№ 12-101/2011 года
РЕШЕНИЕ
город Иваново Ивановской области «26» мая 2011года
Судья Фрунзенского районного суда города Иваново Егорычева Е.Б.
при секретаре Малышевой М.Н.
рассмотрев в открытом судебном заседании 26 мая 2011 года в городе Иваново дело по жалобе генерального директора ООО «Арсенал» Шеманаева Д.В. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 30.03.2011 года о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ
Установил:
Постановлением заместителя руководителя-начальника юридического отдела Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 30.03.2011 года генеральный директор ООО «Арсенал» Шеманаев Д.В. привлечен к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей.
В жалобе Шеманаев Д.В. выражает несогласие с постановлением, которое считает необоснованным, поскольку 15.12.2009 года ООО «Арсенал»(резидент, покупатель) и ГАВК « Markazsanoateksport » (нерезидент, продавец) заключили контракт № MSE-09/2-545 на поставку полотенец махровых. Общая предварительная сумма поставляемых товаров 32802,50 долларов США. В 2010 году в соответствии с контрактом осуществлен ввоз товара на таможенную территорию РФ на сумму 32687,46 долларов США. Разница между суммой перечисленных средств в пользу продавца и стоимость ввезенных на таможенную территорию РФ товаров с учетом суммы возврата денежных средств составляет 172,54 долларов США, из них 57,00 долларов США-комиссии иностранных банков по переводу денежных средств. Денежные средства в сумме 115,54 долларов США не были возвращены на территорию Российской Федерации. 15.03.2010 года Общество и нерезидент подписали акт завершения контракта, которым подтвердили остаток валютных средств покупателя на счете продавца в сумме 115,54 долларов США. Стороны контракта договорились о замене исполнения обязательства способом отличным от валютной операции перевода(возврата) валютных средств нерезидентом в адрес резидента за непоставленный на таможенную территорию РФ товар, путем зачета суммы 115,54 долларов США в качестве предоплаты по другому контракту, сторонами которого выступают резидент и нерезидент. Считает необоснованным наложенное взыскание, поскольку после подписания акта завершения контракта был направлен запрос в Ивановский филиал ОАО КБ «Севергазбанк» с просьбой внести изменение в ведомость банковского контроля, на что получен ответ банка о необходимости откорректировать справку о валютной операции, однако банк не принял измененные справки для корректировки информации в ведомостях банковского контроля. В связи с чем, просил признать незаконным оспариваемое постановление и отменить его.
Лицо, в отношении которого ведется производство по делу, Шеманаев Д.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен судебной повесткой, которая согласно уведомлению имеющемуся в деле вручена 23.05.2011 года.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Б.А.Н. в судебное заседание не явился представил ходатайство об отложении рассмотрения жалобы в связи с командировкой.
Согласно п. 4 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выясняются причины неявки участников производства по делу и принимается решение о рассмотрении жалобы в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения жалобы.
В судебное заседание генеральный директор ООО «Арсенал» Шеманаев Д.В. будучи уведомленным о дате, времени и месте рассмотрения жалобы не явился, о рассмотрении дела с его участием не ходатайствовал, сведений об уважительности причин неявки не представил.
Ходатайство представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Б.А.Н. об отложении рассмотрения жалобы удовлетворению не подлежит. Доводы о нахождении в Б.А.Н. служебной командировке не свидетельствуют о невозможности обеспечения явки иного представителя, являющегося сотрудником Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области при рассмотрении жалобы, а так же невозможности рассмотрения жалобы в его отсутствие.
Таким образом, неявка указанных участников производства по делу при надлежащем их уведомлении о дате времени и месте рассмотрения жалобы не препятствует её рассмотрению по существу.
Проверив в соответствии с ч.3 ст.30.6 КоАП РФ дело в полном объеме, оценив доводы жалобы, суд приходит к следующему.
Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 30 марта 2011 года генеральный директор ООО "Арсенал" Шеманаев Д.В. признан виновным в том, что не представил документы, свидетельствующие о намерениях исполнить обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по обязательствам контракта способом, отличным от валютной операции, то есть совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Основанием для привлечения Шеманаева Д.В. к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ послужило то, что при осуществлении проверки материалов дела об административном правонарушении, возбужденного Ивановской таможней в отношении ООО «Арсенал» выявлен факт нарушения генеральным директором Общества Шеманаевым Д.В. ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003г. №117-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п.2.17 Положения Банка России от 01.06.2004 года №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
В соответствии с ч.2 ст.24 Закона №173-ФЗ и п.2.17 Положения Банка России от 01.06.2004 года №258-П в случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между нерезидентом и резидентом по контракту были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (далее - иной способ исполнения обязательств), резидент включает эту информацию в порядке, установленном в приложении 1 к Положению № 258-П, в справку о подтверждающих документах и вместе со справкой о подтверждающих документах в порядке, установленном Положением, и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемый после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом, представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.
Из материалов дела установлено, что 15.12.2009 года ООО «Арсенал»(резидент, покупатель) заключило с ГАВК « Markazsanoateksport »(Республика Узбекистан) (нерезидент, продавец) контракт №MSE-09/2-545 на поставку полотенец махровых на общую сумму 32802,50 евро. Срок действия контракта по 31.03.2010 года и до полного взаиморасчета сторонами.
По указанному контракту 23.12.2009 года Обществом в Ивановском ФКБ «Севергазбанк» оформлен паспорт сделки N 09120006/2816/0007/2/0.
Согласно грузовой таможенной декларации N10105020/160310/0001329 в соответствии с контрактом общество осуществило ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации на сумму 32687,46 долларов США.
Разница между суммой перечисленных средств в пользу продавца и стоимость ввезенных на таможенную территорию РФ товаров с учетом суммы возврата денежных средств составляет 172,54 долларов США, из них 57,00 долларов США-комиссии иностранных банков по переводу денежных средств. Денежные средства в сумме 115,54 долларов США не были ввезены на территорию Российской Федерации.
15.03.2010 года Общество и нерезидент подписали акт завершения контракта №MSE-09/2-545, которым подтвердили остаток валютных средств покупателя на счете продавца в сумме 115,54 долларов США. Стороны контракта договорились о замене исполнения обязательства способом отличным от валютной операции перевода(возврата) валютных средств нерезидентом в адрес резидента за непоставленный на таможенную территорию РФ товар, путем зачета суммы 115,54 долларов США в качестве предоплаты по контракту от 23.10.2009 года №MSE-09/2-492.
Таким образом, резидент обязан, в срок не позднее 30 марта 2010 года, представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах оформленную на основании акта от 15.03.2010 года. Справка о подтверждающих документах по исполнению обязательств, способом, отличным от валютной операции, в уполномоченный банк не представлена.
Таким образом, вина Шеманаева Д.В. подтрверждена протоколом от 28.03.2011г. № 24-11/29; копией контракта от 15.12.2009г. №MSE-09/2-545, копией паспорта сделки N 09120006/2816/0007/2/0, копией акта от 15.03.2010 года о завершении контракта №MSE-09/2-545 от 15.12.2009 года.
В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 22.09.2009 года генеральным директором ООО «Арсенал» является Шеманаев Д.В., который при исполнении своих должностных обязанностей не принял надлежащих мер к представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по обязательствам контракта способом отличным от валютной операции.
При изложенных обстоятельствах, обоснованность привлечения Шеманаева Д.В. к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ сомнений не вызывает.
Доводы Шеманаева Д.В. об отсутствии вины в совершении административного правонарушения, поскольку после подписания акта завершения контракта направлял в Ивановский филиал ОАО КБ «Севергазбанк» запрос с просьбой внести изменение в ведомость банковского контроля, получили надлежащую мотивированную оценку, подвергать сомнению которую у суда оснований не имеется.
Санкция ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Шеманаеву Д.В. с учетом характера совершенного правонарушения, личности виновного, отсутствия обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность, назначено минимальное наказание, предусмотренное санкцией ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ и является справедливым.
Существенных процессуальных нарушений норм КоАП РФ, влекущих отмену или изменение оспариваемого постановления при производстве по делу не допущено.
На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях
р е ш и л:
Постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 30.03.2011 года о привлечении Шеманаева Д.В. к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Шеманаева Д.В. без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано и на него внесено представление в Ивановский областной суд через Фрунзенский районный суд города Иваново в течение 10 суток со дня оглашения.
Судья: