Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации

Судебные акты /
СФО /
Новосибирская область /
Чулымский районный суд /
Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации

Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела, уголовного преследования

ДД.ММ.ГГГГ<адрес>

Судья федерального районного суда общей юрисдикции <адрес>Глазунова Т.И.

с участием государственного обвинителя прокуратуры <адрес> Жиглова П.Н.

адвокатаХалипа А.В., предоставившего ордер №, удостоверение №,

подсудимого ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, русским языком владеющего, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, невоеннообязанного, работающего директором ООО «Осиновское», проживающего в <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

при секретареФИО2

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в том, что, являясь директором ОАО <адрес>», в нарушение ст.57 Конституции РФ, согласно которой «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства ОАО «<адрес>» в сумме 523 159 рублей 95 коп., что относится к крупному размеру, так как превышает 250 000 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном п.1 ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Сокрытие указанных денежных средств совершено ФИО1 при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество «Рассвет» (далее ОАО <адрес>») зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес>, р.п. Коченево <адрес>) (далее по тексту МИ ФНС РФ № по НСО), (ИНН: №). Зарегистрировано ОАО «<адрес> территориальной администрацией <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный номер 349, государственный регистрационный номер №, юридический адрес ОАО «<адрес>»: №, <адрес>, поселок сельского типа <адрес>, фактический адрес ОАО «<адрес> <адрес>, а ныне <адрес>.

В соответствии с Уставом основными видами деятельности ОАО <адрес>» являются: производство сельскохозяйственной продукции; первичная и полная переработка собственной сельскохозяйственной продукции и давальческого сырья; строительные, монтажные, пуско-наладочные и отделочные работы; производство товаров народного потребления; транспортирование грузов; оказание услуг складского хозяйства; организация работы, кафе, баров, столовых; торговая, торгово-посредническая, закупочная, сбытовая деятельность;

На основании приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ директором ОАО «<адрес>» назначен ФИО1 на основании протокола общего собрания акционеров ОАО «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ. На основании протокола заседания наблюдательного Совета ОАО «<адрес>» временно исполняющим обязанности директора ОАО «<адрес>» назначен ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ.

Директор ОАО «<адрес>» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем данного Общества. Согласно ст.13 (директор общества) Устава ОАО <адрес>», в соответствии с п. 13.4 – директор без доверенности действует от имени общества, в том числе: осуществляет оперативное руководство деятельностью общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами; распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом и другими внутренними положениями, утвержденными собранием акционеров и наблюдательным советом; представляет интересы общества, как в РФ, так и за ее пределами, в том числе и в иностранных государствах; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; совершает сделки от имени общества, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества; выдает доверенности от имени общества; открывает в банках счета общества; организует введение бухгалтерского учета и отчетности общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества, за исключением функций, закрепленных федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества за другими органами управления общества.

В соответствии с положением ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с последующими изменениями и дополнениями) ФИО1, являясь директором ОАО «<адрес>», был ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с Федеральными законами, иными правовыми актами РФ.

ОАО «Рассвет» является недоимщиком по налогам и сборам в бюджет РФ.

Сумма недоимки по текущим платежам по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 1 125 992 рублей 66 копеек.

Сумма недоимки по текущим платежам по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 1 811 128 рублей 64 копейки.

Сумма недоимки по налогам и сборам по текущим платежам образованной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по срокам уплаты, подтвержденная требованиями, составляет 523 159 рублей 95 копеек.

С целью возмещения имеющейся недоимки МИ ФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ неоднократно направляла в ОАО «<адрес>» требования об уплате налогов и сборов. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<адрес>» были направлены требования на общую сумму недоимки по налогам и сборам – на сумму 1 397 427 рублей 94 копейки:

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 138 рублей с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 553 рубля с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 рублей с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 370 рублей с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 172 рубля 75 копеек с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 442 939 рублей 56 копеек с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 650 рублей с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 651 595 рублей 63 копейки с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 рубля с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 923 рубля с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 211 рублей с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 171 рубль с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 1-3 ст.46 Налогового Кодекса РФ из-за неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов МИ ФНС РФ № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно принимала принудительные меры по взысканию недоимки по налогам и сборам ОАО «<адрес>» посредством направления в ОАО «<адрес>» решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств – организации. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<адрес>» были направлены решения на общую сумму недоимки по налогам и сборам – на 590 990 рублей 51 копейку:

Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счет денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 96 172 рублей 75 копеек.

В соответствии со ст.46 Налогового Кодекса РФ из-за неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов Межрайонная инспекция ФНС РФ № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно принимала принудительные меры по взысканию недоимки по налогам и сборам ОАО «<адрес>» посредством направления в Сберегательный банк РФ, Коченевское ОСБ №, Чулымский ДО №; НСК «Банк Левобережный», в которых имелись расчетные счета ОАО «<адрес>», инкассовых поручений (распоряжений), которые подлежат безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Так, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по <адрес> выставлено инкассовых поручений на расчетные счета ОАО «<адрес>» на общую сумму 1 865 366 рублей 98 копеек, на следующие р/с:

- № Сберегательного банка РФ Коченевское отделение № Чулымский ДО в отношении ОАО <адрес>»: лимит остатка кассы на 2004 г. составлял 1000 рублей, на 2005 г. лимит установлен не был. Картотека неоплаченных инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 322 416 рублей.

- №, НСК Банк «Левобережный»: расчет на установление лимита остатка кассы не предоставлялся. Неоплаченные внебалансовые документы на картотеке на сумму 263 854 рубля.

- №, НСК Банк «Левобережный»: расчет на установление лимита остатка кассы не предоставлялся. Неоплаченные внебалансовые документы на картотеке на сумму 62 060 рублей.

- №, НСК Банк «Левобережный»: расчет на установление лимита остатка кассы не предоставлялся. Неоплаченные внебалансовые документы на картотеке на сумму 201 818 рублей.

В январе 2004 года в <адрес> у директора ОАО «<адрес> ФИО1, достоверно знавшего о том, что ОАО «<адрес>», находящееся по адресу: <адрес>, является недоимщиком по налогам и сборам в бюджет, об имевшихся на открытых расчетных счетах неоплаченных инкассовых поручениях, выставленных налоговым органом, в нарушение ст.57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, и ст.45 Налогового кодекса РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика самостоятельно в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, возник прямой преступный умысел, направленный на совершение сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

ФИО1, являясь директором ОАО «<адрес>», расположенного по адресу: <адрес>, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная, что на расчетные счета ОАО «<адрес>» налоговым органом выставлены инкассовые поручения, умышленно организовал работу предприятия, минуя расчетные счета, путем внесения денежных средств от покупателей в кассу ОАО «<адрес>», находящегося по адресу: <адрес>, и дальнейшего их расходования из кассы предприятия на хозяйственные нужды общества.

В соответствии с п.2.7 (абз.5) Положения от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изменениями на ДД.ММ.ГГГГ), утвержденного Советом директоров Банка России (протокол от ДД.ММ.ГГГГ №), при открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.

В нарушение п. 2.7 Положения ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем ОАО <адрес>» и находясь в здании данного общества, расположенного по адресу: <адрес>, где имея прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно распорядился расходовать денежные средства, поступающие в кассу ОАО «<адрес>», на хозяйственные нужды предприятия, выдачу средств в подотчет, на расчеты с поставщиками, на приобретение ГСМ и запасных частей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ОАО «Рассвет» поступили денежные средства в сумме 9 772 739 рублей. Расход денежных средств из кассы ОАО «<адрес>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 9 772 739 рублей. Денежные средства в сумме 9 772 739 рублей по указанию директора ОАО «<адрес>» ФИО1 были расходованы на финансово – хозяйственную деятельность Общества. Денежные средства в сумме 9 772 739 рублей из кассы ОАО «<адрес>» по распоряжению руководителя ФИО1, осуществляющего свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, расходовались по следующим направлениям: - на приобретение бензина; дизтоплива; дизмасла; семена пшеницы и кукурузы; зап.части; гербициды. (сч. сч. 60, 62, 76).

Данные денежные средства в сумме 9 772 739 рублей умышленно не были направлены директором ОАО «<адрес>» ФИО1, осуществляющим реализацию своего преступного умысла, на оплату начисленных и неуплаченных ОАО «<адрес>» налогов и сборов в бюджет. Данные денежные средства использовались при реализации ФИО1 своего преступного умысла для расчетов с контрагентами при осуществлении ОАО <адрес>» финансово-хозяйственной деятельности. В результате этого налоговый орган был лишен возможности взыскать недоимку по налогам и сборам в бюджет за счет указанных средств.

Таким образом, директор ОАО «<адрес>» ФИО1 в нарушение ст.57 Конституции РФ, предусматривающей обязанность платить законно установленные налоги и сборы, ст.45 Налогового кодекса РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика самостоятельно в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации – ОАО «<адрес>», исходя из суммы недоимки в размере 523 159 рублей 95 копеек, на общую сумму 523 159 рублей 95 копеек, что является крупным размером, так как сумма превышает 250 000 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем использования данных денежных средств, минуя расчетные счета ОАО «<адрес>», на которых находились неисполненные инкассовые поручения, выставленные налоговым органом. Данные средства были израсходованы для оплаты затрат финансово-хозяйственной деятельности ОАО «<адрес>». Указанные средства директором ОАО «<адрес>» ФИО1 умышленно не были направлены на оплату имеющейся у ОАО «<адрес>» недоимки по уплате налогов и сборов в бюджет. В результате этого, налоговый орган был лишен возможности взыскать недоимку по налогам и сборам в бюджет за счет указанных средств.

Органом предварительного следствия действия ФИО1 квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину по предъявленному обвинению признал полностью.

Адвокат ФИО4 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подсудимого ФИО1 в связи с его деятельным раскаянием, указав, что ФИО1 вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, признал полностью, свои действия совершил в связи с тяжелым финансовым положением хозяйства с цельюподдержания производственной деятельности хозяйства, в содеянном раскаялся, ранее не судим, характеризуется исключительно положительно, в настоящее время является инвалидом.

ФИО1 ходатайство адвоката о прекращении уголовного дела в связи с его деятельным раскаянием поддержал, пояснил, что вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ признает в полном объеме, согласно предъявленному ему органами предварительного следствия обвинению, согласен с суммой сокрытых денежных средств. Действительно, он совершил действия, указанные в обвинительном заключении, для того, чтобы поддержать хозяйственную деятельность ОАО «<адрес>», в содеянном раскаивается.

Прокурор Жиглов П.Н. не возражает против прекращения производства по делу за деятельным раскаянием подсудимого ФИО1, так как имеются основания для этого, он обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений средней тяжести, вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся.

Выслушав мнение подсудимого ФИО1, государственного обвинителяЖиглова П.Н., проанализировав письменные материалы дела, суд полагает, что ходатайствоадвоката Халипа А.В. подлежит удовлетворению, производство по делу подлежит прекращению в связи с деятельным раскаянием подсудимого.

В соответствии со ст.28 ч.1 УПК РФ, суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 УК РФ.

На основании ст.75 ч.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Преступление, в совершении которого органами предварительного следствия обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений средней тяжести. Вину в совершении данного преступления подсудимый ФИО1 признал полностью, в содеянном раскаялся. До возбуждения уголовного дела ФИО1 дал объяснения о сокрытии денежных средств от обращения на них взыскания по недоимке по налогам и сборам, которые послужили основанием к возбуждению уголовного дела (т.1 л.д. 16-18), указанное обстоятельство суд расценивает как явку с повинной ФИО1 В судебном заседании ФИО1 также подтвердил свое признание вины по предъявленному обвинению, совершил свои действия в связи с тяжелым финансовым положением хозяйства с цельюподдержания производственной деятельности хозяйства.

Гражданский иск по делу не заявлен (том 5 л.д. 121).

Ранее ФИО1 не судим (т.1 л.д. 20-21), преступление совершил впервые, ни в чем предосудительном замечен не был, характеризуется исключительно положительно (т. 5 л.д.), имеет постоянное место жительства и работы, болен (том. 5 л.д. 132, ).

Таким образом, ФИО1 вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным.

ФИО1, признав полностью вину в совершении преступления, не возражает против прекращения производства по делу по не реабилитирующему основанию.

На основании вышеизложенного, учитывая также обстоятельства совершения преступления, суд полагает, что имеются основания для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и прекращения производства по делу в связи с его деятельным раскаянием.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 239 (254), 28 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, на основании ст. 28 УПК РФ - в связи с деятельным раскаянием подсудимого.

Меру пресечения - подписку о невыезде ФИО1 - отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественных доказательств по делу нет.

Копию настоящего постановления направить ФИО1 и прокурору <адрес>ной прокуратуры <адрес>.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд

в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий:подпись

Копия верна:

Судья Чулымского райсудаТ.И. Глазунова