Дело № 1-945-10
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Якутск 04 июня 2010г.
Судья Якутского городского суда Республики Саха (Якутия) Коврига Ф.Л., с участием государственного обвинителя ст. пом. прокурора г. Якутска Минеевой Э.В., обвиняемого Хабарова Р.В., защитника Кондакова С.В. представившего удостоверение № 521 и ордер № 102 от 04 июня 2010г., при секретаре Ермоченко Н.В., рассмотрев в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:
ХАБАРОВА РОМАНА ВЛАДИМИРОВИЧА, родившегося _______ года рождения в _______ _______, гражданина _______, _______ образование, проживающего по адресу: _______, _______, _______, зарегистрированного по адресу: _______, _______ _______, _______, _______, работающего _______ ОАО АТК «_______», _______, ранее не судимого,
Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ
У С Т А Н О В И Л:
Хабаров Р.В. обвиняется в том, что своими вышеуказанными действиями совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Хабаров Роман Владимирович являясь на основании приказа №_ от 09.09.2009 года _______ Открытого акционерного общества Акционерная транспортная компания «_______» (далее по тексту ОАО АТК «_______»), ИНН №_, зарегистрированного 23.10.2002 года за №_ и поставленного на налоговый учет в налоговом органе по месту регистрации - МРИ ФНС РФ №_ по РС (Я) - _______, _______, _______, юридический адрес: _______, _______, _______, _______, обязанный, согласно ст. 6 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года (с изменениями и дополнениями) организовывать и контролировать бухгалтерский учет на своем предприятии, имея право первой подписи финансово-хозяйственных документов предприятия в период с 09 сентября 2009 года по 24 декабря 2009 года, в нарушение действующего на территории Российской Федерации законодательства, а именно:
• ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;
• ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
• ст. 8 Налогового кодекса РФ, согласно которой под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
• ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой ОАО АТК «_______» является налогоплательщиком и плательщиком сборов;
• п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах;
• ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законом о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;
• ст. 46 Налогового кодекса РФ, в соответствии, с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банке;
• ст. 855 Гражданского Кодекса РФ (далее ГК РФ), которая предусматривает очередность списания денежных средств со счета;
совершил умышленное преступление - сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах:
По состоянию на 8 сентября 2009 года у ОАО АТК «_______» имелась недоимка по налогам и сборам в сумме 5 176770, 24 рублей. В связи с имеющейся задолженностью Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой №_ по Республике Саха (Якутия) в адрес ОАО АТК «_______», в порядке ст.ст. 45, 69 Налогового кодекса РФ в период с 8 сентября.2009 года по 24 декабря 2009 года неоднократно направлялись требования об уплате налогов, а именно:
• требование №_ от 24.09.2009 года об уплате налога на сумму 616 028 рублей со сроком исполнения до 13.10.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 222 050, 80 рублей;
• требование №_ от 25.09.2009 года об уплате налога на сумму 39 709, 51 рублей со сроком исполнения до 15.10.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 222 050, 80 рублей;
• требование №_ от 25.09.2009 года об уплате налога на сумму 1 575, 26 рублей со сроком исполнения до 15.10.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 222 050, 80 рублей;
• требование №_ от 25.09.2009 года об уплате налога на сумму 12 795, 79 рублей со сроком исполнения до 15.10.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 222 050, 80 рублей;
• требование №_ от 25.09.2009 года об уплате налога на сумму 2 600, 03 рублей со сроком исполнения до 15.10.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 222 050, 80 рублей;
• требование №_ от 25.09.2009 года об уплате налога на сумму 16 287, 20 рублей со сроком исполнения до 15.10.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 222 050, 80 рублей;
• требование №_ от 31.10.2009 года об уплате налога на сумму 56 665 рублей со сроком исполнения до 23.11.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 288 372, 92 рублей;
• требование №_ от 31.10.2009 года об уплате налога на сумму 52 823 рублей со сроком исполнения до 23.11.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 288 372, 92 рублей;
• требование №_ от 31.10.2009 года об уплате налога на сумму 39 599 рублей со сроком исполнения до 23.11.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 5 288 372, 92 рублей;
• требование №_ от 05.11.2009 года об уплате налога на сумму 770 880 рублей со сроком исполнения до 20.11.2009 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 6 443 780, 92 рублей;
• требование №_ от 14.12.2009 года об уплате налога на сумму 1 446, 62 рублей со сроком исполнения до 08.01.2010 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 6 675 719, 68 рублей;
• требование №_ от 14.12.2009 года об уплате налога на сумму 49 362, 88 рублей со сроком исполнения до 08.01.2010 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 6 675 719, 68 рублей;
• требование №_ от 14.12.2009 года об уплате налога на сумму 2 741, 43 рублей со сроком исполнения до 08.01.2010 года, при этом общая сумма задолженности по налогам составила 6 675 719, 68 рублей;
В указанных требованиях налоговым органом - МРИ ФНС РФ №_ по РС (Я) также были указаны виды, суммы налогов и сборов, суммы пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджет юридическим лицом - ОАО АТК «_______». Кроме того, в указанных требованиях отдельной строкой были указаны предупреждения о том, что в случае неисполнения указанных требований налоговым органом будут приняты обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов и сборов.
Несмотря на это, Хабаров Р.В. достоверно зная о том, что в порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ налоговым органом приняты меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей путем приостановления операций по расчетным счетам открытым ОАО АТК «_______» в различных банках г. Якутска, а также путем направления банкам инкассовых поручений, отдавая себе отчет в том, что при наличии инкассовых поручений на расчетных счетах ОАО АТК «_______», поступающие на указанные расчетные счета денежные средства в бесспорном порядке подлежат списанию банками в счет погашения задолженности по налогам и сборам перед бюджетом и внебюджетными фондами, в период времени с 9 сентября 2009 года по 24 декабря 2009 года, распоряжаясь финансами руководимого им предприятия, преследуя прямой умысел, направленный на уклонение от исполнения возложенных на ОАО АТК «_______» обязательств, т.е., осознавая общественно опасный характер совершаемого им деяния, выражающегося в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления налогов и сборов в бюджет государства и желая их наступления, в обход мероприятий, принятых налоговым органом и направленных на погашение задолженности ОАО АТК «_______» перед бюджетом и внебюджетными фондами, посредством принудительного взыскания денежных средств с расчетных счетов предприятия в нарушение вышеперечисленных нормативно-правовых актов 15 сентября 2009 года, выполняя управленческие функции на предприятии, дал указание на открытие нового расчетного счета №_ в филиале №_ ООО «_______» на который 23 сентября 2009 года поступили денежные средства в сумме 20 000 000 рублей от заключенного договора подряда с ОАО АК «_______» и
с целью их последующего использования на нужды не связанные с погашением задолженности по налогам и другим обязательным платежам совершил: 1. 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 2 000 000 рублей в качестве оплаты за строительные материалы.
2. 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 1 000 000 рублей в качестве оплаты за строительные материалы.
3. 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес НП «_______» денежные средства в сумме 100 000 рублей в качестве оплаты годового членского взноса.
4. 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес НП «_______» денежные средства в сумме 300 000 рублей в качестве оплаты взноса в компенсационный фонд.
5- 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 112 184 рублей в качестве оплаты взноса в компенсационный фонд.
6. 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 482 084, 54 рублей в качестве оплаты за поставленные материалы.
7. 23 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 1 500 000 рублей в качестве оплаты за приобретение автомобиля.
8. 24 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ИП К. денежные средства в сумме 56 500 рублей в качестве оплаты за поставленные изовер и стеклоткань.
9. 24 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ЗАО «_______» денежные средства в сумме 90 561, 40 рублей в качестве оплаты за поставленные материалы.
10. 25 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 30 000 рублей в качестве оплаты эксплуатации котельной за октябрь 2009 года.
11. 29 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 1 000 000 рублей в качестве оплаты аванса за перебазировку техники и рабочего инструмента.
12. 29 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес Филиал Олекминская нефтебаза ОАО «_______» денежные средства в сумме 348 000 рублей в качестве оплаты за поставленное дизельное топливо.
13. 30 сентября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 1 000 000 рублей в качестве оплаты за перебазировку техники и рабочего инструмента водным транспортом.
14. 2 октября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 99 000 рублей в качестве оплаты за автозапчасти.
15. 5 октября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес Филиал Олекминская нефтебаза ОАО «_______» денежные средства в сумме 623 047, 66 рублей в качестве оплаты за горюче-смазочные материалы и услуги по затарке.
16. 5 октября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 10 665 815 рублей в качестве оплаты за перебазировку техники и рабочего инструмента.
17. 6 октября 2009 года Хабаров Р.В., зная о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета ОАО АТК «_______», преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, с целью оставить налоговый орган в неведении относительно финансового положения ОАО АТК «_______» перечислил с расчетного счета в филиале №_ ООО «_______» по платежному поручению №_ в адрес ООО «_______» денежные средства в сумме 590 000, 16 рублей в качестве оплаты за поставленную трубу в количестве 24 тонны.
Таким образом, Хабаров Р.В., имея в распоряжении руководимого им предприятия денежные средства, поступившие на расчетный счет, открытый в филиале №_ ООО «_______», расходовал их на нужды не связанные с погашением задолженности по налогам и сборам.
В результате вышеуказанных преступных действий Хабарова Р.В., денежные средства в сумме 19 997 192, 76 рублей, в нарушении ст. 855 Гражданского кодекса РФ, регламентирующей очередность списания денежных средств с расчетного счета предприятия, были израсходованы на цели, отнесенные к более поздней очереди, чем оплата налогов и сборов, в результате чего ОАО АТК «_______» не исполнило свои обязательства перед бюджетом государства. Таким образом, у ОАО АТК «_______» была реальная возможность полностью погасить имеющуюся задолженность по налогам и сборам, однако в результате преступных действий Хабарова Р.В. задолженность ОАО АТК «_______» по налогам и сборам перед бюджетом государства не только не была погашена, но и увеличилась. Так, по состоянию на 8 сентября 2009 года задолженность ОАО АТК «_______» по налогам и сборам перед бюджетом и внебюджетными фондами составила 5 176 770, 24 рублей, а по состоянию на 24 декабря 2009 года задолженность увеличилась и составила 6 338 135, 35 рублей.
Действия Хабарова Р.В. по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по налогам и сборам, совершенные в крупном размере, повторялись в течение продолжительного времени, имели общую цель, охватывались единым преступным умыслом и являются единым продолжительным преступлением.
Хабаров Р.В., являясь исполняющим обязанности генерального директора ОАО АТК «_______», умышленно сокрыл денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогов и сборов. При этом размер задолженности по налогам ОАО АТК «_______» по состоянию на 8 сентября 2009 года составил 5 176 770, 24 рублей, что превышает 1 500 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ является крупным размером (в редакции Федерального закона РФ от 07.04.2010 г. № 60-ФЗ).
При ознакомлении с материалом уголовного дела обвиняемый Хабаров Р.В. заявил ходатайство о проведении предварительного слушания.
В судебном заседании в предварительном слушании защита Хабарова Р.В. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Хабарова Р.В., по тем основаниям, что преступление в котором обвиняется Хабаров относится к преступлениям средней тяжести, сам Хабаров явился добровольно в правоохранительные органы с явкой с повинной, характеризуется с места работы и жительства положительно, загладил причиненный ущерб государству, представив суду инкассовые поручения. Сам Хабаров Р.В. вину свою признает и поддерживает данное ходатайство.
Государственный обвинитель согласен на прекращение уголовного дела за деятельным раскаянием, по тем основаниям, что он сам подал явку с повинной, загладил причиненный ущерб, характеризуется положительно.
Суд заслушав стороны, считает, что как следует из представленных инкассовых поручений ущерб заглажен, обвиняемый Хабаровым Р.В. свою вину признал полностью, добровольно подал явку с повинной, и суд считает, что в следствии деятельного раскаяния Хабаров Р.В. перестал быть общественно опасным. он ранее не судим, _______, положительно характеризуется, совершил преступление средней тяжести, впервые.
В соответствии со ст. 75 УК РФ, лицо впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Суд считает удовлетворить ходатайство защиты в интересах обвиняемого Хабарова Р.В., и прекратить уголовное дело за деятельным раскаянием.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 75 УК РФ, ст. 28, ст. 239 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело в отношении ХАБАРОВА РОМАНА ВЛАДИМИРОВИЧА обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ - прекратить в соответствии со ст. 75 УК РФ, ст. 28 УПК РФ - в связи с деятельным раскаянием.
Вещественное доказательство: документы налогового органа, банковские документы, платежные документы, приказ, журнал входящей корреспонденции – хранящийся в уголовном деле- хранить в уголовном деле; финансово-хозяйственные документы ОАО АТК «_______» - хранящийся в уголовном деле – вернуть Хабарову Р.В. по вступлении постановления в законную силу.
Постановление может быть обжаловано в Верховный суд Республики Саха (Якутия) в течении 10 суток со дня вынесения.
Обвиняемый имеет право поручать осуществление своей защиты в избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, при рассмотрении уголовного дела в суде кассационной инстанции.
Судья : п/п Коврига Ф.Л.
Приговор вступил в законную силу