РЕШЕНИЕ
г. Химки МО 01 октября 2010 года
Судья Химкинского городского суда Московской области Кучинский Е.Н. при секретаре Ивановой В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда жалобу генерального директора ООО «САН-ТУР» Смирнова А.Л. на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ... от /Дата/ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ... от /Дата/ по делу об административном правонарушении Смирнов А.Л. был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере ...
Согласно постановлению ... от /Дата/, в отношении Смирнова А.Л. был составлен протокол об административном правонарушении от /Дата/ ... главным специалистом - экспертом отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ФИО о нарушении акта органа валютного регулирования, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившемся в следующем.
Резидент ООО «САН-ТУР» (Агент), в лице генерального директора Смирнова А.Л., заключил с нерезидентом – ФИО Контракт от /Дата/, предусматривающий сотрудничество в сфере развития международного туризма без указания общей суммы Договора.
На основании Контракта резидент /Дата/, в соответствии с Инструкцией Банка России 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», оформил в Московском филиале АКБ «РОСБАНК» (ОАО) паспорт сделки ....
Во исполнение договора нерезидентом в /Дата/ года «ФИО» оказала услуги ООО «САН-ТУР», которые были приняты последним на основании счета от /Дата/ ... на сумму ... Справка о подтверждающих документах от /Дата/ и счет от /Дата/ ... были представлены резидентом в уполномоченный банк /Дата/
В целях соблюдения требований п. 2.2 и п. 2.4 Положения ...-П (в ред. от /Дата/) ООО «САН-ТУР» надлежало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ - счет от /Дата/ ... не позднее /Дата/, поскольку документ, подтверждающий оказание услуг по Договору, были оформлены в июне 2009 года. Следовательно, ООО «САН-ТУР», не представив в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и указанный счет в срок не позднее /Дата/, совершило нарушение акта органа валютного регулирования, выразившееся в несоблюдении установленного срока представления форм учета по валютным операциям, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Дата административного правонарушения- /Дата/, место совершения административного правонарушения место нахождения ООО «САН-ТУР» (<адрес>).
Генеральный директор ООО «САН-ТУР» был привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6ст.15.25 КоАП РФ.
Генеральный директор ООО «САН-ТУР» Смирнов А.Л., не согласившись с постановлением, подал жалобу, в которой указал о нарушении Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области действующего административного законодательства. Он не был надлежащим образом извещен о составлении протокола об административном правонарушении, в связи, с чем не смог представить доказательства своей невиновности. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области проводило проверку на территории г. Москвы с превышением своих полномочий и с нарушением регламента. Была нарушена ст.29 КоАП РФ, так как постановление в отношении ООО «САН-ТУР» было вынесено на территории г. Москвы. Нарушено право Смирнова А.Л. на рассмотрение дела по месту его жительства. В постановлении указаны неверные сведения относительно места совершения правонарушения. В данном случае неверно установлена дата совершения правонарушения. Копия определения о проведении административного расследования не была вынесена и направлена Смирнову А.Л., хотя из материалов административного дела усматривается, что по административному производству проводилась расследование. Не установлена вина Смирнова А.Л. в совершении административного правонарушения.
Выслушав пояснения Смирнова А.Л., суд приходит к выводу об удовлетворении жалобы по следующим основаниям:
Статья 30.7 КоАП РФ предусматривает, что по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: 1) об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения; 2) об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление; 3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление; 4) об отмене постановления и о возвращении дела па новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания; 5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.
Статья 4.5. КоАП РФ предусматривает, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения.
Статья 24.5. КоАП РФ предусматривает, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 6) истечение сроков давности привлечения к административной ответственности;
Согласно постановлению ... в отношении Смирнова А.Л. был составлен протокол об административном правонарушении от /Дата/ ... главным специалистом - экспертом отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ФИО о нарушении акта органа валютного регулирования, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившемся в следующем. Резидентом - ООО «САН-ТУР» был заключен Контракт по туристическому обслуживанию от /Дата/ (, предусматривающий сотрудничество в сфере развития международного туризма без указания общей суммы Договора.
На основании Контракта резидент /Дата/, в соответствии с Инструкцией Банка России 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», оформил в Московском филиале АКБ «РОСБАНК» (ОАО) паспорт сделки ....
Во исполнение условий Договора нерезидентом в /Дата/ года были оказаны услуги, приятые ООО «САН-ТУР» на основании счета от ... на сумму ...
Справка о подтверждающих документах от /Дата/ и счет от /Дата/ № ... была представлена резидентом в уполномоченный банк /Дата/.
В силу положений ч. 4 ст. 5 Федерального закона «О валютном регулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
Реализуя указанные полномочия, Банк России /Дата/ установил порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций путем издания Положения Банка 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным утверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных -нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
Согласно п. 1.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствий с приложением 1 к Положению № 258-П, является формой учета по валютным операциям для резидентов в и представляется в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные положением № 258-П.
В соответствии с п. 2.4 Положения № 258-П 2.4. Резидент представляет в банк документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.
На основании п. 2.2 Положения № 258-П (в ред. от 28.10.2008 г.) подтверждающие документы представляются резидентом в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П, т.е. в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.
Из представленных в суд Смирновым А.Л. документов следует, что фактически оплата по счету была произведена /Дата/ В указанный день был выставлен ООО «САН-ТУР» счет который ООО «САН-ТУР» обязано было оплатить и оплата была произведена /Дата/
Суд приходит к выводу, что в данном случае ООО «САН-ТУР» произвело оплату /Дата/, фактов того, что оплата была произведена с нарушением установленных законодательством сроков, не имеется.
В письме Центрального банка №518 от 11.09.1997г. «О перечне документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок» указано, что оказание услуг туристических агентств подтверждается счетом / счетом - фактурой. Суд считает, что в рассматриваемом случае должно быть подтверждено счетом, которым оплачены услуги.
Следовательно, ООО «САН-ТУР», обязано было предоставить в банк документы о произведенной оплате после составления подтверждающего документа об оплате услуг, которые были оплачены /Дата/, то есть документ об оплате должен быть датирован не ранее /Дата/
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.1- 30.8 КоАП РФ, суд
РЕШИЛ:
Постановление Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ... от /Дата/ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «САН-ТУР» Смирнова А.Л. отменить, административное производство в отношении генерального директора ООО «САН-ТУР» Смирнова А.Л. прекратить.
Решение может быть обжаловано в Мособлсуд в течение 10 дней.
Судья Кучинский Е.Н.