Дело № 1-189/11. П Р И Г О В О Р ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ г. Калач. «16» сентября 2011 года. Судья Калачеевского районного суда Воронежской области Маликов Ю.Н., при секретаре Постригань О.В., с участием государственного обвинителя прокуратуры Калачеевского района Воронежской области Лесик Д.В., подсудимого Шапошникова С.А., защитника Шабанова А.В., представившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Калачеевского районного суда в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении Шапошникова Сергея Анатольевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, ранее не судимого, - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Подсудимый Шапошников С.А. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Шапошникова С.А. было создано общество с ограниченной ответственностью «Росбизнес» (далее ООО «Росбизнес»), расположенное по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росбизнес» зарегистрировано в налоговом органе МИФНС России № 9 по Воронежской области в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №. Одновременно общество поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росбизнес» осуществляло деятельность по оптовой торговле зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Шапошников С.А., будучи директором ООО «Росбизнес» с правом первой подписи, являясь единоличным исполнительным органом, в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 7 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), отвечал за состояние и организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также, согласно ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1, 3 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ч. 1, 2 ст. 174 Налогового кодекса РФ, отвечал за выполнение ООО «Росбизнес» следующих обязанностей налогоплательщика: - уплачивать законно установленные налоги; -вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; - самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога; - уплачивать налог на добавленную стоимость за истекший налоговый период не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. В ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росбизнес» находилось на общей системе налогообложения и в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, и в соответствии со ст. 246 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В ДД.ММ.ГГГГ с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации Шапошников С.А. заключил фиктивные договора на приобретение сельскохозяйственной продукции с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». При этом ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являлись организациями, созданными с нарушением действующего законодательства, числящиеся учредителями и руководителями лица, к созданию и финансово-хозяйственной деятельности данных организаций отношения не имели, первичные бухгалтерские документы, договора от имени указанных организаций не подписывали. Реализуя свой преступный умысел, Шапошников С.А. изготовил счета-фактуры от имени организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; - счета-фактуры выставленные ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Росбизнес» в ДД.ММ.ГГГГ.: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 5 031 177 рублей 06 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100 000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 2 435 103 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100 000 рублей 00 копеек; - счета-фактуры выставленные ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Росбизнес» в ДД.ММ.ГГГГ.: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 20000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 100000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 3000000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 1950000 рублей 00 копеек. - счета-фактуры выставленные ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Росбизнес» в ДД.ММ.ГГГГ.: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 856327 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 736110 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 5846175 рублей 66 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 5851010 рублей 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 4392404 рублей 56 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 3165688 рублей 12 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 10220192 рублей 04 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 5959495 рублей 78 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 3907165 рублей 24 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 9366247 рублей 20 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 2026348 рублей 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 3962700 рублей 02 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 3607319 рублей 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 18664760 рублей 18 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 17340374 рублей 04 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 11454612 рублей 22 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 5885481 рублей 04 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 8805407 рублей 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму с учетом НДС 819927 рублей 60 копеек. Впоследствии, после оплаты по указанным счетам-фактурам, в том числе налога на добавленную стоимость, в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и уклонения от уплаты указанного налога, Шапошников С.А., зная о том, что первичные учетные документы (договора, счета-фактуры), составленные от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» оформлены в нарушение ст.9 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и ст. 169 Налогового кодекса РФ не надлежащим образом, и не соответствуют действительности, неправомерно отразил указанные в первичных учетных документах ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в налоговом учете ООО «Росбизнес». В результате преступных действий Шапошникова С.А. в нарушение ч.ч.1, 2 ст. 171, ч. 1 ст. 172, ч.1 ст. 173 Налогового кодекса РФ к налоговым вычетам были приняты суммы налога на добавленную стоимость. При этом, Шапошниковым С.А. в сданные в МИФНС России №9 по Воронежской области ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (корректирующая) налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, были включены заведомо ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость, принятых к вычету, и размере налога исчисленного к уплате. В нарушение п.7 ст.274, п.1 ст.247 главы 25 НК РФ налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ Шапошниковым С.А. была необоснованно занижена и ДД.ММ.ГГГГ им подана соответствующая налоговая декларация за ДД.ММ.ГГГГ МИФНС №9 по Воронежской области. В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации за 2,3,4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, Шапошников С.А., будучи директором ООО «Росбизнес», зная о фиктивности договоров, счетов-фактур ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», на основании которых им был исчислен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации за вышеуказанные налоговые периоды, подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ и по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ, представил их в МИФНС России №9 по Воронежской области, расположенную по адресу: <адрес>, и, таким образом, не уплатил с ООО «Росбизнес» налог на добавленную стоимость, за указанные периоды в размере 12 872 898 рублей 06 копеек и по налогу на прибыль организации, за 2-4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 516 109 рублей 00 копеек. Общая сумма неисчисленных налогов ООО «Росбизнес» за 2,3,4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ составил 14 389 007 рублей 06 копеек, что является особо крупным размером и составляет 96,98% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате за 2,3,4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ с последним сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, тем самым нарушил требования следующих нормативно-правовых актов: - п.п.1 и 3 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 части первой Налогового кодекса РФ, - ч.1 и 2 ст. 171, ч.1 ст. 172, ч.1 ст. 173, ч.ч.1 и 2 ст. 174 части второй Налогового кодекса РФ. При ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия обвиняемый Шапошников С.А. заявил ходатайство в порядке ст. ст. 314 ч.1, 315 УПК РФ о согласии с предъявленным ему обвинением в полном объеме и постановлением в отношении него приговора без проведения судебного разбирательства. В судебном заседании подсудимый Шапошников С.А. пояснил, что осознает характер и последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке, данное ходатайство он заявляет добровольно, после консультации с защитником, свою вину в инкриминируемом ему деянии он признает полностью. Подсудимому Шапошникову С.А. разъяснены последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке в соответствии со ст. ст. 316, 317 УПК РФ. Защитник Шабанов А.В., ходатайство подсудимого Шапошникова С.А. о рассмотрении уголовного дела в особом порядке поддержал и просит его удовлетворить. Государственный обвинитель Лесик Д.В. полагает обвинение обоснованным, ходатайство подсудимого - заявленным в соответствие с требованиями ст. ст. 314 ч.1, 315 УПК РФ. Выслушав подсудимого Шапошникова С.А., его защитника Шабанова А.В., государственного обвинителя Лесик Д.В., учитывая, что все условия для постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, обвинение, с которым согласен подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, суд считает возможным рассмотреть данное уголовное дело в порядке особого производства. Суд находит вину подсудимого Шапошникова С.А. доказанной и признает, что его действия обоснованно квалифицированы обвинением по ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. При определении меры наказания подсудимому суд учитывает: характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым; категорию совершенного преступления, которое относится к категории тяжких; данные о личности подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, вину признает; в содеянном раскаивается; на <данные изъяты>, имеет на воспитании и содержании двух несовершеннолетних детей – студентов.. Обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому судом не усматривается. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому судом не усматривается. Гражданский иск по делу не заявлен. С учетом данных о личности подсудимого, имущественного положения его семьи, возможности получения заработной платы, обстоятельств совершенного им преступления, суд считает необходимым назначить наказание подсудимому Шапошникову С.А. в виде штрафа в размере заработной платы. На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд, П Р И Г О В О Р И Л: Признать Шапошникова Сергея Анатольевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере заработной платы за период 2(Двух) лет, то есть в размере 132000 (Ста тридцати двух тысяч) рублей. Избрать Шапошникову Сергею Анатольевичу до вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Вещественное доказательство: материалы выездной налоговой проверки, хранящиеся в МИФНС №9 России по Воронежской области и бухгалтерскую документацию ООО «<данные изъяты>», хранящуюся в ООО «<данные изъяты>», оставить по принадлежности. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок с момента вручения ему копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный в тот же срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Судья: /Ю.Н. Маликов/.