ДЕЛО № 2-355/2011 РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «06» сентября 2011 года с.Верхнеяркеево Илишевский районный суд Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Миннебаевой Л.Я., при секретаре Салимгареевой Л.З., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Хазиеву Р. Г., Хамиеву Р. М. о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя должника и взыскании убытков, УСТАНОВИЛ: Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с к ФИО2 с иском о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя должника, ссылаясь на нижеследующее: в соответствии с Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства», Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, Федеральная налоговая служба является уполномоченным органом в делах о банкротстве и в процедурах банкротства. Потребительское общество «Илишевское» зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на основании представленных для регистрации документов, полученных регистрирующим органом. На основании Закона о регистрации сведения реестра считаются достоверными, пока в них не внесены изменения. Председателем ПО «Илишевское» в соответствии со сведениями о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица является ФИО2, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена соответствующая запись. Определением Арбитражного суда РБ о признании требований заявителя обоснованными и введении процедуры наблюдения от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ПО «Илишевское» введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО1, утверждено вознаграждение в размере <данные изъяты> руб. ежемесячно за счет имущества должника, требования ФНС России в сумме <данные изъяты> руб. включены в третью очередь реестра требований кредиторов. Требования кредиторов третьей очереди не погашены в связи с недостаточностью конкурсной массы должника. Решением Арбитражного суда РБ по заявлению ФНС России в лице Инспекции ПО «Илишевское» признано несостоятельным (банкротом) в отношении него открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей арбитражного управляющего возложено на ФИО1, определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ конкурсным управляющим утвержден также ФИО1, ему утверждено вознаграждение в размере <данные изъяты> руб. ежемесячно за счет имущества должника. В соответствии со ст. 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в Арбитражный суд в случае, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами. Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных настоящей статьей, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обязательств. В соответствии с п.2 ст. 10 Закона о банкротстве неисполнение руководителем должника обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом) в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве влечет возложение на руководителя субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Руководитель, зная о существовании задолженности перед истцом, а также о недостаточности имущества для ее погашения, обязан был обратиться в арбитражный суд с заявлением в случае, если установлено, что удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами. Определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ процедура конкурсного производства в отношении ПО «Илишевское» завершена. На основании п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве ФИО2 как лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, была обязана обратиться в Арбитражный суд РБ с заявлением о признании данного общества несостоятельным (банкротом), поскольку согласно бухгалтерскому балансу за 2006-2007 годы и первое полугодие 2008 года кредиторская задолженность общества превысила стоимость его активов и удовлетворение требований одного кредитора повлекло бы невозможность исполнения денежных обязательств перед другими кредиторами. Налоговым органом, руководствуясь ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, по выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям в соответствии со ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Однако, требования в установленные сроки не оплачены, что подтверждает неплатежеспособность должника. Также на основании ст. 47 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика с последующим направлением постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней за счет имущества налогоплательщика в службу судебных приставов-исполнителей. Данный факт является доказательством того, что ответчику было известно о наличии у него задолженности и что это является основанием возникновения у руководителя обязанности по обращению в суд с иском на основании п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве. Однако руководитель ПО «Илишевское» в нарушение норм Закона о банкротстве не исполнил обязанности по подаче в арбитражный суд заявления от признании должника несостоятельным (банкротом), несмотря на то, что в течение длительного времени ПО «Илишевское» не способно было погашать задолженность по налогам. Определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 освобожден от исполнения обязанностей, конкурсным управляющим утверждена ФИО3 Ввиду отсутствия у должника имущества, на которое можно было бы обратить взыскание, с Инспекции в пользу арбитражного управляющего ФИО3 были взысканы расходы по проведению процедуры банкротства в размере 161317 руб. 23 коп. указанная сумма расходов является убытком, причиненным государству в лице Межрайонной ИФНС России № по РБ. Ссылаясь на вышеизложенное, Межрайонная ИФНС России № по РБ просила привлечь ФИО2 к субсидиарной ответственности и взыскать с нее <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. в счет убытков, понесенных уполномоченным органом - ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № по РБ. В ходе предварительного судебного заседания Межрайонная ИФНС России № по РБ просила произвести замену ненадлежащего ответчика ФИО2 надлежащими ответчиками Хазиевым Р.Г. и Хамиевым Р.Г. и начать рассмотрение дела с самого начала. В обоснование своих исковых требований к вышеуказанным ответчикам Межрайонной ИФНС России № по РБ приведены те же доводы, изложенные выше. Ходатайство истца было удовлетворено, определением суда от ДД.ММ.ГГГГ по гражданскому дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя должника и взыскании убытков ненадлежащий ответчик ФИО2 заменена на надлежащих Хазиева Р.Г., Хамиева Р.М. В ходе судебного заседания представитель истца ФИО4 исковые требования поддержала в полном объеме. Она показала суду, что решение о регистрации ПО «Илишевское» Межрайонной ИФНС России № по РБ принято ДД.ММ.ГГГГ. Председателем ПО «Илишевское», имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, с 01 июля по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО5; ДД.ММ.ГГГГ председателем ПО «Илишевское» избран ФИО6, с ДД.ММ.ГГГГ председателем ПО «Илишевское» избран ответчик Хазиев Р.Г.; с ДД.ММ.ГГГГ назначен Хамиев Р.М., с ДД.ММ.ГГГГ назначена ФИО2, с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО7, с ДД.ММ.ГГГГ о отношении юридического лица введена процедура наблюдения. К моменту назначения ФИО6 председателем ПО «Илишевское», задолженность указанного юридического лица по обязательным платежам превышала 100000,0 руб. К моменту назначения Хазиева Р.Г. председателем ПО «Илишевское» задолженность по обязательным платежам составляла более 400000,0 руб. К моменту назначения Хамиева Р.М. председателем ПО «Илишевское», задолженность по обязательным платежам превышала 150000,0 руб. Согласно акта конкурсного управляющего Сайфетдиновой до назначения ФИО2 председателем ПО «Илишевское», задолженность по обязательным платежам составляла более 1 миллиона руб. Ответчик Хазиев Р.Г. исковые требования Межрайонной ИФНС России № по РБ не признал и показал суду, что председателем ПО «Илишевское» он являлся с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В период его работы в качестве председателя ПО «Илишевское» необходимости обращаться в Арбитражный суд РБ с заявлением о признании ПО «Илишевское» не было, поскольку ликвидное имущество предприятия в два раза превышало сумму обязательств. Так, согласно бухгалтерским балансам, активы ПО «Илишевское» в указанный период составляли 10 млн. 380 тыс. руб., а обязательства составляли 4 млн. 408 тыс. руб. И только после возвращения имущества из ПО «Илишевское» в Илишевское РайПО согласно Акта приема-передачи недвижимого имущества с баланса ПО «Илишевское» на баланс Илишевского РайПО с кооперативными участками по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, предприятие стало неспособным исполнить свои обязательства по уплате обязательных и иных платежей перед кредиторами. Данный факт был установлен после составления годового баланса за 2006 год. Ответчик Хамиев Р.М. исковые требования Межрайонной ИФНС России № по РБ также не признал и показал суду, что исполняющим обязанности председателя Совета ПО «Илишевское» он назначен решением собрания пайщиков с ДД.ММ.ГГГГ и работал на этой должности по сентябрь 2007 года. После составления баланса предприятия по состоянию на начало 2007 года выявилась недостаточность имущества организации для удовлетворения требований кредиторов. Недостаточность имущества вызвано передачей активов Илишевскому РайПО по акту от ДД.ММ.ГГГГ. После выявления неплатежеспособности предприятия ДД.ММ.ГГГГ было проведено собрание пайщиков, где было принято решение о ликвидации ПО «Илишевское» и назначена ликвидационная комиссия в составе: ФИО11- председателя ликвидационной комиссии, ФИО8 и ФИО9 - членов ликвидационной комиссии. ДД.ММ.ГГГГ решением собрания пайщиков он был освобожден от занимаемой должности председателя совета ПО «Илишевское». ДД.ММ.ГГГГ собранием пайщиков он был назначен председателем ликвидационной комиссии. ДД.ММ.ГГГГ в государственный реестр юридических лиц внесено сведение о решении ликвидации предприятия. ДД.ММ.ГГГГ им направлено заявление в Арбитражный суд РБ о признании ПО «Илишевское» несостоятельным должником согласно ст. 9 Федерального закона №- ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В конце мая 2007 года им было направлено повторное заявление в Арбитражный суд РБ о признании ПО «Илишевское» несостоятельным должником. На основании данного заявления было заведено дело № №. Он уволился с работы в период нахождения вышеуказанного дела в производстве Арбитражного суда РБ. Таким образом, им были выполнены все требования ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Свидетель ФИО10 показал суду, что исполняющим обязанности председателя Совета ПО «Илишевское» Хазиев Р.Г. назначен собранием пайщиков от ДД.ММ.ГГГГ и освобожден от этой должности ДД.ММ.ГГГГ, то есть, он являлся руководителем ПО «Илишевское» до возврата имущества из ПО «Илишевское» в Илишевское РайПО. При этом до возврата незаконно переданного имущества из ПО «Илишевское» в Илишевское РайПО никаких признаков банкротства ПО «Илишевское» или обстоятельств, в случае которых руководитель должника обязан был обратиться в Арбитражный суд РБ, не было. Подтверждением данного факта является бухгалтерский баланс ПО «Илишевское» за 2006 год, из которого следует, что активы ПО «Илишевское» были достаточны для покрытия кредиторской задолженности предприятия. На ДД.ММ.ГГГГ активы предприятия составляют <данные изъяты> тысяч руб., а кредиторская задолженность составляет 4215 тысяч руб., в том числе задолженность по налогам и сборам <данные изъяты> тысяч руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляла <данные изъяты> тысяч руб. Хамиев Р.М. избран исполняющим обязанности председателя Совета ПО «Илишевское» собранием пайщиков от ДД.ММ.ГГГГ. Собранием пайщиков ПО «Илишевское» от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о ликвидации ПО «Илишевское» и председателем ликвидационной комиссии назначен ФИО11 сведения о ликвидации предприятия было опубликовано в журнале «Вестник регистратора» в марте 2007 года. Решением собрания пайщиков от ДД.ММ.ГГГГ Имамов освобожден от должности председателя ликвидационной комиссии ПО «Илишевское» и председателем ликвидационной комиссии избран Хамиев Р.М. После примирения конкурсного управляющего Илишевского РайПо ФИО12 и бывшего руководителя ПО «Илишевское» ФИО5 и возврата выведенного имущества Илишевского РайПО из ПО «Илишевское» Хамиев Р.М., как председатель ликвидационной комиссии ПО «Илишевское», в соответствии со ст.ст. 9, 224 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» подал заявление должника о признании ПО «Илишевское» несостоятельным (банкротом) в Арбитражный суд РБ. Данное заявление возвращено Арбитражным судом заявителю в связи с тем, что суду не были представлены полномочия Хамиева Р.М. на подачу заявления. Далее Хамиев Р.М. повторно обратился в Арбитражный суд РБ с заявлением должника о признании ПО «Илишевское» несостоятельным (банкротом). Арбитражным судом РБ данное заявление оставлено без рассмотрения, так как решением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ решение общего собрания пайщиков ПО «Илишевское» от ДД.ММ.ГГГГ о ликвидации ПО «Илишевское» признано недействительным. Таким образом, Хамиев Р.М. как руководитель ПО «Илишевское», предпринял все меры, предусмотренные ст.ст. 8,9,224 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Выслушав представителя Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО4, ответчиков Хазиева Р.Г. и Хамиева Р.М., допросив свидетеля ФИО10, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. Согласно ч. 2 ст. 3 вышеназванного Федерального закона, юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Согласно ч. 2 ст. 6 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику - гражданину - не менее десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 настоящего Федерального закона. В силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если: удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества; настоящим Федеральным законом предусмотрены иные случаи. В силу 2 ст. 9 вышеназванного Федерального закона, заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств. Определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ПО «Илишевское» введена процедура наблюдения. Временным управляющим ПО «Илишевское» утвержден ФИО1 Заявление о признании несостоятельным (банкротом) ПО «Илишевское» было инициировано истцом (л.д. 209-212, том 2). Решением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ ПО «Илишевское» признано несостоятельным (банкротом); в отношении ПО «Илишевское» открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей конкурсного управляющего возложено на ФИО1 (л.д. 213-214, том 2). Определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ конкурсным управляющим ПО «Илишевское» утвержден ФИО1, ему утверждено вознаграждение в размере <данные изъяты> руб. ежемесячно за счет должника (л.д. 217, том 2). Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ПО «Илишевское», конкурсным управляющим утверждена ФИО3 (л.д. 268, том 2). Определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ конкурсное производство в отношении ПО «Илишевское» завершено (л.д. 215-216, том 2). Определением Арбитражного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ взыскано с ФНС России в пользу арбитражного управляющего ФИО3 <данные изъяты> руб. 19 коп. вознаграждения конкурсного управляющего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, и <данные изъяты> руб. 04 коп. и <данные изъяты> руб. возмещения расходов за период конкурсного производства в отношении ПО «Илишевское» (л.д. 268-272. том 2). Изучением регистрационного дела ПО «Илишевское» установлено, что исполняющим обязанности председателя ПО «Илишевское», имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, ДД.ММ.ГГГГ избран ответчик Хазиев Р.Г.; ДД.ММ.ГГГГ избран Хамиев Р.М. Изучением представленных истцом справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 2006 год установлено, что уже к моменту назначения ответчика Хазиева Р.Г., а в дальнейшем, и Хамиева Р.М., председателем Совета ПО «Илишевское», задолженность предприятия перед государством по уплате обязательных платежей превышала <данные изъяты> руб. Данный факт не оспаривается самим истцом, подтверждается имеющимися в материалах дела выставленными, но не исполненным в установленные сроки требованиями, решениями налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и решениями о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика с последующим направлением постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней за счет имущества налогоплательщика в службу судебных приставов-исполнителей. Из пояснений представителя истца и исследованием материалов дела установлено, что до назначения Хазиева Р.Г., а в дальнейшем Хамиева Р.М., председателем Совета ПО «Илишевское», обязанность по уплате обязательных платежей предприятием не были исполнены не только в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а много ранее, что означает, что указанное юридическое лицо уже к моменту назначения Хазиева Р.Г. председателем Совета ПО «Илишевское» являлось неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. При изложенных обстоятельствах, суд не соглашается с доводами истца о том, что ответчиками Хазиевым Р.Г. и Хамиевым Р.М. не была исполнена обязанность по обращению с заявлением должника в арбитражный суд о признании ПО «Илишевское» несостоятельным (банкротом). Кроме того, истцом в подтверждение своих доводов о том, что с Инспекции в пользу арбитражного управляющего ФИО3 были взысканы расходы по проведению процедуры банкротства в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., и указанная сумма расходов является убытком, причиненным государству в лице Межрайонной ИФНС России № 23 по РБ, какие-либо доказательства не представлены. При изложенных обстоятельствах, суд для удовлетворения исковых требований Межрайонной ИФНС России № 23 по РБ оснований не находит. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд РЕШИЛ: Межрайонной ИФНС России № 23 по <адрес> в иске к Хазиеву Р. Г., Хамиеву Р. М. о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя должника и взыскании убытков отказать. Решение может быть обжаловано в Верховный Суд РБ в течение 10 дней со дня изготовления решения в окончательной форме. Судья Л.Я.Миннебаева