Приговор
Именем Российской Федерации
08 февраля 2011 года город Ессентуки
Судья Ессентукского городского суда Ставропольского края Бобровский А.Е.,
с участием:
государственного обвинителя - помощника прокурора г. Ессентуки Мережко Ю.Н.
представителя потерпевшего/гражданского истца Межрайонной ИФНС России № 10 по Ставропольскому краю по доверенности Тухватуллиной Л.С.,
подсудимой/гражданского ответчика Мануйловой И.В.,
защитника - адвоката Орловской Е.Н., представившей удостоверение № *** и ордер № *** от 27 декабря 2010 года,
при секретаре Михайлюк А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Мануйловой И.В., *** не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
установил:
Мануйлова И.В. уклонилась от уплаты налогов с организации, путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью *** учреждено решением единственного учредителя Мануйловой И.В. от ***. ООО *** зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 10 по Ставропольскому краю, ***, расположено по адресу г. Ессентуки, *** и состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 10 по Ставропольскому краю ***. Мануйлова И.В. в соответствии с решением единственного учредителя ООО *** от *** назначена генеральным директором сроком на пять лет, и согласно п. 27 Устава ООО *** единолично осуществляла руководство текущей деятельностью предприятия. Генеральный директор ООО *** Мануйлова И.В., являясь в соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года, лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязанная в соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 58 НК РФ, исчислять, и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые она обязана уплачивать, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок установленный законодательством о налогах и сборах, в 2008-2009 годах, совершила умышленные действия, с прямым умыслом, направленные на уклонение от уплаты налогов с организации, путем непредставления налоговой декларации, в крупном размере.
***, в соответствии с положениями статей 346.12., 346.13 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями) ООО *** подало в МИ ФНС России № 10 по Ставропольскому краю заявление *** о переходе на упрощенную систему налогообложения, подписанное руководителем предприятия - Мануйловой (Цапко) И.В. В соответствии с положениями статьи 346.14 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями) объектом налогообложения выбран - доходы, уменьшенные на величину расходов.
*** МИ ФНС России № 10 по Ставропольскому краю было направлено ООО *** уведомление *** о возможности применения упрощенной системы налогообложения с ***, с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.
В соответствии с положениями ст. 346.20 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями) налоговая ставка установлена в размере 15 процентов. В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями) ООО *** применяющее упрощенную систему налогообложения, не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.
В 2008 году ООО *** осуществляло реализацию товаров (работ, услуг), поставляло товары и производило ремонтно-строительные работы. В 2008 году ООО *** заключило с ООО Управляющая компания ***, ГУЗ *** договоры на проведение ремонтно-строительных работ.
После выполнения соответствующих работ были составлены акты о приемке выполненных работ (унифицированная форма № КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма № КС-3), в которых был исчислен и выделен налог на добавленную стоимость от стоимости выполненных работ, подписанные сторонами.
В период с *** по ***, на основании вышеуказанных документов, ООО *** выставило ООО Управляющая компания *** счета-фактуры на выполненные работы, в которых выделило налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателям, на общую сумму ***, в том числе: № 00000001 от 29 мая 2008 года, на сумму ***, в том числе НДС - ***, № 00000040 от 29 мая 2008 года, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от *** на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от *** на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от *** на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от *** на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от *** на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от *** на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***, *** от ***, на сумму ***, в том числе НДС - ***.
Счета-фактуры на выполненные работы были оплачены покупателями.
В соответствии с п. 5 ст. 173, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями) ООО *** не признающееся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, но выставившее покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, было обязано исчислить и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, указанную в счетах-фактурах выставленных ООО Управляющая компания *** и представить в МИ ФНС России № 10 по Ставропольскому краю налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 4 кварталы 2008 г.
Мануйлова И.В., действуя умышленно, с прямым умыслом, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в нарушение требований п. 5 ст. 173, п.п. 4, 5 ст. 174 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями) налог на добавленную стоимость за 2, 4 кварталы 2008 года с ООО ***, подлежащий уплате в бюджет, не исчислила, в МИ ФНС России № 10 по Ставропольскому краю налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 4 кварталы 2008 года не представила, в срок, предусмотренный п. 4 ст. 174 НК РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями), а именно до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ***, и *** соответственно, налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года в сумме *** и 4 квартал 2008 года в сумме - ***, а всего на общую сумму ***, в бюджет не уплатила.
В результате своей преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, генеральный директор ООО *** Мануйлова И.В., умышленно, с прямым умыслом, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму ***, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет более двух миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов составляет 92,4 процента от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд (2007-2009 годы).
Подсудимая виновной себя признала полностью и пояснила, что согласна с предъявленным обвинением в полном объеме. Свое согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства Мануйлова И.В. выразила после проведения консультации с адвокатом Орловской Е.Н. и подтвердила в ходе судебного заседания.
Защитник Орловская Е.Н. также подтвердила согласие подсудимой Мануйловой И.В. на постановление приговора без проведения судебного разбирательства и пояснила, что свое согласие Мануйлова И.В. выразила добровольно, без какого-либо давления на нее, после проведения предварительной консультации с ней.
Государственный обвинитель, а также представитель потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 10 по Ставропольскому краю по доверенности Тухватуллина Л.С. не возражали против постановления приговора в отношении Мануйловой И.В. без проведения судебного разбирательства.
В силу ч. 1 ст. 314 УПК РФ, обвиняемый вправе при наличии согласия государственного обвинителя и потерпевшего заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное Уголовным кодексом РФ, не превышает десяти лет лишения свободы.
Суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, так как подсудимая осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства, ходатайство было заявлено добровольно после проведения консультации с защитником.
В соответствии с ч. 7 ст. 316 УПК РФ, если судья, придя к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, то он постановляет обвинительный приговор и назначает подсудимому наказание, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление.
Действия подсудимой следует квалифицировать по ч. 1 ст. 199 УК РФ, так как она уклонилась от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.
Обвинение, с которым согласилась подсудимая обоснованно, подтверждается имеющимися в деле доказательствами, в связи с чем, суд считает возможным, признав Мануйлову И.В. виновной, постановить в отношении нее обвинительный приговор.
В ходе судебного заседания полномочным представителем Межрайонной ИФНС России № 10 по Ставропольскому краю заявлен гражданский иск в размере ***, который подсудимая признала в полном объеме, не возражает против взыскания с нее указанной суммы. Суд считает необходимым удовлетворить заявленные исковые требования в полном объеме.
Обстоятельствами, смягчающими наказание Мануйловой И.В., суд признает в соответствии со ст. 61 УК РФ наличие малолетнего ребенка, сына РПО, *** года рождения. Суд также принимает во внимание то обстоятельство, что подсудимая свою вину в совершении преступления признала полностью, в содеянном раскаивается, по месту работы и жительства характеризуется положительно.
Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено.
При определении вида и размера наказания подсудимой, суд также учитывает, характер и степень общественной опасности совершенного преступления. Мануйлова И.В. совершила преступление, отнесенное уголовным законом к категории преступлений небольшой тяжести. Кроме того, суд учитывает влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни ее семьи. В обязательном порядке суд учитывает мнение представителя потерпевшего, настаивавшего на удовлетворении заявленных исковых требований. В целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений, с учетом всех заслуживающих обстоятельств по делу, суд считает возможным назначить Мануйловой И.В. наказание не связанное с изоляцией от общества.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд
приговорил:
Признать Мануйлову И.В., виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере ста тысяч рублей в доход государства.
Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 10 по Ставропольскому краю удовлетворить, взыскать с Мануйловой И.В., ***
Вещественные доказательства по делу: требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от *** *** от ***, решения о взыскании налогов, сборов, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации на счетах в банках *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, копии решений о приостановлении операций по счету *** налогоплательщика ООО *** в ФАИК ПСБ «Ставрополье» ОАО в ***: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, уведомление о вызове налогоплательщика ООО *** от ***, акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых нарушениях *** от ***, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО *** *** от ***, акт камеральной налоговой проверки ООО *** *** от ***, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО *** *** от ***, балансы расчетов ООО *** за 2007-2009 годы по состоянию на ***, ***, ***, заявление ООО *** о переходе на упрощенную систему налогообложения от ***, уведомление МИ ФНС РФ *** по *** о возможности применения упрощенной системы налогообложения *** от ***, налоговые декларации ООО *** по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 9 месяцев 2007 года, за 2007 год, за первый квартал 2008 года, протокол входного контроля за первое полугодие 2008 года, за девять месяцев 2008 года, протокол входного контроля за 2008 год, протокол входного контроля, уточненные налоговые декларации ООО *** по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за: 2007 год, протокол входного контроля, 2008 год, протокол входного контроля, акт выездной налоговой проверки ООО *** *** от ***, решение МИ ФНС России *** по *** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО *** *** от ***, уведомление о рассмотрении материалов проверки от ***, протоколы расчета пени по акту выездной налоговой проверки ООО *** *** от ***, справка о проведенной выездной налоговой проверке ООО *** от ***, уведомление о предоставлении документов после возобновления проверки от ***, требования о предоставлении документов: *** от ***, *** от ***, уведомление *** от *** о доступе проверяющих на территорию налогоплательщика, решение о проведении выездной налоговой проверки ООО *** *** от ***, решения: о приостановлении проверки от ***, о возобновлении проверки от ***, о внесении дополнений (изменений) в состав проверяющих от ***, о возобновлении проверки от ***, сопроводительное письмо о направлении документов по почте, с уведомлением о получении, запрос в Ессентукский почтамт о получении корреспонденции адресатом ООО *** от ***, ответ из Ессентукского почтамта о получении корреспонденции адресатом Мануйловой И.В., выписки из единого государственного реестра юридических лиц *** от ***, от ***, от ***, от ***, от ***, от ***, от ***, от ***, от ***, от ***, извещение банка об открытии счета ООО *** в *** от *** в ***, извещение ООО «Строй-Групп» в МИ ФНС РФ *** по *** об открытии счета ООО «Строй-Групп» в ФАИК ПСБ «Ставрополье» ОАО в ***, свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ, квитанция об оплате от ***, сопроводительное письмо конкурсному управляющему ООО *** решение Арбитражного суда *** по делу № *** от ***, конверт, извещение банка об открытии счета ООО *** в *** в ***, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от *** с приложениями, сведения: о видах экономической деятельности, о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица, об учредителях юридического лица - физических лицах, расписка о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица при создании, решение о государственной регистрации *** А от ***, решение единственного учредителя ООО *** Ц.И,В. от ***, устав ООО ***, государственный контракт на капитальный ремонт *** от ***, договор *** от ***, дополнительное соглашение к государственному контракту на капитальный ремонт *** от ***, договор на перевозку грузов автомобильным транспортом *** от ***, между ФГУ Курортная больница Росздрава и ООО *** акты о приемке выполненных работ ООО *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, справки о стоимости выполненных работ и затрат ООО *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, ***/ОК-2 от ***, ***/ОК-1 от ***, ***/ОК-1 от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, акт на выполнение работ - услуг ***.07 от *** между ФГУ курортная больница Росздрава и ООО *** счета ООО *** *** от ***, *** от *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, счета-фактуры ООО *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, распечатки электронных документов - платежных поручений: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, 3 1044 от ***, акты сверки между ООО *** и *** на ***, ***, договор подряда на капитальный ремонт жилого помещения *** от ***, договор подряда на капитальный ремонт жилого помещения *** от ***, между ООО Управляющая компания *** и ООО *** акты о приемке выполненных работ ООО ***»: ***/КР-В от ***, ***/КР-В от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, ***/ОК-2 от ***, ***/ОК-1 от ***, ***/ОК-1 от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, ***а/1 от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, ***а/1 от ***, *** от ***, *** от ***, справки о стоимости выполненных работ и затрат ООО «Строй-Групп»: ***/КР-В от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, счета ООО «Строй-Групп»: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, счета-фактуры ООО «Строй-Групп»: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, распечатки электронных документов - платежных поручений: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, 3 50 от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, письма ООО *** директору ООО Управляющая компания *** исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, исх. *** от ***, локальные сметные расчеты ООО *** б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, б/н от ***, договор подряда *** от *** между *** *** акт о приемке выполненных работ ООО *** *** от ***, справка о стоимости выполненных работ и затрат ООО *** *** от ***, счет ООО *** *** от ***, счет-фактура ООО *** *** от ***, локальные сметные расчеты ООО *** б/от ***, *** б/д на 4 л., *** б/д на 3 л., *** б/д, *** б/д, государственный контракт на выполнение подрядных работ *** от *** между *** и ООО ***», расшифровка государственному контракту *** от ***, сведения о государственном контракте на выполнение подрядных работ *** от *** между *** и ООО *** акты о приемке выполненных работ ООО *** *** от ***, *** б/д, б/н, б/д, б/н, б/д, *** от ***, *** от ***, справки о стоимости выполненных работ и затрат ООО *** б/н, б/д, б/н, б/д, б/н от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, счета ООО *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, служебная записка зам. *** от ***, приказ ***» *** - л. с. от ***, распечатки электронных документов - платежных поручений: *** от ***, 343905 от ***, 343906 от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, дефектные акты: б/н, б/д, б/н, б/д, б/н, б/д, локальные сметные расчеты ООО ***: *** от ***, *** от ***, *** от ***, ***/ОК-2, ***/ОК-1, ***/ОК-1, светокопии: акта о затоплении помещении ООО *** от ***, описи документов, пришедших в негодность в результате затопления помещения ООО *** по адресу: ***, подъезд, 1, договора субподряда *** от ***, договора субподряда *** ***, актов о приемке выполненных работ ООО *** *** от ***, *** от ***, справок о стоимости выполненных работ и затрат ООО *** *** от ***, *** от 10.2008 года, счетов-фактур, выставленных ООО *** *** от ***, *** от ***, распечаток электронных документов - платежных поручений: *** от ***, *** от ***, *** от ***, 3 36 от ***, *** от ***, листов книги покупок ООО ***, выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО *** *** в *** *** в ***, договоры подряда: *** от ***, *** от ***, *** от ***, между *** счета-фактуры *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, распечатки электронных документов - платежных поручений: *** от ***, *** от ***, *** от ***, дефектные ведомости объемов работ: б/н, б/д, б/н от ***, б/н от ***, договор субподряда на выполнение подрядных работ по текущему ремонту в помещениях *** *** от *** между ООО «***», договор на выполнение строительных подрядных работ по капитальному ремонту здания лечебного корпуса ГУСО *** для государственных нужд *** ***-т от *** между *** договор на выполнение подрядных работ по капитальному ремонту административного корпуса ГУЗ ***» для государственных нужд *** ***-т от *** между ООО *** договор на выполнение подрядных работ по капитальному ремонту корпуса проходной ***» для государственных нужд *** ***-т от *** между ***»: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, счета-фактуры ООО *** *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, 3 00000047 от ***, акты на выполнение работ (услуг): *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, между *** выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО ***», распечатки электронных документов - платежных поручений: *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, 3 759 от ***, *** от *** - приобщенных к материалам уголовного дела, после вступления приговора в законную силу оставить хранить при уголовном деле.
Меру пресечения Мануйловой И.В., до вступления приговора в законную силу, оставить прежней - подписку о невыезде.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в коллегию по уголовным делам Ставропольского краевого суда в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.
Председательствующий: