изъяты>
Федеральный ФОМС – <данные изъяты>
Территориальный Фонд ОМС – <данные изъяты>
Итого по результатам проверки установлена неуплата налога по ЕСН по сроку на ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., в том числе: ФБ – <данные изъяты>; Федеральный ФОМС - <данные изъяты> Территориальный Фонд ОМС-<данные изъяты> что является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 122 НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
- ДД.ММ.ГГГГ:
В соответствии с п. 7, ст. 244 НК РФ налогоплательщики обязаны в срок не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом представлять в налоговый орган налоговую декларацию, а также уплачивать на основании данной декларации суммы исчисленного ЕСН в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ адвокатом Ожогиной Н.М. в налоговый орган представлена в период проведения выездной налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ, рег. №, чем нарушен п. 7 ст.244 НК РФ.
В налоговой декларации заявлено: доходы от адвокатской деятельности в сумме <данные изъяты>., расходы в сумме <данные изъяты>., налоговая база в сумме <данные изъяты>., исчислено единого социального налога в сумме <данные изъяты>., в том числе: ФБ в сумме <данные изъяты>., ФФОМС в сумме <данные изъяты>., ТФОМС в сумме <данные изъяты>.
Проверкой установлено доходы адвоката Ожогиной Н.М. за ДД.ММ.ГГГГ согласно представленных документов составили в сумме <данные изъяты>, налоговая база по данным проверки составляет – <данные изъяты>.
Сумма ЕСН с доходов от адвокатской деятельности, рассчитывается согласно п. 4 ст. 241 НК РФ (при налоговой базе от 280 тыс. руб. до 600 тыс. руб. 22400 руб.+3,6% с суммы, превышающей 280 тыс. руб., в том числе: ФБ - 14840 руб.+2,7% с суммы, превышающей 280 тыс. руб.; ФФОМС – 2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 тыс. руб.; ТФОМС – 5320 руб.+0,4% с суммы, превышающей 280 тыс. руб.) установлена проверкой 22589 руб. (22400+5246* 3,6%), в том числе:
Сумма налога, подлежащая уплате в ФБ, по данным проверки составила <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая уплате в Федеральный ФОМС, по данным проверки составила <данные изъяты>
Сумма налога, подлежащая уплате в Территориальный Фонд ОМС, по данным проверки составила <данные изъяты>
Авансовые платежи на ДД.ММ.ГГГГ Ожогиной Н.М. не начислялись.
Сумма налога, подлежащая доплате (уменьшению) по итогом налогового периода по сроку на ДД.ММ.ГГГГ составит <данные изъяты>., в том числе:
ФБ – <данные изъяты>
Федеральный ФОМС – <данные изъяты>
Территориальный Фонд ОМС – <данные изъяты>
Итого по результатам проверки установлена неполная уплата налога по ЕСН по сроку на ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> в том числе:
- ФБ – <данные изъяты>
- Федеральный ФОМС - <данные изъяты>
- Территориальный Фонд ОМС-<данные изъяты> что является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 122 НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговый орган по месту учета, является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 119 НК РФ.
Соответственно сумма ЕСН к доплате за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>.
Адвокатом Ожогиной Н.М. на рассмотрение материалов проверки ДД.ММ.ГГГГ представлено заявление с просьбой рассмотреть материалы проверки в ее отсутствие, а также просила уменьшить сумму штрафных санкции по акту выездной налоговой проверки в 10 раз с учетом смягчающих ответственность обстоятельств, предусмотренных п. 1, ст. 112 НК РФ.
Налоговым органом в отношении Ожогиной Н.М. признаны указанные обстоятельства смягчающими ответственность и снижен размер налоговых санкций, предусмотренных п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 119, п. 2 ст. 119 НК РФ в 2 раза. Итого неуплата налогов составляет:
Налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>
Единый социальный налог за ДД.ММ.ГГГГ -<данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по материалам выездной налоговой проверки вынесено Решение № о привлечении адвоката Ожогиной Н.М. к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, с учетом смягчающих ответственность обстоятельств, в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ, предусмотренной:
п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДФЛ:
- п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога –<данные изъяты>
п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога –<данные изъяты>
п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога – <данные изъяты>
Итого: <данные изъяты>
- п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством срок декларации за ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере 30% от суммы налога подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 дня - <данные изъяты>
- п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством срок декларации за ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере 30% от суммы налога подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 дня -<данные изъяты>
Итого: <данные изъяты>
п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН:
- п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога – ФБ -<данные изъяты>
Итого: <данные изъяты>.
- п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога – ФБ -<данные изъяты>
Итого: <данные изъяты>
- п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога – ФБ -<данные изъяты>
Итого: <данные изъяты>
- п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством срок декларации за ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере 30% от суммы налога подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная со 180 дня: ФБ – <данные изъяты>
ФФОМС -<данные изъяты>, сумма штрафа всего: <данные изъяты>.
ТФОМС -<данные изъяты> сумма штрафа всего:<данные изъяты>.
- п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством срок декларации за ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере 30% от суммы налога подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная со 180 дня: ФБ – <данные изъяты>
ФФОМС -<данные изъяты>, сумма штрафа всего: <данные изъяты>
ТФОМС -<данные изъяты> сумма штрафа всего: <данные изъяты>
Итого: <данные изъяты>.
Решение о привлечении к ответственности вручено Ожогиной Н.М. ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. На ДД.ММ.ГГГГ сумма пени по налогу на доходы физических лиц составила <данные изъяты> по единому социальному налогу – <данные изъяты>., в т. ч.: ЕСН/ФБ – <данные изъяты>., ЕСН/ФОМС-<данные изъяты> ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты> Всего: <данные изъяты>
В ходе досудебного урегулирования спора Ожогиной Н.М. было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц, пени, а также об уплате сумм налоговых санкций по выездной налоговой проверке. Требование направлено в адрес налогоплательщика, что подтверждается реестром об отправки почтовой корреспонденции от ДД.ММ.ГГГГ Срок исполнения требования истек ДД.ММ.ГГГГ Суммы налогов, пени и налоговых санкций до настоящего времени не уплачены.
Просит взыскать с адвоката Ожогиной Н.М. для перечисления в бюджеты суммы:
Всего по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> в том числе:
налог по НДФЛ- <данные изъяты>. КБК 18210102022011000110
пени по налогу – <данные изъяты>. КБК18210102022012000110 налоговых санкций по НДФЛ в размере – <данные изъяты>.
КБК 18210102022013000110
Всего по единому социальному налогу в размере: <данные изъяты>.
- недоимки по единому социальному налогу в размере <данные изъяты>., в том числе:
ЕСН/ФБ – <данные изъяты>.; КБК 18210909010011000110
ЕСН/ФОМС - <данные изъяты>.; КБК 18210909030081000110
ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты>. КБК 18210909040091000110
- пени по единому социальному налогу в размере <данные изъяты>., в том числе:
ЕСН/ФБ – <данные изъяты>., КБК 18210909010012000110
ЕСН/ФОМС – <данные изъяты>., КБК 18210909030082000110
ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты>.; КБК 18210909040092000110
- налоговых санкций по ЕСН в размере <данные изъяты>., в том числе:
ЕСН/ФБ – <данные изъяты>., КБК 18210909010013000110
ЕСН/ФОМС – <данные изъяты>.; КБК 18210909030083000110
ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты>. КБК 18210909040093000110
В судебном заседании представитель истца Левкина О.В. исковые требования поддержала, приведя в их обоснование доводы, изложеные в исковом заявлении.
Ответчик адвокат Ожогина Н.М. в судебное заседание не явилась, представив ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие, в котором указала, что исковые требования признает в полном объеме, в связи с трудным материальным положением просила рассрочить исполнение решения суда на 12 месяцев.
В соответствие с ч. 5 ст. 167 ГПК РФ, иск рассматривается в отсутствие ответчика.
Заслушав представителя истца, изучив письменные материалы дела, суд установил следующее.
Согласно ст. 39 ГПК РФ, ответчик вправе признать иск.
Суд принимает признание иска ответчиком Ожогиной Н.М., так как оно не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц.
В соответствии со ст. 103 ГПК РФ с ответчика в доход муниципального района подлежит взысканию государственная пошлина в сумме <данные изъяты>.
Согласно ч. 1 ст. 203 ГПК РФ, суд, рассмотревший дело, по заявлению лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.
Судом с ответчика Ожогиной Н.М. взыскана крупная денежная сумма, в связи с чем, суд считает необходимым удовлетворить ходатайство ответчика о рассрочке исполнения решения суда.
Руководствуясь ст.ст. 194 - 199 ГПК РФ,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 6 по Томской области к Ожогиной Надежде Михайловне о взыскании задолженности по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц, налоговых санкций и пени удовлетворить.
Взыскать с Ожогиной Надежды Михайловны <данные изъяты>. с перечислением в бюджеты:
- По налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты>., в том числе: налог по НДФЛ – <данные изъяты>. – КБК 18210102022011000110; пени по налогу – <данные изъяты> – КБК 18210102022012000110; налоговые санкции – <данные изъяты>. – КБК 18210102022013000110.
- По единому социальному налогу в сумме <данные изъяты>., в том числе: недоимки в сумме <данные изъяты> ЕСН/ФБ – <данные изъяты>. – КБК 18210909010011000110; ЕСН/ФОМС – <данные изъяты>. – КБК 18210909030081000110; ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты>. – КБК 18210909040091000110.
- пени в сумме <данные изъяты>., в том числе: ЕСН/ФБ – <данные изъяты>. – КБК 18210909010012000110; ЕСН/ФОМС – <данные изъяты>. – КБК 18210909030082000110; ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты>. – КБК 18210909040092000110.
- налоговые санкции в сумме <данные изъяты>., в том числе: ЕСН/ФБ – <данные изъяты> – КБК 18210909010013000110; ЕСН/ФОМС – <данные изъяты> – КБК 18210909030083000110; ЕСН/ТФОМС – <данные изъяты> – КБК 18210909040093000110.
Рассрочить Ожогиной Надежде Михайловне оплату взысканной суммы – <данные изъяты>. на один год с поэтапной уплатой суммы:
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
до ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.
Взыскать с Ожогиной Надежды Михайловны государственную пошлину в бюджет Каргасокского района в сумме <данные изъяты>.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Каргасокский районный суд в течение десяти дней со дня составления полного текста решения.
Судья