Дело № 12-133/2012года
РЕШЕНИЕ
город Иваново Ивановской области «19» июня 2012 года
Судья Фрунзенского районного суда города Иваново Егорычева Е.Б.
с участием лица, в отношении которого ведётся производство по делу об административном правонарушении Воробьёва К.Н.,
защитника лица, в отношении которого ведётся производство по делу об административном правонарушении – Смирновой Е.А.,
должностного лица, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Данилова Д.В.,
при секретаре Лёвиной О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании 19.06.2012 года в городе Иваново дело по жалобе генерального директора ООО «Спецлаборатория–1» Воробьева К.Н. на постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 16 апреля 2012 года о привлечении к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ
у с т а н о в и л:
Постановлением № 24-12/77 Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 16 апреля 2012 года Воробьёв К.Н. привлечен к административной ответственности по ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 2000 рублей.
В жалобе Воробьёв К.Н. выражает несогласие с постановлением Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, полагает, что постановление вынесено незаконно и не обосновано, в связи с чем, просит его отменить, а производство по делу прекратить.
В судебном заседании Воробьёв К.Н. и его защитник Смирнова Е.А. жалобу поддержали в полном объеме, просили отменить оспариваемое постановление, прекратив производство по делу ввиду малозначительности.
Воробьёв К.Н. пояснил, что основанием для привлечения его к ответственности послужил факт нарушения срока предоставления в банк паспорта сделки справки о документах, связанных с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, который вызван тем, что в число документов, подтверждающих вывоз экспортируемого товара с территории РФ, которые должны были быть представлены в банк паспорта сделки, входила копия декларации на товары с отметкой таможенного органа о разрешении выпуска товара с территории РФ. Оформление декларации осуществлялось через Ивановскую таможню, проставившую отметку о разрешении выпуска товара, вывоз товара с таможенной территории происходил через Домодедовскую таможню. При этом, декларация была оформлена в двух экземплярах, которые были направлены вместе с товаром в Домодедовскую таможню для дальнейшего направления получателю груза и возврата с отметкой о вывозе груза с таможенной территории РФ. Отметка о вывозе груза была поставлена Домодедовской таможней не на декларации, а на грузовой авианакладной. Оригинал которой был направлен в Домодедовскую таможню для получения на декларации отметки о вывозе груза. В уполномоченный банк ОАО КИБ«Евроальянс» Обществом первоначально была представлена копия декларации, на которой не был виден оттиск штампа Ивановской таможни, он не просматривался, банк отказался принимать документы с нечитаемым оттиском штампа Ивановской таможни, что и вызвало просрочку. Документальным образом, путем проставления отметок в справке и иным способом указанное обстоятельство банком не подтверждено. Вместе с тем, документы были представлены в банк паспорта сделки до момента проведения проверки деятельности Общества, то есть, допущенное нарушение было добровольно. Никаких негативных последствий для охраняемых законом интересов государства подобное нарушение сроков не повлекло. Считает, что Обществом предприняты все меры к своевременной подаче требуемых документов, однако в силу сложившихся обстоятельств установленный законом срок был нарушен.
Защитник Смирнова Е.А. дополнила жалобу тем, что при вынесении постановления должным образом не дана оценка объяснениям Воробьёва К.Н. и Мягковой о причинах допущенного нарушения.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Д.Д.В. в суде возражал против удовлетворения жалобы и прекращении производства по делу, поскольку при проведении проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в отношении ООО«Спецлаборатория–1» выявлен факт нарушения директором ООО «Спецлаборатория–1» Воробьёвым К.Н. ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п.п. 2.1 – 2.4 Положения от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
Проверив в соответствии с ч.3 ст.30.6 КоАП РФ дело в полном объеме, оценив доводы жалобы, выслушав заявителя, его защитника, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, суд приходит к следующему.
Часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.
В соответствии с ч. 2 ст. 24 Закона № 173 - ФЗ и п.п. 2.1 - 2.4 Положения № 258-П резиденты представляют в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на территорию Российской Федерации или вывоза товаров с территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на территорию Российской Федерации или вывозимых с территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенными органами путем подачи таможенной декларации.
Из материалов дела установлено, что постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 16 апреля 2012 года директор ООО«Спецлаборатория – 1» Воробьёв К.Н. привлечен к административной ответственности за то, что не представил в банк паспорта сделки в срок до 12 августа 2011 года справку о подтверждающих документах по поставке товара, вывезенного с территории Российской Федерации 28.07.2011 года, оформленного по декларации на товары 10105020/280711/0004062.
Основанием для привлечения Воробьёва К.Н. к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ послужило то, что при осуществлении проверки информации, полученной Федеральной службой финансово-бюджетного надзора от Центрального Банка России в соответствии с Соглашением «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора по вопросам валютного контроля» выявлено следующее:
24 июня 2011 года ООО «Спецлаборатория - 1» (далее - резидент, продавец, Общество) и «Argus - The» SRL, Республика Молдова (далее - нерезидент, покупатель) заключили контракт № 20110624-1-А (далее - контракт) на поставку компьютерных комплектующих и электротехнического оборудования (далее -товар) на общую сумму 8 250 000,00 рублей.
05 июля 2011 года на основании контракта резидент оформил паспорт сделки № 11070001/1781/0000/1/0 в ОАОКИБ«Евроальянс», о чём имеется отметка ответственного лица уполномоченного банка.
27 июня 2011 года продавец и покупатель заключили Дополнительное соглашение.
В рамках заключенного контракта 28 июля 2011 года резидентом осуществлён вывоз товара с территории Российской Федерации на сумму 907 500,00 рублей, оформленного по декларации на товары (далее - ДТ) № 10105020/280711/0004062 (дополнительное соглашение № 1 от 27.06.11 г.).
Согласно отметке таможенного органа в графе «С» ДТ № 10105020/280711/0004062 дата выпуска товара 28 июля 2011 года, следовательно, резидент обязан был представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах в срок не позднее 12 августа 2011 года.
В нарушение ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ и п.п. 2.1- 2.4 Положения № 258-П, справка о подтверждающих документах по вышеуказанной поставке представлена Обществом в уполномоченный банк 09 сентября 2011 года, т.е. за пределами срока 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами вывозимых с территории Российской Федерации товаров, определяемых по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, дата нарушения – 13 августа 2011 года.
Просрочка исполнения обязательств, установленных п.п. 2.1 – 2.4 Положения № 258-П составила 28 дней.
В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, вина Воробьёва К.Н. в нарушении валютного законодательства обоснованно установлена и подтверждается протоколом об административном правонарушении N 24-12/77 от 28.03.2012 г.; контрактом № 20110624-1-А от 24.06.2011 года заключённым между ООО «Спецлаборатория - 1» и «Argus - The» SRL, Республика Молдова; паспортом сделки N 10110005/1781/0000/1/0 от 18.11.2010 года N 11070001/1781/0000/1/0 от 05.07.2011 года; копиями ведомостей банковского контроля по вышеуказанным паспортам сделок, ДТ N 10105020/280711/0004062, справкой о подтверждающих документах, актом по результатам проверки информации о нарушении валютного законодательства РФ ООО «Спецлаборатория-1», объяснением Воробьева К.Н.
При рассмотрении жалобы факт несвоевременного представления справки о подтверждающих документах Воробьёвым К.Н. не оспаривался.
Должностным лицом при вынесении постановления дана оценка совокупности приведенных выше доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают. Документов, подтверждающих причины по которым Воробьевым К.Н. не была своевременно выполнена обязанность, установленная п.п.2.1-2.4 Положения №258-П ни на момент составления протокола ни рассмотрения дела директором ООО «Спецлаборатория-1» не представлены, в связи с чем, доводы приведенные защитником об отсутствии в оспариваемом постановлении оценки обстоятельствам, сообщенным Воробьевым К.Н. и Мягковой, не свидетельствуют о необходимости его отмены.
Доводы Воробьева К.Н. о причинах, по которым им не была своевременно выполнена обязанность по представлению справки, суд расценивает как способ защиты и стремление избежать административной ответственности за содеянное, поскольку своевременное представление в уполномоченный банк справки и копии декларации, на которой не был виден оттиск штампа Ивановской таможни, не подтвержден представленными материалами дела, документы подтверждающие банком данные обстоятельства суду не представлены.
Доводы о представлении в банк паспорта сделки справки до момента проведения проверки деятельности Общества не свидетельствуют об отсутствии в действиях должностного лица инкриминируемого административного правонарушения, поскольку факт несвоевременного представления справки о подтверждающих документах подтвержден представленными материалами дела.
В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Воробьёв К.Н. является должностным лицом-директором ООО «Спецлаборатория – 1», при исполнении своих должностных обязанностей не принял надлежащих мер к выполнению ООО законодательных и нормативных актов, не допускающих нарушений валютного законодательства.
При изложенных обстоятельствах, обоснованность привлечения Воробьёва К.Н. к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ сомнений не вызывает.
Вопреки доводам Воробьёва К.Н. правонарушение допущенное обществом не является малозначительным, поскольку информация, содержащаяся в представляемых уполномоченному банку документах как агенту валютного контроля, требуется для осуществления контрольно-надзорных функций за резидентами и нерезидентами при осуществлении ими валютных операций. Непредставление либо несвоевременное представление документов препятствует выполнению контрольных мероприятий, тем самым наносит вред общественным отношениям в сфере валютного законодательства.
Воробьёву К.Н. с учётом характера совершенного правонарушения, личности виновного, обстоятельств смягчающих административную ответственность, отсутствия обстоятельств отягчающих административную ответственность назначено минимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ(в редакции Федерального закона от 16.11.2011 года).
Существенных процессуальных нарушений норм КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении и вынесении оспариваемого постановления не допущено.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд
р е ш и л:
Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области № 24-12/77 от 16.04.2012 года о привлечении директора ООО «Спецлаборатория – 1» Воробьева К.Н. к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Воробьёва К.Н. без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано и на него внесено представление в Ивановский областной суд через Фрунзенский районный суд города Иваново в течение 10 суток со дня получения копии.
Судья Е.Б. Егорычева