ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Москва 28 мая 2012 года

Гагаринский районный суд г. Москвы в составе председательствующего федерального судьи Зельдиной О.В., с участием государственного обвинителя старшего помощника Гагаринского межрайонного прокурора г. Москвы Барановой Е.В., подсудимого Потоцкого И. Л., защитника Тверского Е.В., представившего удостоверение № 10232 и ордер № 2405 от 24.05.2012 г., при секретаре Тимашове В.Ю., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Потоцкого И. Л., ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, не работающего, зарегистрированного по адресу <адрес>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом следствия Потоцкому И.Л. предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, т.е. в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере. А именно: в том, что он, являясь согласно решению участника <данные изъяты> № 3 от 23.11.1998 г. и приказу о назначении на должность № 1 от 23.11.1998 г. генеральным директором ООО <данные изъяты> основной целью создания которого является осуществление коммерческой деятельности, т.е. деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности и распределение полученной прибыли между участниками <данные изъяты> зарегистрированного по юридическому адресу <адрес>, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № по г. Москве, расположенной по адресу <адрес>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика №, а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц от 20.02.2003 г. с присвоенным основным государственным регистрационным номером №, в период с 2007 г. по 2008 г. включительно осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе: по разборке и сносу зданий; производству земляных работ; производству общестроительных работ по возведению зданий и прочих строительных работ; по производству отделочных, электромонтажных работ; по монтажу прочего инженерного оборудования; осуществлению других видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством. В соответствии со ст. 53, ст. 91 ГК РФ, ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «<данные изъяты> Потоцкий И.Л. являлся единоличным исполнительным органом, через которого общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействия) которого признаются действиями (бездействиями) ООО <данные изъяты> При этом Потоцкий И.Л. как генеральный директор <данные изъяты> обладал правом первой подписи, в связи с чем подписывал от имени ООО «АТЛАНТИК-Н» договоры, акты выполненных работ (КС-3) и другие первичные документы финансово-хозяйственной деятельности, а также налоговые декларации и иные документы налоговой и бухгалтерской отчетности <данные изъяты>. В обязанности Потоцкого И.Л., в соответствии с Конституцией РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 17, 18 ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г., с последующими изменениями и дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета и организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в ИФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в РФ. В соответствии со ст.ст. 6, 17, 18 ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г., на Потоцкого И.Л. возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в <данные изъяты>, хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в течение не менее, чем пяти лет, документов учетной политики <данные изъяты>, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ, <данные изъяты>, будучи юридическим лицом в период с 2007 г. по 2009 годы, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, ставка которого в указанный период, согласно ст. 164 Налогового кодекса РФ, составляла 18 %. В соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ, в 2007 г. уплата налога на добавленную стоимость производилась не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ст. 163 Налогового кодекса РФ, в 2007 году налоговый период для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость для <данные изъяты> был установлен как календарный месяц. В течение 2008-2009 годов, в соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ, уплата НДС производилась по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации товаров (выполнения работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Согласно ст. 163 Налогового кодекса РФ, в течение 2008-2009 годов, налоговый период для исчисления и уплаты НДС для <данные изъяты> был установлен как квартал. При этом, в период с 2007 по 2009 годы, в соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ, <данные изъяты> было обязано предоставлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Потоцкий И.Л., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, осуществляя руководство деятельностью <данные изъяты>, связанной с выполнением указанных выше работ, в течение 2007-2010 годов, точное время и место следствием не установлено, изготовил и подписал при неустановленных следствием обстоятельствах фиктивные договоры между <данные изъяты> и, якобы, субподрядными организациями ООО <данные изъяты> (договоры № 10/07 от 01.06.2007 г., № 14/07 от 20.08.2007 г., № 15/07 от 20.08.2007 г.); <данные изъяты> (договоры № 02п/08 от 21.04.2008 г., № 03п/08 от 22.04.2008 г., № 04п/08 от 20.05.2008 г., № 05п/08 от 21.05.2008 г., № 06п/08 от 21.05.2008 г., № 07п/08 от 21.05.2008 г., № 08п/08 от 21.05.2008 г., № 09п/08 от 21.05.2008 г., № 10п/08 от 21.05.2008 г., № 11п/08 от 21.05.2008 г., № 12п/08 от 21.05.2008 г., № 13п/08 от 21.05.2008 г., № 14п/08 от 21.05.2008 г.); <данные изъяты> (договоры № 01/09-2009 от 10.09.2009 г., № 02/09-2009 от 10.09.2009 г., № 03/09-2009 от 10.09.2009 г. № 04/09-2009 от 10.09.2009 г., № 05/09-2009 от 10.09.2009 г., № 07/10-2009 от 07.10.2009 г., № 08/10-2009 от 07.10.2009 г.), а также изготовил при неустановленных следствием обстоятельствах и подписал фиктивные акты выполненных работ (КС-2), справки о стоимости выполненных работ (КС-3) и другие первичные документы финансово-хозяйственной деятельности, о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между <данные изъяты> и указанными фиктивными организациями, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности и объемах реально произведенных <данные изъяты> затрат. Фактически <данные изъяты>, являющиеся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированные в налоговых органах РФ, какую-либо финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, лица, значившиеся руководителями и учредителями, таковыми не являлись, а следовательно, работы, в соответствии с указанными договорами, актами выполненных работ (КС-2), справками о стоимости выполненных работ (КС-3) для <данные изъяты> не производили, и были выполнены силами и средствами <данные изъяты> по указанию Потоцкого И.Л. Указанные фиктивные документы финансово-хозяйственной деятельности по взаимоотношениям <данные изъяты> с <данные изъяты> Потоцкий И.Л. отражал в бухгалтерском учете организации и налоговых декларациях по НДС, а также перечислял денежные средства на расчетные счета данных фиктивных юридических лиц. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с организации, действуя в нарушение перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушение ст.ст. 38, 39, 143, 146, 153, 154, 162, 163, 164, 170-174 Налогового кодекса РФ, Потоцкий И.Л., игнорируя указания и требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, при неустановленных обстоятельствах, точное время и место следствием не установлено, умышленно внес заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации ООО <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года, 2, 3 и 4 кварталы 2008 года и 4-й квартал 2009 г. в связи с, якобы, выполнением работ для <данные изъяты> фиктивными ООО <данные изъяты>, занизив налогооблагаемую базу <данные изъяты> по НДС за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г. Реализуя свой преступный умысел, Потоцкий И.Л., своими указаниями обеспечил представление в ИФНС России № № по г. Москве, расположенную по адресу <адрес>, деклараций по налогу на добавленную стоимость: за октябрь 2007 года – 26.03.2008 г. уточненный документ; за второй квартал 2008 года – 18.07.2008 г. первичный документ; за 3-й квартал 2008 года – 17.10.2008 г. первичный документ; за 4-ый квартал 2008 г. – 20.01.2009 г. первичный документ; за 4-й квартал 2009 года – 20.01.2010 г. первичный документ, заведомо зная о включенных в них ложных сведениях о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы <данные изъяты> за указанный период, занизив сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на 9184135 (Девять миллионов сто восемьдесят четыре тысячи сто тридцать пять) рублей. В связи с тем, что в 2007 г. <данные изъяты> произвело переплату НДС в сумме 542867 (Пятьсот сорок две тысячи восемьсот шестьдесят семь) рублей, общая сумма НДС, недоначисленная и не уплаченная в бюджет <данные изъяты> за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г. составила 8640272 (Восемь миллионов шестьсот сорок тысяч двести семьдесят два) рубля. Заниженную таким образом сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 8640272 рублей Потоцкий И.Л. в установленные законом сроки, т.е. до 20.03.2010 г., не уплатил. Таким образом, Потоцкий И.Л, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171- 174 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с <данные изъяты> в бюджет путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 г., 2-ой, 3-ий и 4-ый кварталы 2008 г. и 4-ый квартал 2009 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 8640272 (Восемь миллионов шестьсот сорок тысяч двести семьдесят два) рубля, что превышает сумму в размере шесть миллионов рублей и является крупным размером.

Подсудимый Потоцкий И.Л. виновность свою в совершении указанного в описательной части преступления признал полностью, указав, что согласен со всеми обстоятельствами, изложенными в обвинительном заключении.

Подсудимым и его защитниками заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования Потоцкого И.Л. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Потоцкий И.Л. указал, что осознает, что в случае удовлетворения такого ходатайства, дело будет прекращено по не реабилитирующим основаниям.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Потоцкого И.Л.

Суд приходит к следующему:

Дело в отношении Потоцкого И.Л. поступило в Гагаринский районный суд г. Москвы 30.03.2012 года. Согласно обвинению, подсудимый Потоцкий И.Л. в установленные законом сроки, то есть до 20.03.2010 года, не уплатил заниженную сумму НДС в размере 8640272 рубля. Таким образом, уголовное дело было направлено в суд, а судебное заседание по делу в отношении Потоцкого И.Л. было назначено к рассмотрению, по истечении сроков давности уголовного преследования за указанное преступление.

Согласно ч.2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Санкция ч. 1 ст.199 УК РФ (в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ) предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

20.03.2012 г. истек срок давности уголовного преследования Потоцкого И.Л., и суд приходит к выводу, что имеются основания прекращения настоящего уголовного дела на основании ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ ( истечение сроков давности уголовного преследования). Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

На основании изложенного, ст. 254 УПК РФ, руководствуясь ст. 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении Потоцкого И. Л., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 24 ч.1 п. 3 УПК РФ (истечение сроков давности уголовного преследования).

Меру пресечения Потоцкому И. Л., избранную по настоящему уголовному делу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, - отменить по вступлению настоящего постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>, изъятые 04.05.2011 г. в ходе обследования офисного помещения ООО «АТЛАНТИК-Н»; предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>, изъятые 10.08.2011 г. в ходе обыска в квартире по месту регистрации Потоцкого И.Л., и в ходе обыска офисного помещения <данные изъяты>; юридическое дело <данные изъяты> и расширенную выписку по счету; юридическое дело <данные изъяты> и расширенную выписку по счету, изъятые в ходе выемки 18.10.2011 г.; юридическое дело <данные изъяты> и расширенную выписку по счету, изъятые 25.10.2011 г.; регистрационное, юридическое, налоговое (финансовое) дело <данные изъяты> - хранить при деле.

Копию настоящего постановления направить прокурору ЮЗАО г. Москвы.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Гагаринский районный суд г. Москвы в течение 10 суток со дня его вынесения.

Федеральный судья: Зельдина О.В.