решение о взыскании задолженности по налогам

Дело № 2-1238-2011

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 апреля 2011 годагород Чебоксары

Калининский районный суд города Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Башкировой И.Н., при секретаре Головиной В.Е.,

с участием представителя истца ИФНС по <данные изъяты> – Молостовой Т.А., ответчика Рыжкова А.В., его представителя действующей по устному ходатайству Волобуевой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> к Рыжкову А.В. о взыскании задолженности по налогам, штрафных санкций, пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> обратилась в суд с иском к Рыжкову А.В. о взыскании задолженности недоимку по налогам в размере <данные изъяты> рублей, в том числе:

- на доходы физических лиц за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- по ЕСН зачисляемому в ФБ за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- по ЕСН зачисляемому в ФФОМС за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

по ЕСН зачисляемому в ТФОМС за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.;

- по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.;

- по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.

- пени по доходы физических лиц за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- пени по ЕСН зачисляемому в ФБ за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- пени по ЕСН зачисляемому в ФФОМС за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- пени по ЕСН зачисляемому в ТФОМС за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>

- пени по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.;

- пени по налогу на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.;

- пени по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.;

- сумму штрафных санкций в размере <данные изъяты> рублей, в том числе:

- за неполную уплату налога на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.;

- за неполную уплату налога на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

- за неполную уплату налога на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

- за неполную уплату налога на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

- за непредставление в установленный срок документов размере <данные изъяты>

- за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

- за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

- за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

- за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

Требования мотивированы тем, что Рыжков А.В. был зарегистрирован в качестве <данные изъяты> (ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ ответчик прекратил свою деятельность <данные изъяты>

Инспекцией Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> была проведена выездная налоговая проверка <данные изъяты>Рыжкова А.В. законодательства о налогах и сборах за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

По результатам налоговой проверки Инспекцией был составлен акт выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №. на основании решений ИФНС России по г. Чебоксары направила требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа га сумму <данные изъяты> руб. и требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму <данные изъяты>., об уплате штрафа на сумму <данные изъяты> руб., об уплате пеней на сумму <данные изъяты>. По результатам проверки была установлена неуплата (неполная уплата) вышеуказанных налогов и сборов.

В последующем представитель истца в связи с частичной уплатой ответчиком Рыжковым А.В. суммы задолженности уточнила исковые требования. Просила взыскать с ответчика Рыжкова А.В. задолженность по штрафам в размере <данные изъяты> пени в размере <данные изъяты>

В судебном заседании представитель истца, ИФНС по <данные изъяты>, – Молостова Т.А. уточненные исковые требования поддержала по изложенным основаниям и вновь привела их суду.

Ответчик Рыжков А.В. и его представитель уточнены исковые требования в части пеней признали. В части уплаты суммы штрафом просили уменьшить взыскиваемую сумму, указав, что в настоящее время ответчик уплатил задолженность по налогам в полном объеме, прекратил статус <данные изъяты>, не работает по состоянию здоровья, нуждается в длительном и дорогостоящем лечении.

Выслушав объяснения представителя истца, ответчик и его представителя, исследовав материалы гражданского дела, суд установил следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, Рыжков А.В. был зарегистрирован в качестве <данные изъяты>, <данные изъяты> (ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ ответчик прекратил свою деятельность <данные изъяты>

Инспекцией Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> была проведена выездная налоговая проверка <данные изъяты>Рыжкова А.В. законодательства о налогах и сборах за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты: налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; единого социального налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; проверки правильности исполнения обязанностей налогового агента по удержанию, полноты исчисления и своевременности перечисления удержанных сумм налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 2 и пунктом 1 статьи 25 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ; исполнения обязанностей налогового агента по исчислению и перечислению налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам налоговой проверки Инспекцией был составлен акт выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №. на основании решений ИФНС России по г. Чебоксары направила требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа га сумму <данные изъяты> руб. и требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму <данные изъяты>., об уплате штрафа на сумму <данные изъяты>., об уплате пеней на сумму <данные изъяты>

Согласно ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчисление и уплату налога производят в соответствии с положениями статьи 227 НК РФ. На основании пункта 5 статьи 227 НК РФ вышеуказанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьи 229 НК РФ.

Согласно пункта 4 статьи 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В судебном заседании представитель истца в связи с частичной уплатой ответчиком Рыжковым А.В. суммы задолженности уточнила исковые требования. Просила взыскать с ответчика Рыжкова А.В. задолженность по штрафам в размере <данные изъяты> пени в размере <данные изъяты>

Сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год за неуплату налогов составляет:

В силу ст. 72, 75 Налогового кодекса РФ взыскание пеней является способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора в виде денежной суммы, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В п. 3 ст. 75 Кодекса определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Следовательно, по своей правовой природе пеня не является финансовой санкцией, а служит мерой компенсационного характера и на ее начисление не влияет наличие или отсутствие вины плательщика в несвоевременной уплате налога.

Следовательно, исчисленные налоговым органом пени за несвоевременное исполнение налогоплательщиком налоговых обязательств подлежат уплате.

Оснований для освобождения налогоплательщика от уплаты сумм пеней, обоснованно исчисленных при несвоевременной уплате налогов и страховых взносов, налоговым законодательством не предусмотрено.

Таким образом указанна сумма пени за несвоевременную уплату налогов в общей сумме <данные изъяты> подлежит взысканию с ответчика Рыжкова А.В.

Истцом также заявлено требование о взыскании с ответчика Рыжкова А.В. штрафные санкции за совершение налогового правонарушения в размере <данные изъяты>., в том числе:

за неполную уплату налога на добавленную стоимость <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

за неполную уплату налога на добавленную стоимость <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

за неполную уплату налога на добавленную стоимость <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

за неполную уплату налога на добавленную стоимость за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>

за непредставление в установленный срок документов в размере <данные изъяты>

за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления <данные изъяты> размере <данные изъяты>

за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

-за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

-за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по истечению более <данные изъяты> дней после установленного срока предоставления за <данные изъяты> размере <данные изъяты>

Ответчик просил уменьшить взыскиваемую сумму штрафных санкций, указав, что в настоящее время уплатил задолженность по налогам в полном объеме, прекратил статус индивидуального предпринимателя, не работает по состоянию здоровья, нуждается в длительном и дорогостоящем лечении.

На основании разъяснений Конституционного Суда Российской Федерации, содержащихся в постановлении от 15.07.1999 N 11-П, санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Право оценки представленных сторонами доказательств и признания того или иного обстоятельства смягчающим ответственность принадлежит суду, рассматривающему спор по существу.

Пункт 1 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что смягчающими обстоятельствами являются: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, иные обстоятельства, которые налоговым органом или судом могут быть признаны смягчающими ответственность.

Исчерпывающего перечня обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, Кодекс не содержит и суд определяет меру ответственности за конкретное налоговое правонарушение на основании всестороннего, полного и объективного исследования имеющихся в деле доказательств, которые оценивает по своему внутреннему убеждению.

На основании п. 4 ст. 112 Кодекса обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения в порядке, установленном ст. 114 Кодекса.

В соответствии с п. 3 ст. 114 Кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 Кодекса за совершение налогового правонарушения.

При рассмотрении настоящего дела суд признает в качестве смягчающих ответственность обстоятельств тяжелое материальное положение заявителя.

Налоговым органом не оспаривается факт прекращения на момент рассмотрения дела в суде налогоплательщиком предпринимательской деятельности, что не могло не сказаться на его материальном положении.

Кроме того, суд в качестве смягчающего ответственность обстоятельства налогоплательщика признает наличие тяжелого заболевания, требующего значительные материальные вложения на лечение.

Учитывая указанные обстоятельства, суд пришел к выводу о возможности снижения штрафных санкций до <данные изъяты>

Согласно ст.ст. 88-104 Гражданского процессуального кодекса РФ суд распределяет между сторонами и государством судебные расходы пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В соответствии с ч.1 ст.103 Гражданского процессуального кодекса РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований, в связи с чем с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в общей сумме <данные изъяты>

Руководствуясь ст. ст.194-198 Гражданского процессуального кодекса РФ,

решил:

Взыскать с Рыжкова А.В. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы <данные изъяты> сумму задолженности по пени в размере <данные изъяты>., штрафные санкции в размере <данные изъяты>

Взыскать с Рыжкова А.В. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>

На решение может быть подана кассационная жалоба в Верховный Суд Чувашской Республики через Калининский районный суд г. Чебоксары в течение десяти дней со дня принятия решения в окончательной форме.

СудьяБашкирова И.Н.

Мотивированное решение изготовлено 08 апреля 2011 года