Дело № 1-1/2010
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела
п. Кадый 15 января 2010 г.
Кадыйский районный суд Костромской области в составе председательствующего Демидова В.Н., с участием государственного обвинителя- и.о прокурора Кадыйского района Гришина Ю.В., подсудимого Круглова Сергея Николаевича, защитника Лебедева С.С., представившего удостоверение № и ордер №, при секретаре Карпычевой Г.И., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:
КРУГЛОВА СЕРГЕЯ НИКОЛАЕВИЧА чч.мм.гг.
рождения, уроженца ...
..., зарегистрирован по адресу: ...
...
русского, гр-на ..., образование ..., ..., работающего
генеральным директором ООО "К",
судимостей не имеющего
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ
У С Т А Н О В И Л:
Круглов С.Н. обвиняется в том, что он работая с чч.мм.гг. в должности генерального директора ООО "К", расположенного по адресу: ..., состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № 9 по Костромской области, заведомо зная о своей конституционной обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции РФ платить законно установленные налоги, выполняя управленческие функции, являлся единственными распорядителем денежных средств ООО "К" и лицом обязанным в соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» обеспечить соблюдение налогового и хозяйственного законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное предоставление налоговых деклараций и уплату налогов в порядке и размерах, определяемых действующим законодательством.
Достоверно зная, что работники ООО «Кадыйский фанерный комбинат» в соответствии со ст. 207 НК РФ являются плательщиками налога на доходы физических лиц, а согласно ст. 226 НК РФ ООО "К" является налоговым агентом по НДФЛ, в соответствии с ч.2 ст. 24 НК РФ, главы 23 части 2 НК РФ как руководитель организации он обязан был исчислять и удерживать из сумм доходов работников предприятия налог на доходы физических лиц и перечислять его в бюджет.
Зная о том, что в период с чч.мм.гг. по чч.мм.гг.. работникам ООО "К" в полном объеме была начислена заработная плата с которой исчислен и удержан НДФЛ в общей сумме ... руб., он в нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ, обязывающего налогового агента перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, желая безвозмездно воспользоваться чужими денежными средствами, удержанными в качестве НДФЛ и извлечь из такового дополнительную прибыль, единолично, в пределах своей компетенции распоряжаясь денежными средствами, не исполнил возложенные на него обязанности по перечислению в бюджет НДФЛ в сумме ... рубля. Указанные действия совершены им из личных интересов в целях увеличения финансово-хозяйственных результатов, в поддержание и расширение масштабов хозяйственной деятельности ООО "К", показания своих личных высоких результатов в руководящей должности, с целью сохранения своего рабочего места и получения постоянного дохода от трудовой деятельности в данной организации. При этом, он оплачивал арендную плату, займы и проценты по ним в адрес ООО "Л", которое является единственным учредителем ООО "К", учредителем которого является И. в сумме ... рублей, а также возвращал денежные займы ООО "Л" в сумме ... рубля, лично И. в сумме ... рублей, его сыну А. в сумме ... рублей, а также рассчитывался с организациями, учредителем которых также является И. : с ООО "А" в сумме ... руб., с ООО "Ч" в сумме ... рублей, с ООО "Ф" в сумме ... рублей, при этом располагал наличными и безналичными денежными средствами в сумме ... рублей.
ООО "К" имел возможность своевременно исполнить возложенные на него обязанности налогового агента в полном объеме т.к в период с чч.мм.гг.. по чч.мм.гг. с расчетного счета предприятия были произведены перечисления и платежи в общей сумме ... руб., которые направлены на следующие цели : в кассу предприятия в сумме ... рублей, на платежи в бюджет в сумме ... рублей, на расчеты по медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению в сумме ... руб., расходы, связанные с производственной деятельностью в сумме ... рублей, на расчеты с поставщиками в сумме ... руб, на расчеты с покупателями ... руб., на расчеты по займам ... руб.
Из кассы ООО "К" израсходованы денежные средства в общей сумме ... руб. которые были направлены на следующие цели : на расчетный счет предприятия ( выручка) в сумме ... рублей, на расчеты с подотчетными лицами в сумме ... руб., на расчеты с персоналом по оплате труда в сумме ... руб., на расчеты с поставщиками в сумме ... руб., на расходы связанные с производственной деятельностью предприятия в сумме ... руб., на расчеты по займам и кредитам в сумме ... руб.
Таким образом Круглов С.Н., являясь генеральным директором ООО "К" умышленно, в личных интересах в период с чч.мм.гг.. по чч.мм.гг.. не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного из сумм доходов работников ООО "К" налога на доходы физических лиц в сумме ... рубля, что составляет ... % от суммы исчисленного и удержанного НДФЛ т.е является крупным размером- в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.
В подготовительной части судебного заседания, назначенного для рассмотрения дела в особом порядке, государственный обвинитель заявил письменное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Круглова С.Н в связи с изменением уголовного закона, мотивируя тем, что Законом РФ « О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 29.12.2009 г. внесены изменения в ст. 199.1 УК РФ. Согласно новой редакции, крупным размером в ст. 199.1 УК РФ признается сумма образующая состав указанного преступления, более двух миллионов рублей.
Подсудимый Круглов С.Н. и его защитник Лебедев С.С. поддержали ходатайство государственного обвинителя о прекращении уголовного дела.
Выслушав мнения сторон, суд находит уголовное дело в отношении Круглова С.Н. подлежащим прекращению по следующим основаниям.
Круглов С.Н. обвиняется в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов в бюджет в крупном размере в сумме 1 581 733 руб.. Законом РФ № 383 от 29.12.2009 г. « О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», вступившим в силу с 1.01.2010 года, внесены изменения в примечание к ст. 199 УК РФ. Согласно новой редакции примечания, крупным размером в статье 199.1 УК РФ признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей т.е новая редакция примечания устраняет преступность деяния Круглова т.к сумма не перечисленных налогов менее двух миллионов рублей.
Согласно ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.
Согласно ч.2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п.2 ч.1 настоящей статьи, в случае когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 УПК РФ
П О С Т А Н О В И Л :
1. Прекратить уголовное дело в отношении КРУГЛОВА СЕРГЕЯ НИКОЛАЕВИЧА обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ по основаниям, предусмотренным п. 2 ч.1 и ч.2 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием в его действиях состава преступления
2. Меру пресечения - подписку о невыезде в отношении Круглова С.Н. отменить.
3. Вещественные доказательства- бухгалтерские документы журналы ООО « КФК» кассовые документы с июня 2008 г. по декабрь 2008 г., с января 2009 г. по август 2009 г., договоры займа от чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг..; договоры аренды от чч.мм.гг.., чч.мм.гг.., чч.мм.гг.. ; решение единственного участника от чч.мм.гг. г. ; журнал ордер №.1, №; оборотно-сальдовая ведомость по счету №; анализ счета № 50, № 50.1, № 51, № 60; выписка из ЕГРЮЛ; Устав ООО "К" свидетельство о постановке на учет в налоговом органе от чч.мм.гг..; решение № от чч.мм.гг. передать в ООО "К"
4. Копии настоящего постановления направить Круглову С.Н. и прокурору Кадыйского района.
Постановление может быть обжаловано в Костромской областной суд через Кадыйский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий: В.Н.Демидов