Дело № 1-24/2011 г. ПОСТАНОВЛЕНИЕ о прекращении уголовного дела, уголовного преследования п. Фирово 22 сентября 2011 года Фировский районный суд Тверской области в составе председательствующего судьи Калинина А.Ю., при секретаре Бовиной В.В., с участием государственного обвинителя начальника отдела по обеспечению участия прокуроров в рассмотрении дел судами Волжской межрегиональной природоохранной прокуратуры Валюк Д.Т., подсудимого Николаева В.П., защитника адвоката Соловьевой Л.Н., представившей удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Николаева Валерия Павловича, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Юридический адрес и адрес местонахождения: <адрес>. С <ДД.ММ.ГГГГ> на <данные изъяты> Николаева В.П., на основании распоряжения Председателя Комитета по управлению имуществом Тверской области ФИО4 от <ДД.ММ.ГГГГ> №, возложено исполнение обязанностей <данные изъяты> вышеуказанного предприятия. <ДД.ММ.ГГГГ> Николаев В.П. на основании распоряжения Председателя Комитета по управлению имуществом Тверской области ФИО5 № назначен с <ДД.ММ.ГГГГ> на должность <данные изъяты> <данные изъяты>. В соответствии с Должностной инструкцией <данные изъяты> <данные изъяты> Николаев В.П. обязан был руководить в соответствии с действующим законодательством всеми видами деятельности организации и наделен правом решать все вопросы в пределах предоставленных ему прав. В соответствии с п. 4 распоряжения Председателя Комитета по управлению имуществом Тверской области № от <ДД.ММ.ГГГГ>, Николаеву В.П. предоставлено право первой подписи на юридически значимых, финансовых и денежных документах, тем самым за ним закреплялось право выражать волеизъявление юридического лица в отношениях с третьими лицами, в связи с чем он обладал административно-хозяйственными и распорядительными функциями на Предприятии. В соответствии с ч. 1 ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 Николаев В.П. являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации. В соответствии с п. 5.1. Устава <данные изъяты>, Предприятие возглавляет директор. Согласно п. 5.2. Устава, директор действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Тверской области, настоящим Уставом и заключенным с ним трудовым договором. В соответствии со ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. Таким образом, на Николаева В.П. возложена обязанность по полной и своевременной уплате налогов и сборов в соответствующий бюджет. В нарушение ст. ст. 23, 45 НК РФ <данные изъяты> не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> имело задолженность (недоимку) перед бюджетом по налогам в сумме 2 623 063, 03 руб., в том числе: - налог на имущество организаций в сумме 33804,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1042580,03 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; - единый социальный налог, зачисляемый в ТФОМС в сумме 108592,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; - единый социальный налог, зачисляемый в ФФОМС в сумме 47095,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; - земельный налог в сумме 71978,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; - налог на добавленную стоимость в сумме 1319014,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>. В период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> <данные изъяты>, руководство которым осуществлял <данные изъяты> Николаев В.П., продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок. В связи с этим недоимка по налогам и сборам увеличилась и по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> составила 4952992,23 руб., в том числе: - налог на имущество организаций - 71691,00 руб.; - единый социальный налог в федеральный бюджет - 801638,69 руб.; - единый социальный налог в ТФОМС - 13911,56 руб.; - единый социальный налог в ФФОМС -8009,18 руб.; - единый социальный налог в ФСС РФ - 39766,00 руб.; - единый социальный налог в ФСС РФ по акту сверки - 13286,00 руб.; - земельный налог - 118327,00 руб.; - налог на добавленную стоимость - 3419 709,80 руб.; - транспортный налог с организаций - 87497,00 руб.; - транспортный налог с организаций - 229403,00 руб.; - транспортный налог по акту проверки - 149753,00 руб. В связи с наличием недоимки и в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по Тверской области <данные изъяты> <данные изъяты> Николаеву В.П. в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> направлены требования об уплате налогов и сборов всего на сумму 3413 491,43 руб.: - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 385350,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме: 546,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 546,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 548,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 234621,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 68121,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; ЕСН, зачисляемого в ФСС в сумме 13286,00 руб.; ЕСН, зачисляемого в ФФОМС в сумме 3747,00 руб.; ЕСН, зачисляемого в ТФОМС в сумме 6813,00 руб.; НДС в сумме 6180,00 руб., транспортный налог в сумме 149753,00 руб., задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 234621,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате транспортного налога в сумме 151775,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; земельного налога в сумме 35989,00 по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 234621,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ> - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 374795,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате ЕСН, зачисляемого в Федеральный бюджет в сумме 20437,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; ЕСН ФБ в сумме 45452,69 по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; ЕСН, зачисляемого в ФСС в сумме: 9878,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 35144,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; ЕСН, зачисляемого в ФФОМС в сумме: 3746,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 114,18 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 8445,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; ЕСН, зачисляемого в ТФОМС в сумме: 6812,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 207,56 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; 15354,00 по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; налог на имущество организаций в сумме 12409,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 275473,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; налог на имущество организаций в сумме 13054,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; транспортного налога в сумме 65139,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; земельного налога в сумме 5180,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 275473,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 275474,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 169643,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате транспортного налога в сумме 87497,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; налога на имущество организаций в сумме 12424,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; земельного налога в сумме 5180,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>; - №, согласно которому на <ДД.ММ.ГГГГ> за <данные изъяты> числится задолженность по уплате НДС в сумме 169643,00 руб. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, задолженность предлагалось погасить в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>. Однако, <данные изъяты> <данные изъяты> Николаев В.П., являясь одновременно распорядителем денежных средств организации в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ>, умышленно осуществлял платежи, в которых был заинтересован, не давал указаний <данные изъяты> предприятия ФИО6 погасить задолженность в полном объеме перед бюджетом по налогам и сборам в сроки, установленные налоговым органом для исполнений требований. В связи с тем, что в срок, установленный для исполнения требований налогового органа, задолженность по налогам и сборам <данные изъяты> не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС № России по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетном счете № в Вышневолоцком ОСБ РФ № <данные изъяты>. Всего за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> Межрайонной ИФНС № России по Тверской области в отношении <данные изъяты> вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете <данные изъяты>, в общей сумме 3449882,43 руб., (без учета пеней), а именно решения: - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6779, 86 руб., в том числе налога - 5835, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 17048, 91 руб., в том числе налога - 16622, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 103801, 44 руб., в том числе налога - 35989, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 349332, 16 руб., в том числе налога - 337550, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 399349, 38 руб., в том числе налога - 385350, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 1717,46 руб., в том числе налога - 1640, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 234679, 95 руб., в том числе налога- 234621, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 259285, 00 руб., в том числе налога - 163039, 00 руб. (ЕСН, зачисляемый в ФСС в сумме 13286, 00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; транспортный налог в сумме 149753,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 236400,21 руб., в том числе налога - 234621, 00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 188546,01 руб., в том числе налога - 187764,00 руб. (транспортный налог в сумме 151775,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; земельный налог в сумме 35989,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 238009,67 руб., в том числе налога-234621,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 387458,20 руб., в том числе налога - 374795,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 173448,54 руб., в том числе налога- 157999,43 руб. (ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 65889,69 руб., в том числе по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>- 20437,00 руб., <ДД.ММ.ГГГГ> - 45452,69 руб.; ЕСН, зачисляемый в ФСС в сумме 45022,00 руб., в том числе по сроку уплаты Г <ДД.ММ.ГГГГ>- 9878,00 руб., <ДД.ММ.ГГГГ> - 35144,00 руб.; ЕСН, зачисляемый в ФФОМС в сумме 12305,18 руб., в том числе по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>- 3746,00 руб., <ДД.ММ.ГГГГ> - 114,18 руб., <ДД.ММ.ГГГГ> - 8445,00 руб.; ЕСН, зачисляемый в ТФОМС в сумме 22373,56 руб., в том числе по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>- 6812,00 руб., <ДД.ММ.ГГГГ> - 207,56 руб., <ДД.ММ.ГГГГ> - 15354,00 руб.; налог на имущество организации в сумме 12409,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 369548,04 руб., в том числе налога - 358846,00 руб. (НДС в сумме 275473,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; налог на имущество организации в сумме 13054,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; транспортный налог в сумме 65139,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>; земельный налог в сумме 5180,00 руб., по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 279675,98 руб., в том числе налога - 275473,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 289519,79 руб., в том числе налога - 275474,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на основании требования № от <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 178093,38 руб., в том числе налога - 169643,00 руб. На основании требований об уплате налогов и сборов и принятых решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств <данные изъяты> в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> МРИФНС № по Тверской области на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в Вышневолоцком ОСБ РФ №, выставлены инкассовые поручения о принудительном исполнении обязанности по налогам и сборам путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика. Так в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> МРИФНС № по Тверской области на расчетный счет <данные изъяты> № в Вышневолоцком ОСБ РФ № направлены инкассовые поручения по налогам и сборам без учета пеней и штрафов на сумму 3449882, 43 руб., а именно: - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 5835,00 руб. по решению о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование по уплате налога, сбора, пени, штрафа № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 16622,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 30621,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 32,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 5,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 19,00 руб.;№5155 от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 654,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 4658,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ФБ в размере 337550,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 385350,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 1640,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование №от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ФСС по акту в размере 13286,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 149753,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 234621,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 151775,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 30621,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 32,00 руб.); № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 5,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 19,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 654,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 4658,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 234621,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 234621,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ФБ по акту в размере 374795,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ФБ в размере 65889,69 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ФСС в размере 45022,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ФФОМС в размере 12305,18 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по ЕСН ТФОМС в размере 22373,56 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по налогу на имущество организаций в размере 12409,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 275473,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по налогу на имущество организаций в размере 13054,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 65139,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 3,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 19,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 500,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по земельному налогу в размере 4658,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 275473,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 275474,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); - № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму задолженности по НДС в размере 169643,00 руб. по решению № от <ДД.ММ.ГГГГ> (требование № от <ДД.ММ.ГГГГ>); Выставленные инкассовые поручения по налогам и сборам исполнены не были в связи с не поступлением денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> № в Вышневолоцком ОСБ РФ №. Неисполненные кассовые поручения по налогам и сборам, вследствие недостаточности денежных средств для исполнения, помещены банком в картотеку №. Для обеспечения исполнения решений о взыскании налога налоговым органом в Порядке, предусмотренным ст. 76 НК РФ, с <ДД.ММ.ГГГГ> выносились решения о приостановлении операций по расчетному счету <данные изъяты> 40602810163310020007, открытому в Вышневолоцком ОСБ РФ №. Всего вынесено 21 решение: № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; "№491 от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>; № от <ДД.ММ.ГГГГ>. Таким образом, банковский счет <данные изъяты> блокирован картотекой № и решениями о приостановлении операций по счету. В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете <данные изъяты>, налоговым органом в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> в соответствии п. 7 ст. 46 НК РФ приняты следующие решения и постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика – организации (без учета пеней): № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 16622,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 35989,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 385350,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 1640,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 215530,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 234621,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 187764,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 234621,00 руб.;№532 от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 374795,00 руб.;№533 от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 234621,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 157999,43 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 358846,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 275473,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 275474,00 руб. Постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества <данные изъяты> направлены налоговым органом в Фировский и Бологовский районные отделы УФССП по Тверской области. В соответствии с постановлениями налогового органа судебными приставами-исполнителями Фировского и Бологовского районных отделов УФССП по Тверской области вынесены постановления о возбуждении исполнительного производства в отношении <данные изъяты>, а именно: - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 16622,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 35989,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 385350,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 1640,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 2115530,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 234621,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 187764,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 234621,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 374795,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 234621,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 157999,43 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 358846,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 275473,00 руб. (без учета пеней); - по Постановлению № от <ДД.ММ.ГГГГ> возбуждено исполнительное производство № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму налогов и сборов 275474,00 руб. (без учета пеней). Судебными приставами-исполнителями Фировского и Бологовского районных отделов УФССП по Тверской области вынесены следующие постановления об окончании исполнительного производства, возбужденного в отношении <данные изъяты>: № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 285394,64 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 289519,79 руб. В соответствии с п. 12.1 - 12.2 и 12.7 Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденного Центральным банком РФ №2-П от 03.10.2002 «Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством. Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством». В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ «При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:. .. в четвертую очередь производится списание по (платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов». <данные изъяты> <данные изъяты> Николаев В.П. достоверно знал, что предприятие не исполняет обязанность по уплате налогов (сборов) и на расчетном счете организации имеются не исполненные инкассовые поручения налогового органа. Не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> (когда сумма инкассовых поручений по налогам и сборам, помещенных в картотеку № превысила 1500000 руб.) у Николаева В.П. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производится взыскание по налогам и сборам в крупном размере. С этой целью он, осуществляя руководство деятельностью <данные изъяты>, в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> умышленно совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке ст. 46 НК РФ принудительно взыскать сумму недоимки по налогам и сборам. В связи с указанными обстоятельствами, действуя с прямым умыслом, в период времени с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ>, в рабочие дни, в дневное время, находясь в офисе <данные изъяты>, расположенном по адресу. <адрес>, <данные изъяты> <данные изъяты> Николаев В.П., являясь единственным распорядителем денежных и материальных ценностей возглавляемого им предприятия, умышленно, в нарушение требований вышеуказанных нормативных актов, игнорируя конституционную обязанность, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги, вышеизложенные обязанности налогоплательщика самостоятельно не исполнил. Стремясь достигнуть положительных показателей экономической деятельности <данные изъяты>, и ставя данную цель и интересы своего предприятия выше конституционных обязательств перед обществом и государством по уплате налогов, преследовал цель создания условий для не зачисления денежных средств на расчетный счет предприятия, на котором имелись инкассовые поручения и решения о приостановлении расходных операций. Достоверно зная, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет, произойдет их списание по инкассовым поручениям в счет погашения недоимки по налогам и сборам, <данные изъяты> <данные изъяты> Николаев В.П. осуществлял действия по сокрытию денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание задолженности. Так, на основании распорядительных писем, путем выдачи доверенностей, платежными поручениями осуществлены перечисления на расчетный счет кредиторов <данные изъяты>, минуя расчетный счет последнего, следующими дебиторами организации: 1) ИП ФИО7 по выданной доверенности <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> перечислено платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 123622,00 руб. Всего перечислено 123622,00 руб.; 2) <данные изъяты> по распорядительному письму: - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ>- 107888,42 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 5500,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ>-29698,39 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 6768,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 1003,00 руб. на расчетный счет <данные изъяты>; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 14518,72 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 8980,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 40636,24 руб. перечислило на расчетный счет <данные изъяты>; - - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением №, 26 от <ДД.ММ.ГГГГ> - 1243,36 руб., 491,25 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежными поручениями № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 491,25 руб., № от <ДД.ММ.ГГГГ>- 1243,36 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 5760,00 руб.; - - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> -3065,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением №, 4 от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб., 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением№11 от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> 300,00 руб.;№45 от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 300,00 руб. - на расчетный счет <данные изъяты>; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 15000,00 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> -1557,35 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 5400,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> -2567,49 руб. на расчетный счет <данные изъяты>; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 5625,02 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 5418,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 5275,40 руб. на расчетный счет <данные изъяты>; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 3785,77 руб.; - № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> -3300,00 руб.;№335, 336 от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежными поручениями №, 73 от <ДД.ММ.ГГГГ> -1850,00 руб., 3900,00 руб. на расчетный счет <данные изъяты>. Всего перечислено 284 566,02 руб. 3) <данные изъяты>: - по распорядительному письму: № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 431520,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 109725,00 руб.; № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило на расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> -5400,00 руб. - по выданной доверенности <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> по платежному поручению: № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 216494,00 руб.;№53 от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 153711,00 руб.; Всего перечислено 916 850,00 руб. 4) <данные изъяты>: - по распорядительному письму от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> - 120797,00 руб.; по выданной доверенности <данные изъяты> платежным поручением № от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 85766,00 руб. на расчетный счет <данные изъяты>. Всего перечислено 206 563,00 руб. 5) <данные изъяты>: - по распорядительному письму от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислило платежными поручениями №, 2 от <ДД.ММ.ГГГГ> - 109998,00 руб., 154927,00 руб. на расчетный счет <данные изъяты>. Всего перечислено 264 925,00 руб. 6) <данные изъяты> по выданной доверенности <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> по платежному поручению: №, 102 от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 135819,00 руб., 191294,00 руб. Всего перечислено 327 113,00 руб. 7) ИП ФИО12 по выданной доверенности <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> по квитанциям от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 188303,00 руб., 133695,00 руб. Всего перечислено 321 998,00 руб. 8) ИП ФИО8 по выданной доверенности <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> по квитанциям от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 34717,00 руб., 24649,00 руб. Всего перечислено 59 366,00 руб. 9) <данные изъяты> по выданной доверенности <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> по платежному поручению №, 29 от <ДД.ММ.ГГГГ> перечислено 24670,00 руб., 17516,00 руб. Всего перечислено 42 186,00 руб. Таким образом, Николаевым В.П. всего умышленно сокрыто от принудительного взыскания денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 2547 189, 02 руб. Согласно п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» - «Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами. При открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами». Николаев В.П. как лицо, осуществляющее руководство организации-недоимщика, не имея право расходовать наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, на расчеты с кредиторами, и, зная о наличии на расчетном счете <данные изъяты> инкассовых поручений налогового органа, в нарушение п. 2.7 ЦБ РФ №14-П от 05.01.1998 в период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> с прямым умыслом с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, давал указания <данные изъяты> <данные изъяты>, находящемуся в его подчинении, на расходование поступающих в кассу предприятия денежных средств, минуя расчетные счета. <данные изъяты> в периоды с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> и с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> были произведены расходы, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации по налогам и сборам, могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на общую сумму 4022102,08 руб.: 1) через счета третьих лиц в сумме 2547189,02 руб.; 2) путем заключения договоров прекращения обязательств зачетом взаимных требований в сумме 261190,49 руб.; 3) через кассу организации и подотчетных лиц в общей сумме 1213722,57 руб., в том числе: - возврат денежных средств за неотгруженную продукцию - 20500,00 руб. (касса); - на вспомогательное производство - 12700,00 руб. (подотчет); - на общехозяйственные расходы - 17311,69 руб. (подотчет); - на расчеты с поставщиками и подрядчиками - 1117214,26 руб. (подотчет); - на расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 14439,62 руб. (подотчет); - на прочие расходы - 31557,00 руб. (подотчет). Задолженность <данные изъяты> перед подотчетными лицами по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> составляет - 338687,68 руб. Таким образом, сумма не поступивших на расчетный счет денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, с учетом очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ составляет 2524376,41 руб. (4 022 102,08 -338687,68 - 197 276,68 - 56 715,89 - 318 850,66 - 55 945,37 - 99 087,71 - 23 999,60 - 6 618,91 -7288,14 - 26 335,73 - 97 970,20 - 15 400,88 - 93 227,51 - 14 250,20 - 6 909,28 - 50,00 - 5 216,67 -103 623,75 - 12 302,28 - 6 375,93 - 11 592,60), где: - 4022102,08 руб. - размер денежных средств, не поступивших на расчетные счета; - 338687,68 руб. - задолженность организации перед подотчетными лицами; - 197276,68 руб. - остаток неисполненного документа на взыскание ПФ страховой части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> № по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>; - неисполненные документы по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>: - 56715,89 руб. - на взыскание ПФ накопительной части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> № - 318850,66 руб. - по взысканию ПФ страховой части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 55945,37 руб. - по взысканию ПФ накопительной части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 99087,71 руб. - по взысканию ПФ страховой части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 23999,60 руб. - по взысканию ПФ накопительной части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 6618,91 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 7288,14 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 26335,73 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 97970,20 руб. - по взысканию ПФ страховой части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 15400,88 руб. - по взысканию ПФ накопительной части от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 93227,51 руб. - по взысканию ПФ страховой части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 14250,20 руб. - по взысканию ПФ накопительной части пенсии от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 6909,28 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 50,00 руб. - по взысканию штрафа от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 5216,67 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 103623,75 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> № ; - 12302,28 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 6375,93 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №; - 11 592,60 руб. - по взысканию страховых взносов от <ДД.ММ.ГГГГ> №. В результате руководством <данные изъяты> в лице Николаева В.П. умышленно было выведено из-под механизма принудительного взыскания 2524376,41 рублей денежных средств, принадлежащих <данные изъяты>, которые должны были поступить на расчетный счет предприятия и в силу выставленных налоговым органом инкассовых поручений и решений о приостановлении операций по расчетным счетам, могли быть направлены на погашение задолженности предприятия по налогам и сборам, то есть сокрыто 2524376,41 рублей, что относится в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ к категории крупного размера. Таким образом, Николаев В.П. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ. В ходе судебного заседания подсудимый Николаев В.П. вину свою признал полностью, в содеянном раскаялся, сообщил, что больше такого не повторится, задолженность по налогам возникла по ряду объективных причин, в том числе и в результате незаконного списания денежных средств в счет уплаты налогов со счета организации налоговыми органами в размере более 1500000 рублей и пеней почти 1 млн. рублей, в настоящее время задолженность по налогам и сборам <данные изъяты> за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> погашена в полном объеме (т. 3 л.д. 201, т. 5 л.д. 3-12). При принятии решения о проведении финансовых операций мимо банковского счета, который был заблокирован налоговым органом, прежде всего руководствовался интересами предприятия, чтобы оно могло работать, а не обанкротилось, как ряд других аналогичных <данные изъяты> в Тверской области. Подсудимый заявил ходатайство о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства в соответствии со ст.314 УПК РФ. Суд считает данное ходатайство подлежащим удовлетворению, так как Николаев В.П. совершил преступление, наказание за которое предусмотренное УК РФ не превышает десяти лет лишения свободы. Он заявил свое ходатайство добровольно, после проведения консультации с защитником, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, понимает существо особого порядка судебного разбирательства. Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства. Обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, действия Николаева В.П. суд квалифицирует как совершение сокрытия денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации в крупном размере. Адвокат Соловьева Л.Н. ходатайствовала о прекращении уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием Николаева В.П., так как подсудимый в содеянном раскаялся, задолженность по налогам погашена в полном размере, вину свою в совершении преступления признал полностью, активно способствовал раскрытию преступления, исключительно положительно характеризуется по месту жительства. Подсудимый Николаев В.П. поддержал данное ходатайство. Прокурор возражал по поводу прекращения уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием, учитывая общественную опасность совершенного преступления, относящегося к преступлению в области экономической деятельности. Ссылка стороны защиты на то, что Николаев В.П. активно способствовал раскрытию преступления, не соответствует действительности, так как преступление было раскрыто в результате проведенной проверки следственными органами, сам Николаев В.П. в правоохранительные органы не обращался. Изучив материалы дела, выслушав прокурора, адвоката, подсудимого, суд считает ходатайство адвоката обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. В соответствии со ст.28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, впервые совершившего преступление небольшой или средней тяжести, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб, или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным. Преступление, в совершении которого обвиняется Николаев В.П., относится к категории преступлений средней тяжести. Согласно ч. 1 ст. 75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным. Государственный обвинитель, выражая свое несогласие на прекращение уголовного дела в отношении Николаева В.П. обосновал это тем, что преступление было раскрыто в результате проведенной проверки следственными органами, сам Николаев В.П. в правоохранительные органы не обращался. Однако данное обстоятельство не предусмотрено законом в качестве условия или основания для отказа в применении ст.75 УК РФ и освобождения Николаева В.П. от уголовной ответственности, аналогично и содержание ст.28 УПК РФ. Как следует из материалов дела подсудимый Николаев В.П. впервые совершил преступление средней тяжести, в ходе следствия не скрывался, добровольно являлся в правоохранительные органы, чистосердечно признал вину, правдиво рассказывал об обстоятельствах совершенного преступления, чем активно помогал следствию и способствовал раскрытию преступления, задолженность по налогам и сборам <данные изъяты> за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> погашена в полном объеме (т. 3 л.д. 201, т. 5 л.д. 3-12), вследствие деятельного раскаяния совершенное им деяние перестало быть общественно опасным. Николаев В.П. ранее не судим (т. 3 л.д. 192-193, 195, 198), к административной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется положительно (т. 3 л.д. 199). На основании изложенного и руководствуясь ст. 75 УК РФ, 28, 239 УПК РФ суд П О С Т А Н О В И Л : Уголовное дело № 1-24/2011 (№) прекратить, Николаева Валерия Павловича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, освободить от уголовной ответственности на основании ст. 28 УПК РФ в связи с деятельным раскаянием. Меру пресечения подсудимому Николаеву В.П. – обязательство о явке – отменить. Вещественные доказательства по делу - финансовую документацию <данные изъяты> за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> включительно, после вступления постановления в законную силу - возвратить по принадлежности, остальную документацию хранить при материалах уголовного дела. Настоящее постановление может быть обжаловано в течение 10 суток со дня его вынесения в Тверской областной суд через Фировский районный суд. Председательствующий А.Ю. Калинин