П О С Т А Н О В Л Е Н И Е г.Каменка « 22 » сентября 2009 года Каменский городской суд ... в составе: председательствующего судьи Мисулина М.М. с участием помощника Каменского межрайонного прокурора ФИО0 подсудимого ФИО7 адвоката ФИО1 ( удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен ) при секретаре ФИО2 рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО11 Дата обезличена года рождения, уроженца д.... ..., проживающего по адресу: ..., ..., ..., гр.РФ, образование высшее, женатого, работающего генеральным директором ОАО «...», ранее не судимого обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-1 УК РФ, у с т а н о в и л: Органами предварительного следствия подсудимый ФИО7 обвиняется в том, что он, занимая, на основании приказа Номер обезличенП от Дата обезличена года, должность Генерального директора ОАО «...», являясь единоличным исполнительным органом организации, выполняя управленческие функции, налоговым агентом, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов на доходы физических лиц, в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена года, совершил умышленное преступление - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного у налогоплательщиков - работников ОАО «...», подлежащего в соответствии с законодательством ФИО4 перечислению в консолидированный бюджет субъекта ФИО4 - ..., в крупном размере, при следующих обстоятельствах. Так он, зная о том, что за период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. ОАО «...» при фактической выплате заработной платы работникам был начислен налог на доходы физических лиц в сумме 752 340 рублей, из которых ОАО «...» перечислило в указанный период лишь 25 000 рублей, и заведомо зная о наличии задолженности по данному виду налога перед бюджетом за период с Дата обезличена г. по Дата обезличена года в размере 727 340 рублей, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: ... ... ... ..., в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. давал указания главному бухгалтеру общества ФИО5 не перечислять налог на доходы физических лиц в сумме 727340 рублей, исчисленный и удержанный у налогоплательщиков - работников организации, чем умышленно не исполнил обязанности налогового агента по перечислению данного налога в консолидированный бюджет субъекта ФИО4 области - преследуя свой личный интерес как руководителя возглавляемого им предприятия - желая показать себя эффективным управленцем, т.е. из побуждений карьеризма, поддерживая жизнеспособность возглавляемого им общества за счет интересов государства по получению и распределению налогов, используя денежные средства, полученные от не перечисления налога на доходы физических лиц, на хозяйственные расходы организации, оплата которых, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, должна производиться по очередности после уплаты налогов в бюджет. Используя, таким образом, денежные средства возглавляемого им предприятия, создавал перед работниками, а также акционерами предприятия, руководством администрации ..., видимость надежного и платежеспособного предприятия, создав, тем самым, имидж руководителя, соблюдавшего все нормы и требования налогового и трудового законодательства РФ, желая приукрасить действительное положение ОАО «...». При этом доля неуплаченного налога на доходы физических лиц к сумме налога, подлежащего уплате за период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. составила 96,68 % и является крупным размером. Вместе с тем, в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. в кассу ОАО «...» поступили денежные средства в сумме 6 888 046,76 руб. В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. на расчетный счет ОАО «...» поступили денежные средства в сумме 9 983 719,90 руб. В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. из кассы ОАО «Каменский семенной завод» израсходованы денежные средства в сумме 6 894 087,25 руб., в том числе на следующие цели: сдано на расчетный счет организации - 606 300,00 руб.; расчеты с покупателями и заказчиками (возврат предоплаты) - 2 000,00 руб.; выплата заработной платы - 5 220 264,50 руб.; выдано под отчет - 910 855,04 руб.; расчеты с персоналом по прочим операциям (компенсация за несвоевременную выдачу заработной платы) - 2 042,00 руб.; расчеты с разными дебиторами и кредиторами (возврат заемных средств, погашение задолженности по профсоюзным взносам, по исполнительному листу) - 152 625,71 руб. В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. подотчетными лицами израсходованы денежные средства, выданные под отчет из кассы ОАО «Каменский семенной завод», в сумме 1 258 077,79 руб., в том числе на следующие цели: приобретение материалов - 643 761,34 руб.; приобретение животных - 22 000,00 руб.; расходы вспомогательного производства - 4 033,44 руб.; общепроизводственные расходы - 966,00 руб.; общехозяйственные расходы - 1 287,30 руб.; расходы обслуживающего производства - 1 070,92 руб.; возвращено в кассу - 91 160,00 руб.; расчеты с поставщиками - 484 673,03 руб.; расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 9 125,76 руб. В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. с расчетного счета ОАО «...» израсходованы денежные средства в сумме 10 046 309,60 руб., в том числе на следующие цели: Таким образом, ОАО «Каменский семенной завод» за период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. имело реальную возможность перечислить налог на доходы физических лиц в сумме 727340 рублей в консолидированный бюджет субъекта ФИО4 - .... В судебном заседании подсудимый ФИО7 вину признал и суду пояснил, что он, работая генеральным директором ОАО «...» и являясь налоговым агентом, в период с ноября 2007 по июнь 2008 года не перечислял в бюджет ... начисленный и удержанный налог на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы. Причиной не перечисления НДФЛ явилось тяжелое финансовое положение предприятия, необходимость погашения задолженности по заработной плате рабочим завода. Всего за данный период задолженность по НДФЛ составила сумме 727.340 рублей. Указанную задолженность он погасил полностью до сентября 2008 года. В настоящее время он не работает генеральным директором ... поскольку в связи с введением процедуры банкротства, на заводе введено внешнее управление. Вина ФИО7 по предъявленному обвинению полностью доказана как его собственным признанием, так и показаниями свидетелей ФИО5, ФИО6, так и материалами дела, заключением бухгалтерской экспертизы. В судебном заседании подсудимый ФИО7 заявил ходатайство о прекращении производства по уголовному делу по основаниям, предусмотренным ст.28 УПК РФ, в связи с деятельным раскаянием, указав, что вину свою он полностью признал, задолженность по перечислению НДФЛ в бюджет ... полностью погасил, в настоящее время не работает генеральным директором ОАО «...». Адвокат ФИО1 ходатайство подсудимого поддерживает. Государственный обвинитель ФИО0 согласен на прекращение уголовного дела в отношении ФИО7 по основаниям, предусмотренным ст.28 УПК РФ, в связи с деятельным раскаянием. Рассмотрев материалы дела, ходатайство подсудимого, выслушав по нему мнение государственного обвинителя, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению и считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО7 В соответствии с ч.1 ст.28 УПК РФ: «Суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 Уголовного кодекса Российской Федерации». В соответствии со ст.75 УК РФ: « Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным». Подсудимый ФИО7 впервые совершил преступление небольшой тяжести. Вину свою по предъявленному обвинению полностью признал, причиненный ущерб полностью и добровольно возместил, перечислив в бюджет ... задолженность по НДФЛ, числящуюся за ОАО «...», принимал активные меры по погашению задолженности по заработной плате рабочим предприятия. Данные обстоятельства свидетельствуют о деятельном раскаянии подсудимого ФИО7. Суд также учитывает тот факт, что в настоящее время ФИО7 не является генеральным директором ОАО «...». На основании изложенного, руководствуясь ч.1 ст.28 УПК РФ, суд п о с т а н о в и л: Прекратить уголовное дело в отношении ФИО9, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-1 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием. Меру пресечения в отношении ФИО10 отменить. Вещественные доказательства: 1. Главная книга ОАО «...» счет 01,0-50,0 за 2007 г. - листы не пронумерованы; 2. Главная книга ОАО «...» счет 51мк-99нп за 2007 г. - листы не пронумерованы; 3. Папки с документами «Журнал-ордер Номер обезличен по 60.0 счету» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 4. Папка с документами «Журнал-ордер Номер обезличенДата обезличена г., 2007 г. (по капвложениям) по счету 60.2» - листы не пронумерованы; 5. Папка с документами «Журнал-ордер Номер обезличен поступление основных средств сч.60.Дата обезличена г.» - листы не пронумерованы; 6. Папки с документами «Журнал-ордер Номер обезличен сч.60.3» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 7. Папки с документами «Журнал-ордер Номер обезличен сч.60.4 поступление свеклосемян» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 8. Папки с документами «Журнал-ордер Номер обезличен по сч.60У.» за январь-декабрь 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 9. Папки с документами «Журнал-ордер Номер обезличен по счету 71» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 10. Папка с документами «Журнал-ордер Номер обезличен по счету 62.0, 62П реализация свеклосемян за 2008 г.» - листы не пронумерованы; 11. Папка с документами «Журнал-ордер Номер обезличен основные средства реализация сч.62.Дата обезличена г.» - листы не пронумерованы; 12. Папка с документами «Ведомость Номер обезличенДата обезличена г. по сч.62.0, 62П реализация св.семян» - листы не пронумерованы; 13. Папка с документами «Ведомость Номер обезличен по 62/3 счету за 2008 г.» - листы не пронумерованы; 14. Папка с документами «Ведомость Номер обезличенДата обезличена г. по 62/3 счету» - листы не пронумерованы; 15. Папки с документами «Ведомость Номер обезличен по сч.62/7» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 16. Папки с документами «16-я ведомость по сч.62.ЗУ» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 17. Папки с документами «Книга покупок» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 18. Папки с документами «Книга продаж» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 19. Папки с документами «Счета-фактур полученные (книга покупок)» за январь-декабрь 2007 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 20. Папки с документами «Счета-фактуры выданные» за январь-декабрь 2007 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 21. Папка с документами «Счета-фактуры в книгу продаж за 1-е полугодие 2008 г.» - листы не пронумерованы; 22. Папки с документами «Касса, банк, авансовые отчеты» за январь-декабрь 2007 г., январь-июнь 2008 г. - в количестве 18 шт., листы не пронумерованы; 23. Папки с документами «Документы по приходу и расходу материалов» за январь-декабрь 2007 г., январь-июнь 2008 г. - в количестве 18 шт., листы не пронумерованы; 24. Папки с документами «Документы по счету Номер обезличену» за январь-сентябрь 2007 г. - в количестве 3 шт., листы не пронумерованы; 25. Папки с документами «Приложение к счету 60у (услуги)» за октябрь-декабрь 2007 г., январь-март 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 26. Папка с документами «62.Дата обезличена г. за н-расчет и в счет з-платы» - листы не пронумерованы; 27. Папка с документами «За нал.расчет сч.62.Дата обезличена г.» - листы не пронумерованы; 28. Папка с документами «Основные средства за 2007 г. сч.62.5 реализация» - листы не пронумерованы; 29. Папки с документами «Приложение по счету 62.ЗУ (услуги)» за 2007 г., январь-июнь 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 30. Папки с документами «Реализация свеклосемян» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 31. Папки с документами «Документы по приходу и расходу зерна (сч.60.3, 62.7, 62.2)» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 32. Папки с документами «Договора» за 2007 г., 2008 г. - в количестве 2 шт., листы не пронумерованы; 33. Папка с документами «Платежные документы в счет расчетов с организациями за 2008 г.» - листы не пронумерованы. 34. Главная книга ОАО «...» за январь-май 2008 г. (сч.50, 51, 70, 71) - возвратить в бухгалтерию в ОАО «...». Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в ... суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. ФИО8 Мисулин