ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г.Даг.Огни 24 апреля 2009г.
Судья Даг.Огнинского городского суда Гаджиев Н.Ш. с участием государственного обвинителя -пом.прокурора г.Даг.Огни Абдулкеримова Н.А.
подсудимого Шахсинова Фикрета Гусейновича
защитника Нурахмедова Н.А., представившего удостоверение Номер обезличен,ордерНомер обезличен при секретаре Велихановой Г.А.
а также представителя потерпевшего Магомедова Б.М. рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Шахсинова Фикрета Гусейновича, 11 декабря 1965 года рождения, уроженца г.Даг.Огни, гр-на РФ, образование высшее, женатого, военнообязанного, работающего рабочим ЧП «Евромастер» г.Дербента, проживающего по адресу г.Даг.Огни,ул.М.Гаджиева 20 ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренного ст.ст199 -2,199
ч.1 УК РФ,
установил:
Шахсинов Ф.Г. обвиняется в сокрытии денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, а также в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Преступление им совершено при следующих обстоятельствах:
Шахсинов Ф.Г., будучи руководителем Муниципального унитарного предприятия «Огнинские городские электрические сети» (далее МУП «ОГЭС»), состоящий на налоговом учете в МРИ ФНС РФ Номер обезличен по РД, зарегистрированный по адресу: г. Дагестанские Огни, Федеральная дорога «Кавказ», в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. сокрыл денежные средства в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах:
Согласно положению статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с положением подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно данным, представленным МРИ ФНС РФ Номер обезличен по РД, в соответствии со т.69 НК РФ, в адрес МУП «ОГЭС» указанной инспекцией было направлено требование Номер обезличен от Дата обезличенаг. об уплате налога в размере 1 448 395,5руб., в том числе с суммой недоимки по налогам в размере 1125 572,97 руб., -кроме того, МРИ ФНС РФ Номер обезличен по РД, в соответствии со ст.46 НК РФ, были выставлены инкассовые поручения на выше указанную сумму о списании денежных средств с расчетного счета предприятия. Однако, эти инкассовые поручения не были исполнены в связи с отсутствием средств на счету предприятия. Согласно справке, представленной МУП «ОГЭС», задолженность предприятия по налогам и платежам во внебюджетные фонды по состоянию на Дата обезличенаг. составляет 1 258 427 рублей.
По результатам проверки установлено, что с декабря 2005г. (т.е. после получения руководителем предприятия требования об уплате налога), по ноябрь 2006г., в кассу УП «ОГЭС» поступили денежные средства в размере 5261141руб. Из этой суммы, за тот же период, предприятием было выдано в подотчет, для приобретения ТМЦ, 4 104 812руб.
Таким образом, руководство предприятия МУП «ОГЭС», зная об имеющейся задолженности предприятия по налогам, не погасило задолженность в сумме 1 258 427 рублей, а направило имеющиеся денежные средства на хозяйственные нужды.
Своими действиями Шахсинов Ф.Г. совершил преступление, предусмотренное ст. 199-2 УК РФ, то есть сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.
Он же, за II кв. 2005г. налогоплательщиком по кредиту и дебету 68 счета, расчеты с бюджетом субсчет НДС не был включен суммы взаимозачетов по следующим письмам I6AO «Даг-энерго» Номер обезличенНомер обезличен - 505 и 227-506 от Дата обезличенаг.; Номер обезличен(а) от рЗ Дата обезличенаг.; Номер обезличен от Дата обезличенаг.; на 591586 в т.ч. НДС 90242 руб. На письмах ОАО «Дагэнерго» рекомендовал одновременно уменьшить дебиторскую задолженность льготникам г. Дагестанские Огни и уменьшить кредиторскую задолженность перед ОАО «Дагэнерго» в результате чего нарушены статьи 146 и 171 НК РФ.
За III кв. 2005г. как в II квартале налогоплательщиком не увеличено оборот по дебету и кредиту 68 счета субсчет НДС на 345895 руб. в т.ч. НДС 52764 по следующим письмам: ОАО «Дагэнерго» Номер обезличенНомер обезличен и 50/10 от Дата обезличенаг.; Номер обезличенНомер обезличен и 50/25 отШ.08.2005г.; Номер обезличенНомер обезличен и 50/43 от Дата обезличенаг.
В нарушении ст. 169 НК РФ и налогоплательщиком за III и IV кв. 2005г. завышено входной НДС на 301278 руб. в том числе за III кв. - 76185 руб. за IV кв. -225093 руб.
Это связано с тем, что МУП «ОГЭС» в счет - фактурах, где строка продавец замазано штрихом и сверху написано ООО «Мастер» ИНН 6452036879 г Саратов. Полный адрес на счет -фактурах отсутствует (адрес г Саратов и все, больше ничего нет), а где строка Грузоотправитель и его адрес в не которых счет - фактурах ООО «Саратов» г. Саратов, а в некоторых, где ООО «Саратов» замазано штрихом и написано сверху ООО «Мастер» г Саратов. Подписи на счет - фактурах руководителя и главного бухгалтера не расшифрованы, (расчет по НДС прилагается) Счет- фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. (Перечень счет - фактур и копия с нарушениями прилагается).
В нарушении п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции ФЗ от Дата обезличенаг. Номер обезличен ФЗ) налогоплательщиком при переходе по упрощенному систему налогообложения суммы НДС принятые к вычету по товарам (работам, услугам) в том числе по основным средством и нематериальным активам не было восстановлено в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы или иными словами налогоплательщик не восстановил НДС по не реализованным остаткам товаров, по которым НДС был принят к вычету и которые не использованы при осуществлении операций, облагаемых этим налогам. А по основным средствам надо была восстановить НДС по тем постройкам, которые введены в эксплуатацию до 2006г., поводом для восстановление НДС будет служить то, что указанные объекты начнут использоваться для осуществления операций не облагаемых НДС. Так остаток материалов не реализованных к моменту перехода на упрощенную систему налогообложения по книге учета материалов и по балансу на конец 2005г. т.е. на Дата обезличенаг. составляет 391000 руб. НДС на эту сумму составляет 70380 руб. (391000x18%).
По основным средствам остаток на конец 2005г. и на Дата обезличенаг. составляет 12189785 руб. Из них облагаемой часть налогам на добавленную стоимость без амортизации составляет 1510530 руб., а оставшиеся часть стоимости"«0сновных средств были переданы администрацией города г.Дагестанские Огни на баланс при создании МУП «ОГЭС». Налог на добавленную стоимость на эту сумму составляет 271895 руб. (1510530 х 18%) В связи с этим на основании п. 3 ст. 170 НК РФ в ходе выездной налоговой проверки за январь 2006г. доначислено -342275руб. (70380 + 271895) Согласно ст. 75 НК РФ начислено пеня в сумме 92464 руб. (расчет пени прилагается)
За 2005г налогоплательщиком доходы и расходы признанны по методу начисления.
В нарушении п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщиком завышен расходы на 1975676 руб. это связано с тем, что налогоплательщиком списано товаров -материальные ценности, приобретенные по выше указанным счетам фактурам (см. п. 2.1. данного акта перечень счетов-фактур). Данные счета фактур оформлена с нарушением и к ним отсутствует товарная накладная или товарно-транспортная накладная. Основанием для списания материалов на производство является товарная накладная, и чек ККТ. Кроме того, на те материалы, которые перечислены на этих счет-фактурах, составлены акты на списание их на производство, причём, не извлекая налога на добавленную стоимость. Вся сумма, отраженная на счет фактуре с НДС перенесена на акт списания материалов. А на самих актах отсутствует, где в каком месте проводили электромонтажные работы по замене вышедшего из строя оборудование; акты б/ номера от Дата обезличенаг. на 48250 руб.; на 22750 рубина 27000 руб.; на 300000 руб.; на 42000 руб.; на 60000 руб. и акты от Дата обезличенаг и без номеров на 1080884 руб.; на 327292; на 67500 руб.; (прилагается акты)
В связи с этим с учетом ставки действовавший в проверяемом периоде т. е. за 2005г налогоплательщиком занижена налог на прибыль на - 390525 руб.
Согласно ст. 75 НК РФ начислено пеня: 37571 руб. (расчет пени прилагается)
Единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 9мес. 2005г.
В соответствии с главой 26.2 ст. 346.14 НК РФ налогоплательщиком объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
В нарушении п.1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщиком расходы завышены на 119047руб. Это связано с тем, что на расходы, учитываемые при расчете единого налога отнесли задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество, уплаченная по следующим платежным поручениям: п./п. Номер обезличенот 25.08 2006г на 25134руб по прибыли в ФБ и п./п. Номер обезличен от 25.08 2006г на 93913руб по налогу на имущество.
В связи с этим за 9 месяцев 2006г по упрощенной системе налогообложения доначислено 17857руб. Всего неуплата налогов за период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена составила на сумму 938 618 рублей.
Своими действиями Шахсинов Ф.Г. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Подсудимый Шахсинов Ф.Г. с предъявленным ему обвинениями согласился полностью и добровольно заявил ходатайство согласованное со своим защитником адвокатом Нурахмедовым Н.А. об особом порядке постановления приговора и осознает последствия, заявленного им ходатайства.
Государственный обвинитель Абдулкеримов Н.А. не возражает против заявленного подсудимым Шахсиновым Ф.Г. ходатайства, об особом порядке постановления приговора.
Представитель потерпевшего Магомедов Б.М. согласен с заявленным подсудимым Шахсиновым Ф.Г. ходатайством, об особом порядке постановления приговора и просил взыскать сумму гражданского иска с МУП «ОГЭС» г.Даг.Огни.
В силу ст.314 УПК РФ обвиняемый вправе при наличии согласия прокурора и потерпевшего заявить о согласии с предъявленным обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренные УК РФ превышают десяти лет лишения свободы.
Судом установлено, что подсудимый Шахсинов Ф.Г. заявил ходатайство добровольно, осознавая последствия заявленного им ходатайства и после консультаций со своим защитником, представитель потерпевшего согласен с ходатайством заявленным подсудимым Шахсиновым Ф.Г., а государственный обвинитель не возражает против заявленного подсудимым ходатайства.
Вина подсудимого Шахсинова Ф.Г. кроме собственного признания им вины, полностью подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств;, показаниями свидетелей Джалалова Д., Михайлова И.Р., Асланова И.Р., Алибекова М.А., Уруджевой М., заключениями эксперта за Номер обезличен и1514/1-1 о том. что сумма неуплаченного налога составляет 938618 рублей.
Считая, что обвинение с которым согласился подсудимый Шахсинов Ф.Г. является обоснованным в полном объеме и подтверждены собранными по делу доказательствами, достоверность, допустимость и относимость, которых у суда не вызывает сомнений, суд назначает Шахсинову Ф.Г. наказание по ст.ст. 199-2,199ч. 1 УК РФ по правилам ч.2 ст316 УПК РФ в виде штрафа, исходя из получаемой ежемесячной заработной платы, согласно справки ЧП «Евромастер»г.Дербента, который составляет 4500 рублей.
При решении вопроса о назначении наказания подсудимому суд, также учитывает характер содеянного, его общественную опасность, мотивы и способы
совершенных преступных действий, иные конкретные обстоятельства дела наряду с данными о личности подсудимого, а также обстоятельства, влияющие на вид и размер наказания.
Шахсиновым Ф.Г. совершены умышленные преступные действия, законом отнесенные к категории средней тяжести. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание в отношении Шахсинова Ф.Г. судом не установлено.
Шахсинов Ф.Г. ранее не судим, характеризуется положительно, в содеянном чистосердечно раскаялся.
С учетом данных о личности подсудимого, тяжести совершенных им преступлений, а также влияния назначаемого наказания на его исправления, суд считает, что исправление подсудимого Шахсинова Ф.Г. возможно достичь без изоляции его от общества, путем определения меры наказания в виде штрафа.
Гражданский иск на сумму 938618 рублей, то есть на неуплаченную сумму налогов суд удовлетворяет и взыскивает с МУП «ОГЭС» г.Даг.Огни.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.314-317 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Шахсинова Фикрета Гусейновича виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 199-2,199 ч.1 УК РФ и назначить наказание:
-по ст. 199 -2 УК РФ в виде штрафа в размере заработной платы за 20 месяцев на сумму 90000 рублей;
-по ст. 199 ч.1 УК РФ в виде штрафа в размере заработной платы за 15 месяцев на сумму 67500 рублей;
В соответствии со ст.69 ч.2 УК РФ по совокупности преступлений путем полного сложения назначенных наказаний окончательно Шахсинову Фикрету Гусейновичу назначить наказание в виде штрафа в размере заработной платы за 35 месяцев на сумму 157500 рублей.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.
Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с МУП «ОГЭС» г.Даг.Огни в пользу МРИ ФНС России Номер обезличен по РД 938618 рублей.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Дагестан в течение десяти суток со дня его провозглашения, кроме как по основанию, предусмотренному п.1 ст.379 УПК РФ.
В случае обжалования приговора осужденный Шахсинов Ф.Г. вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении настоящего уголовного дела судом кассационной инстанции, о чем он должен заявить письменно в течение десяти суток со дня вручения ему копии кассационной жалобы или кассационного представления, затрагивающих его интересы.
Председательствующий Гаджиев Н.Ш.
Приговор набран на компьютере лично судьей в совещательной комнате.