РЕШЕНИЕ
г. Химки МО 30 сентября 2010 года
Судья Химкинского городского суда Московской области Кучинский Е.Н. при секретаре Ивановой В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда жалобу генерального директора ООО «САН-ТУР» Смирнова А.Л. на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ... от /Дата по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ... от /Дата по делу об административном правонарушении генеральный директор ООО «САН-ТУР» Смирнов А.Л. был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере ....
Согласно постановлению ... от /Дата, в отношении Смирнова А.Л., был составлен протокол об административном правонарушении от /Дата ... главным специалистом - экспертом отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Московской области ФИО о нарушении акта органа валютного регулирования, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившемся в следующем.
Резидентом – Обществом с ограниченной ответственностью «САН-ТУР» (Туроператор) был заключен Договор от /Дата ... с иностранным гражданином – ФИО (Турист, Украина), предусматривающий оказание услуг по реализации туристического продукта на общую сумму ...
ООО «САН-ТУР» в нарушение п. 3.14 раздела II Инструкции № 117-И для оформления паспорта сделки представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в п.3.5 Инструкции №117-И, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того какое из указанных событий наступит раньше.
Датой осуществления первой валютной операции по Договору, согласно ведомости банковского контроля, является /Дата - дата зачисления на счет резидента в уполномоченном банке денежных средств в сумме ...
ООО «САН-ТУР» оформило паспорт сделки ... в Московском филиале АКБ «РОСБАНК» (ОАО) лишь /Дата По мнению ТУ ФСФБН в Московской области датой административного правонарушения является /Дата, а местом совершения правонарушения указано место нахождения ООО «САН-ТУР» (согласно регистрационным данным) по адресу: <адрес>). Генеральный директор ООО «САН-ТУР» Смирнов А.Л. был привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Генеральный директор ООО «САН-ТУР» Смирнов А.Л., не согласившись с постановлением, подал жалобу, в которой указал о нарушении Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области действующего административного законодательства. Он не был надлежащим образом извещен о составлении протокола об административном правонарушении, в связи с чем не смог представить доказательства своей невиновности. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области проводило проверку на территории г.Москвы с превышением своих полномочий и с нарушением регламента. Была нарушена ст.29 КоАП РФ, так как постановление в отношении ООО «САН-ТУР» было вынесено на территории г.Москвы. Нарушено право Смирнова А.Л. на рассмотрение дела по месту его жительства. В постановлении указаны неверные сведения относительно места совершения правонарушения. В данном случае неверно установлена дата совершения правонарушения. Копия определения о проведении административного расследования не была вынесена и направлена Смирнову А.Л., хотя из материалов административного дела усматривается, что по административному производству проводилась расследование. Не установлена вина Смирнова А.Л. в совершении административного правонарушения. Оплата была произведена гр.Украины ФИО на транзитный счет ООО «САН-ТУР» в Московском филиале АКБ «РОСБАНК» (ОАО) /Дата Согласно пункту 1.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 №117-И банк обязан в течение 7 (семи) дней зачислить поступившую сумму на валютный счет резидента, а резидент до зачисления валютной суммы оформить паспорт сделки. /Дата (в течение 5 дней, до истечения предельного срока) указанная сумма согласно Поручения на продажу иностранной валюты с транзитного валютного счета (уведомления о зачислении иностранной валюты) ... от /Дата в размере ... была зачислена на валютный счет ООО «САН-ТУР». Паспорт сделки по указанной валютной операции был оформлен также /Дата, то есть в день совершения валютной операции, что подтверждается паспортом сделке от /Дата .... Согласно бухгалтерской справки от /Дата агентское вознаграждение по договору от /Дата ... с ФИО составило сумму ..., что составляет сумму менее ..., которая является условием обязательного составления паспорта сделки, установленного для обязательного предоставления
Выслушав пояснения Смирнова А.Л., суд приходит к выводу об удовлетворении жалобы по следующим основаниям:
Статья 30.7 КоАП РФ предусматривает, что по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: 1) об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения; 2) об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление; 3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление; 4) об отмене постановления и о возвращении дела па новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания; 5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.
Согласно постановлению ... в отношении Смирнова А.Л. был составлен протокол об административном правонарушении от /Дата ... главным специалистом - экспертом отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Московской области ФИОо нарушении акта органа валютного регулирования, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившемся в следующем.
В силу ст. 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям вправе устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Реализуя указанные полномочия, Банк России 15.06.2004 установил порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций путем издания Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
В соответствии с п. 3.1 главы 3 «Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки» раздела II «Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами» Инструкции № 117-И действие установленного данным разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, за оказываемые услуги по внешнеторговому договору (контракту).
В силу требований п. 3.14 раздела II Инструкции № 117-И для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в п. 3.5 Инструкции № 117-И, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости о того какое из указанных событий наступит раньше.
Из представленных в суд Смирновым А.Л. документов следует, что /Дата между ООО «САН-ТУР» и ФИО был заключен договор на предоставление последнему туристических услуг на условиях агентирования со стороны ООО «САН-ТУР». ФИО оплатил услуги третьих лиц – нерезидентов в размере ... и вознаграждение ООО «САН-ТУР» в размере ..., при этом общая сумма договора - .... Оплата была произведена гр.Украины ФИО на транзитный счет ООО «САН-ТУР» в Московском филиале АКБ «РОСБАНК» (ОАО) /Дата Согласно пункту 1.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 №117-И, банк обязан в течение 7 (семи) дней зачислить поступившую сумму на валютный счет резидента, а резидент до зачисления валютной суммы оформить паспорт сделки.
/Дата (в течение 5 дней, до истечения предельного срока) указанная сумма согласно Поручению на продажу иностранной валюты с транзитного валютного счета (уведомления о зачислении иностранной валюты) ... от /Дата в размере ... была зачислена на валютный счет ООО «САН-ТУР».
Паспорт сделки по указанной валютной операции был оформлен также /Дата, то есть в день совершения валютной операции, что подтверждается паспортом сделки от /Дата ....
Согласно бухгалтерской справке от /Дата, агентское вознаграждение по договору от /Дата ... с ФИО. составило сумму ..., что составляет сумму менее ... которая является условием обязательного составления паспорта сделки.
Суд не может согласится с выводами, сделанными Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области, так как, согласно разъяснению Центрального Банка РФ Департамента финансового мониторинга и валютного контроля ... от /Дата о применении Инструкции Банка России от 15.06.2004г. №117-И, в случае когда резидент-агент удерживает причитающееся ему агентское вознаграждение из выручки, поступившей от реализации на территории Российской Федерации услуг, с перечислением оставшейся части нерезиденту-принципалу, паспорт сделки (ПС) не оформляется, поскольку отсутствуют указанные в пункте 3.1 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами к нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок расчеты и переводы между резидентом-агентом и нерезидентом-принципалом за оказанные резидентом-агентом агентские услуги.
Суд приходит к выводу, что в данном случае ООО «САН-ТУР» своевременно исполнило все возложенные на него обязанности по оформлению документов и паспорта сделки, что также подтверждается справкой о валютных операциях от /Дата, представленных Смирновым Л.А. в суд.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 КоАП РФ, суд
РЕШИЛ:
Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области ... от /Дата по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «САН-ТУР» Смирнова А.Л. отменить, административное производство в отношении генерального директора ООО «САН-ТУР» Смирнова А.Л. прекратить.
Решение может быть обжаловано в Мособлсуд в течение 10 дней.
Судья Кучинский Е.Н.