ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела, уголовного преследования
ДД.ММ.ГГГГ<адрес>
Судья федерального районного суда общей юрисдикции <адрес>Решетникова М.В.
с участием государственного обвинителя, помощника прокурора <адрес>
Цветкова С.В.
адвокатаХалипа А.В., предоставившего ордер №, удостоверение №,
подсудимого ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, русским языком владеющего, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, невоеннообязанного, работающего директором ООО «<адрес> проживающего по <адрес> в <адрес>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,
при секретареФИО3
рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО1,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 обвиняется в том, что, являясь директором ОАО «<адрес> в нарушение ст. 57 Конституции РФ, согласно которой «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства ОАО «<адрес> в сумме 633593 рубля 48 коп., что относится к крупному размеру, так как превышает 250000 рублей, за счёт которых в порядке, предусмотренном п. 1 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.
Сокрытие указанных денежных средств совершено ФИО1 при следующих обстоятельствах:
Открытое Акционерное Общество «<адрес>» (далее по тексту ОАО «<адрес>»), зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес> р.п. Коченёво <адрес>) (далее по тексту МИ ФНС РФ № по НСО), (ИНН: № Образовано ОАО «<адрес> путём регистрации юридического лица при создании территориальной администрацией <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Регистрационный номер 367. Юридический и фактический адрес ОАО «<адрес> 632561, <адрес>.
В соответствии с Уставом, основными видами деятельности ОАО «<адрес>» являются:
- производство сельскохозяйственной продукции;
- первичная и полная переработка собственной сельскохозяйственной продукции и давальческого сырья;
- строительные, монтажные, пуско-наладочные и отделочные работы;
- заготовка леса, его первичная переработка, производство столярных и иных изделий;
- производство строительных материалов;
- выполнение монтажных, пуско-наладочных и отделочных работ;
- производство товаров народного потребления;
- производство продукции производственно-технического назначения;
- транспортирование грузов автомобильным и иным транспортом;
- оказание услуг складского хозяйства;
- организация работы кафе, баров, столовых;
- торговая реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов её переработки, промышленных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, горюче-смазочных материалов, средств производства и других товаров, торгово-посредническая, закупочная, сбытовая деятельность;
- организация и ведение гостиничного хозяйства.
На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директором ОАО «<адрес> назначен ФИО1, по основанию Решения конференции акционеров ОАО «<адрес>».
Директор ОАО «<адрес>» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем данного общества.
Согласно статье 13 (ДИРЕКТОР Общества) Устава ОАО «<адрес>», в соответствии с п. 13.4 – директор без доверенности действует от имени общества, в том числе:
осуществляет оперативное руководство деятельностью общества;
имеет право первой подписи под финансовыми документами;
распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом и другими внутренними положениями, утвержденными собранием акционеров и наблюдателями советом;
представляет интересы общества как в её, так и за её пределами, в то числе и в иностранных государствах;
утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;
совершает сделки от имени общества, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества;
выдаёт доверенности от имени общества;
открывает в банках счета общества;
организует введение бухгалтерского учёта и отчётности общества;
издаёт приказы и даёт указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества;
выполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества, за исключением функций, закреплённых федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества за другими органами управления общества;
В соответствии с положением ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с последующими изменениями и дополнениями) ФИО1, являясь директором ОАО «<адрес>», был ответственным за организацию бухгалтерского учёта, соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, нёс ответственность за последствия своих действий в соответствии с Федеральными законами, иными правовыми актами РФ.
ОАО «<адрес>» является недоимщиком по налогам и сборам в бюджет РФ.
Сумма недоимки по текущим платежам по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 1129914 рублей 13 копеек.
Сумма недоимки по текущим платежам по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 1449991 рубль 99 копеек.
Сумма недоимки по налогам и сборам по текущим платежам образованной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты, подтверждённая требованиями, составляет 633593 рубля 48 копеек.
С целью возмещения имеющейся недоимки МИ ФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ неоднократно направляла в ОАО «<адрес>» требования об уплате налогов и сборов. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<адрес>» были направлены требования на общую сумму недоимки по налогам и сборам – на 840224 руб. 69 коп.:
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34408 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3087 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3087 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4780 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103683 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3087 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40807 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82769 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394620 руб. 49 коп. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125224 руб. 81 коп. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217432 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55386 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84479 руб. с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии с ч. 1-3 ст. 46 Налогового Кодекса РФ из-за неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов МИ ФНС РФ № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно принимала принудительные меры по взысканию недоимки по налогам и сборам ОАО «<адрес>», посредством направления в ОАО «<адрес> решений о взыскании налога, сбора за счёт денежных средств – организации. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<адрес> были направлены решения на общую сумму недоимки по налогам и сборам – на 925747 руб.:
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 3087 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 496 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 82769 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 394620 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 217432 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 55386 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 84479 руб.
Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора) за счёт денежных средств ОАО на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере не уплаченных налогов (сборов) на сумму 84478 руб.
В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ из-за неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов Межрайонная инспекция ФНС РФ № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно принимала принудительные меры по взысканию недоимки по налогам и сборам ОАО «<адрес> посредством направления в Сберегательный банк РФ, Коченёвское ОСБ №, Чулымский ДО №; НСК «Банк Левобережный», в которых имелись расчётные счета ОАО «<адрес>», инкассовых поручений (распоряжений), которые подлежат безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Так, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по <адрес> выставлено инкассовых поручений на расчётные счета ОАО <адрес>» на общую сумму 1865366 руб. 98 коп., на следующие р/с:
- №, Сберегательного банка РФ, Коченевское отделение №, Чулымский ДО, в отношении ОАО «<адрес>»:
- лимит остатка кассы на 2004 г. составлял 10000 руб., на 2005 г. – 5000 руб.
- картотека недоплаченных инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 612052 руб. 49 коп.
- №, НСК Банк «Левобережный»:
- расчет на установление лимита остатка кассы не предоставлялся.
- неоплаченные внебалансовые документы на картотеке на сумму 55383 руб.
- №, Сберегательного банка РФ, Коченевское отделение №, Чулымский ДО, в отношении ОАО «<адрес>»:
- лимит остатка кассы на 2004 г. составлял 10000 руб., на 2005 г. – 5000 руб.
- картотека недоплаченных инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 168957 руб.
- №, НСК Банк «Левобережный»:
- расчет на установление лимита остатка кассы не предоставлялся.
- неоплаченные внебалансовые документы на картотеке на сумму 24649 руб. 56 коп.
В январе 2004 года в <адрес> НСО, у директора ОАО «<адрес>» ФИО1 достоверно знавшего о том, что ОАО «<адрес>», находящееся по адресу: НСО <адрес>, является недоимщиком по налогам и сборам в бюджет, об имевшихся на открытых расчетных счетах неоплаченных инкассовых поручениях, выставленных налоговым органом, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, и ст. 45 Налогового кодекса РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика самостоятельно в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, исполнять обязанность по уплате налога, возник прямой преступный умысел, направленный на совершение сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.
Так, ФИО1 являясь директором ОАО «<адрес>», расположенного по адресу: <адрес>, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная, что на расчётные счета ОАО «<адрес>» налоговым органом выставлены инкассовые поручения, умышленно организовал работу предприятия минуя расчётные счета, путём внесения денежных средств от покупателей в кассу ОАО «<адрес>», находящегося по адресу: НСО <адрес>, и дальнейшего их расходования из кассы предприятия на хозяйственные нужды общества.
В соответствии с п. 2.7 (абз. 5) Положения от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (с изменениями на ДД.ММ.ГГГГ), утвержденного Советом директоров банка России (протокол от ДД.ММ.ГГГГ №), при открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.
В нарушение п. 2.7 Положения ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь руководителем ОАО «<адрес>» и находясь в конторе данного общества, расположенного по адресу: НСО <адрес>, где имея прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно распорядился расходовать денежные средства, поступающие в кассу ОАО «<адрес>» на хозяйственные нужды предприятия, выдачу средств в подотчёт, на расчёты с поставщиками, на приобретение ГСМ и зап. частей.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ОАО «Иткульское» поступили денежные средства в сумме 10062204 руб. Расход денежных средств из кассы ОАО «<адрес>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 10062204 руб. Денежные средства в сумме 10062204 руб. по указанию директора ОАО «<адрес>» ФИО1 были расходованы на финансово-хозяйственную деятельность Общества. Денежные средства в сумме 10062204 руб. из кассы ОАО «<адрес>» по распоряжению руководителя ФИО1, осуществляющего свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, расходовались по следующим направлениям: - на приобретение бензина; дизтоплива; дизмасло; семена пшеницы и кукурузы; зап.части; гербициды. (сч. сч. 60, 62, 76).
Данные денежные средства в сумме 10062 204 руб. умышленно не были направлены директором ОАО «Иткульское» ФИО1, осуществляющим реализацию своего преступного умысла, на оплату начисленных и неуплаченных ОАО «<адрес>» налогов и сборов в бюджет. Данные денежные средства использовались при реализации ФИО1 своего преступного умысла для расчетов с контрагентами при осуществлении ОАО «<адрес>» финансово-хозяйственной деятельности. В результате этого, налоговый орган был лишен возможности взыскать недоимку по налогам и сборам в бюджет за счет указанных средств.
Таким образом, директор ОАО «<адрес>» ФИО1 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, предусматривающей обязанность платить законно установленные налоги и сборы, ст. 45 Налогового кодекса РФ, предусматривающей обязанность налогоплательщика самостоятельно в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации – ОАО «<адрес>», исходя из суммы недоимки в размере 633 593 рублей 48 коп., на общую сумму 633 593 рублей 48 коп., что является крупным размером, так как сумма превышает 250 000 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем использования данных денежных средств минуя расчетные счета ОАО «<адрес>», на которых находились неисполненные инкассовые поручения, выставленные налоговым органом. Данные средства были израсходованы для оплаты затрат финансово-хозяйственной деятельности ОАО «<адрес>». Указанные средства директором ОАО «<адрес>» ФИО1 умышленно не были направлены на оплату имеющейся у ОАО «<адрес>» недоимки по уплате налогов и сборов в бюджет. В результате этого, налоговый орган был лишен возможности взыскать недоимку по налогам и сборам в бюджет за счет указанных средств.
Органом предварительного следствия действия ФИО1 квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.
В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину по предъявленному обвинению признал полностью.
Адвокат Халипа А.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подсудимого ФИО1 в связи с деятельным раскаянием, обосновав свое ходатайство тем, что ФИО1 вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, признал полностью, свои действия совершил в связи с тяжелым финансовым положением хозяйства с цельюсохранения производства, в содеянном раскаялся, ранее не судим, характеризуется исключительно положительно.
ФИО1 ходатайство адвоката о прекращении уголовного дела в связи с его деятельным раскаянием поддержал, пояснил, что вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ признает в полном объеме, согласно предъявленному ему органами предварительного следствия обвинению, согласен с суммой сокрытых денежных средств. Действительно, он совершил действия, указанные в обвинении, для того, чтобы сохранить производство, хозяйственную деятельность ОАО «<адрес>», в содеянном раскаивается.
Прокурор Цветков С.В. не возражает против прекращения производства по делу за деятельным раскаянием подсудимого ФИО1, так как имеются основания для этого, он обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений средней тяжести, вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся.
Выслушав мнение подсудимого ФИО1, прокурора Цветкова С.В., проанализировав письменные материалы дела, суд полагает, что ходатайствоадвоката Халипа А.В. подлежит удовлетворению, производство по делу подлежит прекращению в связи с деятельным раскаянием подсудимого.
В соответствии со ст. 28 ч.1 УПК РФ, суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 УК РФ.
На основании ст.75 ч.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений средней тяжести.
Вину в совершении данного преступления подсудимый ФИО1 признал полностью, в содеянном раскаялся, в ходе доследственной проверки давал подробные объяснения по существу дела ( л.д. 23-23 т.1) чем способствовал раскрытию и расследованию преступления.
Гражданский иск по делу не заявлен.
На момент совершения преступления ФИО1 не судим (т.1 л.д. 24-26), преступление совершил впервые, характеризуется исключительно положительно (т. 5 л.д.), имеет постоянное место жительства и работы.
Таким образом, ФИО1 вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным.
ФИО1, признав полностью вину в совершении преступления, не возражает против прекращения производства по делу по не реабилитирующему основанию.
На основании вышеизложенного, учитывая также обстоятельства совершения преступления, суд полагает, что имеются основания для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и прекращения производства по делу в связи с его деятельным раскаянием.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 239 (254), 28 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, на основании ст. 28 УПК РФ - в связи с деятельным раскаянием подсудимого.
Меру пресечения - подписку о невыезде ФИО1 отменить после вступления постановления в законную силу.
Вещественных доказательств по делу нет.
Копию настоящего постановления направить ФИО1 и прокурору <адрес>.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд
в течение 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий:подпись
Копия верна:
Судья Чулымского райсудаМ.В.Решетникова