ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Черкесск                     27 мая 2011 года

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего-судьи Байчорова С.И.,

при секретарях судебного заседания Кубановой М.Х. и Чагаровой Ф.Р.,

с участием государственных обвинителей - помощников прокурора г.Черкесска Докшокова А.З. и Подопригора А.В.,

подсудимой Пилия ФИО1,

защитника - адвоката Галустян Ф.Ш., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний №6 Черкесского городского суда материалы уголовного дела в отношении Пилия ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты> обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, под стражей по настоящему делу не содержавшейся,

установил:

Пилия С.А., являясь руководителем ООО «Синдика Торг», ИНН - №, состоящего на налоговом учете в МИФНС РФ №3 по КЧР, имеющего юридический адрес: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь лицом, обязанным осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, своевременного и законного оформления документов бухгалтерского учета и налоговых деклараций, умышленно уклонилась от уплаты налогов в крупном размере. Руководитель ООО «Синдика Торг» Пилия С.А., занимаясь коммерческой деятельностью, в том числе операциями, которые являются объектами налогообложения, в частности оптовой реализацией трикотажных изделий, в нарушение п.1 и 6 ст.174, п.1 ст.287 и п.4 ст.289 НК РФ, состоя на общей системе налогообложения, представляла в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с заведомо ложными сведениями. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Синдика Торг», в лице Пилия С.А., умышленно уклонилось от уплаты налогов в бюджетную систему РФ. Согласно акта документальной ревизии № от ДД.ММ.ГГГГ, руководитель ООО «Синдика Торг» Пилия С.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> рубля. Данная сумма превышает 2.000.000 рублей в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налога, и является крупным размером.

Подсудимая Пилия С.А. в судебном заседании свою вину в предъявленном ей обвинении признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ, сославшись на показания, данные ею на предварительном следствии в качестве подозреваемой и обвиняемой, согласно которым с октября 2008 года она являлась генеральным директором ООО «Синдика Торг», основным видом деятельности ООО «Синдика Торг» является оптовая торговля строительными материалами, в 2008 году помимо строительных материалов занимались еще и оптовой торговлей трикотажными изделиями. ООО «Синдика Торг» имеет расчетные счета в следующих банках: ОАО «Кавказпромстройбанк», ОАО «МинБ», ОАО СБ РФ отделение № по КЧР. Контрольный пакет ООО «Синдика Торг» она выкупила в марте 2009 года и с этого времени она является единственным учредителем. Кто,до нее, являлся учредителем ООО «Синдика Торг», ей не известно, но первоначально генеральным директором ООО «Синдика Торг» была ФИО3, а затем ФИО7, кто из них в какой период точно являлся генеральным директором, ей не известно, но документы она принимала уже у ФИО7 Основными контрагентами в торговле трикотажными изделиями были ООО «Стека», ООО «Вершина», ООО «Парус», ООО «Импульс». Контрагентами в торговле строительными материалами были: ОАО «Черкесск Тизис», ОАО «Марион», ЗАО «Интехпром». Строительные материалы и трикотажная продукция ею приобреталась у разных юридических и физических лиц, названия и адреса которых она не помнит, документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения у них имеются. Как руководитель она полностью несет ответственность за уплату налогов, отчетность в МИФНС РФ №3 по КЧР за 2008-2009 годы не предоставлялась по ее вине, в связи с частичной утерей документов, которые на сегодняшний день ею восстановлены. В конце 2009 года, точную дату она сейчас не помнит, ею были поданы в МИФНС РФ № по КЧР уточненные налоговые декларации за период с ДД.ММ.ГГГГ по третий квартал 2009 года.ДД.ММ.ГГГГ года ее двоюродный брат ФИО8 открыл фирму ООО «Синдика Торг», на тот момент он являлся единственным учредителем. Генеральным директором была назначена ФИО3, которая и собиралась заниматься предпринимательской деятельностью. На момент открытия фирмы основным видом деятельности ООО «Синдика Торг» являлось розничная торговля продуктами питания. ФИО3 проработала в должности генерального директора около месяца, а затем, по семейным обстоятельствам, ФИО3 практически не могла работать и за нее подоверенности работала она сама лично. При этом документы по деятельности фирмы, в основном, подписывала ФИО3, которая приходила в офис, который располагался по адресу: <адрес>. Она сама документы подписывать не могла, т.к. официально не являлась руководителем фирмы. Отчетность в период нахождения на должности генерального директора ООО «Синдика Торг» ФИО3 в налоговый орган не сдавалась. До ДД.ММ.ГГГГ она продолжала работать не официально в должности директора фирмы. ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «Синдика Торг» был назначен ФИО4, который собирался действительно работать и заниматься предпринимательской деятельностью. Однако ФИО4 фактически деятельностью как таковой не занимался, с чем это связано, она не знает, она продолжала сама работать в должности директора, но все договора и документы от имени ООО «Синдика Торг» подписывал сам ФИО4 в офисе фирмы. При этом за весь период ее работы на нее была выписана доверенность на представление интересов ООО «Синдика Торг». За период нахождения ФИО4 в должности генерального директора отчетность в налоговый орган не сдавалась. ДД.ММ.ГГГГ она официально была назначена на должность генерального директора ООО «Синдика Торг» и в марте 2009 года ею была выкуплена доля в уставном капитале ООО «Синдика Торг» и она стала единственным учредителем фирмы. Осенью 2009 года она первый раз подала налоговые декларации в МИФНС России № по КЧР, при этом, по незнанию, декларации были нулевые. Налоговые декларации по всем видам налога ею были поданы за период с ДД.ММ.ГГГГ по третий квартал 2009 года. Спустя некоторое время после получения разовых консультаций у бухгалтеров, оказывающих платные услуги, ею были поданы уточненные декларации. Какие именно суммы были ею уточнены, она не помнит, т.к. прошло много времени. ООО «Синдика Торг» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действительно работало и занималось прочей оптовой торговлей, в основном это была купля-продажа трикотажных изделий и строительных материалов. В основном она работала с фирмами <адрес>. Ознакомившись с актом документальной ревизии № от ДД.ММ.ГГГГ пояснила, что действительно ею сданы уточненные налоговые декларации на налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, где в графе сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет стоит прочерк, хотя в графе общая сумма НДС, подлежащая вычету, проставлены действительные суммы, в результате чего получилось, что ею налогооблагаемая база была снижена на сумму <данные изъяты> рубля по налогу на добавленную стоимость. Несмотря на то, что в декларациях по налогу на добавленную сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ею не указана сумма НДС подлежащая к уплате и это ей было сделано не намеренно, просто она доверилась бухгалтеру, которая не совсем правильно составила декларацию, а она подписала ее, не проверив. При этом она полностью осознает свою вину, в содеянном раскаивается. Бухгалтерв ООО «Синдика Торг», как таковой, не предусмотрен, она пользовалась услугами привлеченного по договору бухгалтера, кто именно составлял декларации, она не помнит. Ею действительно были представлены бухгалтерские документы, подтверждающие приобретение трикотажных изделий в ООО «Импульс», хотя ООО «Импульс» ООО «Синдика Торг» никаких трикотажных изделий не реализовывало, ООО«Синдика Торг» лишь реализовывало ООО «Импульс» трикотажные изделия. В виду того, что часть документов ООО «Синдика Торг» была утеряна, а в ходе следствия были запрошены документы по взаимодействию с ООО «Импульс», документы спешно восстанавливались и возможнопроизошла ошибка. Ей очень жаль, что все так произошло, она действительно раскаивается в содеянном (т.4 л.д.8-11, т.7 л.д.39-42).

Вина подсудимой Пилия С.А. в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, помимо фактического признания ею своей вины, подтверждается следующими доказательствами.

Оглашенными в соответствии со ст.281 УПК РФ показаниями представителя потерпевшего ФИО10, данными им на предварительном следствии из которых следует, что он работает в МИ ФНС России № по КЧР в должности главного налогового инспектора и на основании доверенности за № от ДД.ММ.ГГГГ уполномочен представлять интересы МИФНС России № по КЧР. В МИФНС России № по КЧР в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № он работает с 2003 года и по настоящее время. В его должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок юридических лиц. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена выездная налоговая проверка ООО «Синдика Торг». Проверка проводилась им совместно с ФИО11 на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника МИ ФНС России № по КЧР ФИО12 Проверка ООО«Синдика Торг» была проведена за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. Проверка проведена в соответствии с НК РФ, иными нормативными актами законодательства о налогах и сборах. В ходе проведения проверки была установлена неуплата налогов в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, налога на прибыль в размере <данные изъяты> рублей, единого социального налога в сумме <данные изъяты> рублей, страховых взносов на ОПС в сумме <данные изъяты> рублей. В ходе проведенной проверки было установлено не удержание и не перечисление налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей. По результатам проведенной выездной налоговой проверки, согласно решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, предложено взыскать суммы неуплаченных налогов и сборов в размере <данные изъяты> рублей; пени за несвоевременную уплату налогов и сборов в сумме <данные изъяты> рубля; штрафы в размере <данные изъяты> рублей; удержать и перечислить в бюджет сумму не удержанного НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей. В ходе проведения выездной налоговой проверки исследовался вопрос о наличии движимого и недвижимого имущества ООО «Синдика Торг» за счет которого возможно взыскание неуплаченных налогов и сборов, согласно базы данных МИФНС России № по КЧР сведений о наличии имущества, закрепленного за ООО «Синдика Торг» не установлено. (т.7 л.д.11-13).

Оглашенными в соответствии со ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО9, данными ею на предварительном следствии из которых следует, чтоею, специалистом-ревизором отдела по налоговым преступлениям МВД по КЧР на основании постановления старшего следователя СУ при МВД по КЧР ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ, проведена документальная ревизия ООО «Синдика Торг» по вопросу установления суммы неуплаты налога на добавленную стоимость руководством ООО «Синдика Торг» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам ревизии установлено, что ООО «Синдика Торг» поставлено на налоговый учет в МИФНС России № по КЧР ДД.ММ.ГГГГ. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, бухгалтерские балансы организация не представляла. В соответствии со ст.143 гл.21 НК РФ ООО «Синдика Торг» в 2008-2009 годах являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. На основании ст.146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров на территории РФ. Согласно ст.167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В соответствии со ст.163 НК РФ, налоговый период для налогоплательщика (налоговых агентов) устанавливается как квартал. Налогоплательщиком в нарушение п.5 ст.174 НК РФ за 1 квартал 2008 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением, установленного законодательством, срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2008 года налоговая база составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС по ставке 18%-<данные изъяты> рубля. Вычеты по данным налоговой декларации за 1 квартал 2008 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ составила <данные изъяты> рубля. Итого по данным уточненной декларации сумма НДС, исчисленная к уплате вбюджет за 1 квартал 2008 года составила 0 рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18% в размере <данные изъяты> рублей. Вычеты, по данным ревизии, составили- <данные изъяты> рубля. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет за 1 квартал 2008 года, составила <данные изъяты> рублей. Таким образом подлежит доначислению за 1 квартал 2008 года <данные изъяты> рублей. Налогоплательщиком, в нарушение п.5 ст.174 НК РФ, за 2 квартал 2008 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением, установленного законодательством, срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2008 года налоговая база составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС по ставке 18%- <данные изъяты> рублей. Вычеты по данным налоговой декларации за 2 квартал 2008 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ, составила <данные изъяты> рублей. Итого по данным уточненной декларации сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 2 квартал 2008 года составила 0 рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18%в размере <данные изъяты> рублей. Вычеты по данным ревизии составили <данные изъяты> рубля. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет за 2 квартал 2008 года, составила <данные изъяты> рубль. Таким образом подлежит доначислению за 2 квартал 2008 года <данные изъяты> рубль. Налогоплательщиком, в нарушение п.5 ст.174 НК РФ, за 3 квартал 2008 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением, установленного законодательством, срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2008 года налоговая база составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС по ставке 18%- <данные изъяты> рубля. Вычеты по данным налоговой декларации за 3 квартал 2008 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ, составила <данные изъяты> рубля. Итого, по данным уточненной декларации, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 3 квартал 2008 года составила 0 рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18%в размере <данные изъяты> рублей. Вычеты по данным ревизии составили <данные изъяты> рубля. Таким образом по данным ревизии, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за 3 квартал 2008 года, составила <данные изъяты> рублей. Подлежит к уменьшению за 3 квартал 2008 года <данные изъяты> рублей. Налогоплательщиком, в нарушение п.5 ст.174 НК РФ, за 4 квартал 2008 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением, установленного законодательством, срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2008 года налоговая база составила <данные изъяты> рубль, сумма НДС по ставке 18%- <данные изъяты> рублей. Вычеты по данным налоговой декларации за 4 квартал 2008 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ, составила <данные изъяты> рублей. Итого, по данным уточненной декларации сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, за 4 квартал 2008 года составила <данные изъяты> рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18%в размере <данные изъяты> рубля. Вычеты, по данным ревизии, составили <данные изъяты> рублей. Таким образом, по данным ревизии, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за 4 квартал 2008 года, составила <данные изъяты> рублей. Подлежит к уменьшению за 4 квартал 2008 года <данные изъяты>. Налогоплательщиком, в нарушение п.5 ст.174 НК РФ, за 1 квартал 2009 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением установленного законодательством срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2009 года налоговая база составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС по ставке 18%-<данные изъяты> рубля. Вычеты по данным налоговой декларации за 1 квартал 2009 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ, составила 175.326 рублей. Итого, по данным уточненной декларации, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 1 квартал 2009 года составила <данные изъяты> рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18% в размере <данные изъяты> рублей. Вычеты, по данным ревизии, составили <данные изъяты> рубля. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал 2009 года, составила <данные изъяты> рубля. Таким образом подлежит доначислению за 1 квартал 2009 года <данные изъяты> рубля. Налогоплательщиком, в нарушение п.5 ст.174 НК РФ, за 2 квартал 2009 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением, установленного законодательством, срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2009 года налоговая база составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС по ставке 18%- <данные изъяты> рубль. Вычеты по данным налоговой декларации за 2 квартал 2009 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ, составила <данные изъяты> рубль. Итого по данным уточненной декларации сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 2 квартал 2009 года составила 0 рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18%в размере <данные изъяты> рублей. Вычеты по данным ревизии составили <данные изъяты> рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за 2 квартал 2009 года, составила <данные изъяты> рублей. Таким образом подлежит доначислению за 2 квартал 2009 года <данные изъяты> рублей. Налогоплательщиком, в нарушение п.5 ст.174 НК РФ, за 3 квартал 2009 года налоговая декларация по НДС представлена ДД.ММ.ГГГГ с нарушением, установленного законодательством, срока подачи (срок представления ДД.ММ.ГГГГ) и с нулевыми показателями, уточненная декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ. По данным уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2009 года налоговая база составила <данные изъяты> рублей, сумма НДС по ставке 18%- <данные изъяты> рубль. Вычеты по данным налоговой декларации за 3 квартал 2009 года- сумманалога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров на территории РФ, составила <данные изъяты> рубль. Итого по данным уточненной декларации сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за 3 квартал 2009 года, составила 0 рублей. По данным ревизии, согласно имеющихся документов, всего налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года составила <данные изъяты> рублей, исчислен НДС по ставке 18% в размере <данные изъяты> рубля. Вычеты по данным ревизии составили 0 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за 3 квартал 2009 года, составила <данные изъяты> рубля. Таким образом подлежит доначислению за 3 квартал 2009 года <данные изъяты> рубля. Таким образом ревизией установлено: в результате нарушений ст.143, 153,174 гл.21 Налогового кодекса РФ, установлена неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 2008-2009 годы в размере <данные изъяты> рублей, в том числе: за первый квартал 2008 года - <данные изъяты> рублей; за 2 квартал 2008 года- <данные изъяты> рубль; за 1 квартал 2009 года- <данные изъяты> рубля; за 2 квартал 2009 года <данные изъяты> рублей; за 3 квартал 2009 года - <данные изъяты> рубля. Подлежит к уменьшению из бюджета налог на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рубль, в том числе: за 3 квартал 2008 года- <данные изъяты> рублей; за 4 квартал 2008 года - <данные изъяты> рублей. Итого в ходе ревизии установлена неуплата(неполная уплата) налогов за 2008-2009 годы в размере <данные изъяты> рубля (т.6 л.д.202-208).

Оглашенными в соответствии со ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО8, данными им на предварительном следствии из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ в Администрации <адрес> было зарегистрировано ООО «Синдика-Телеком». Учредителем данной фирмы являлась Пилия С.А., которая является его двоюродной сестрой. Основным видом деятельности является предоставление услуг связи, а также деятельность, не запрещенная законодательством РФ. Бухгалтер в ООО «Синдика Телеком» отсутствует, но когда необходимо сдавать отчетность в налоговый орган он пользуется услугами бухгалтера по найму. Всю отчетность в налоговый орган за него предоставляет по его данным бухгалтер, которого он предоставляет сам. ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по КЧР было зарегистрировано ООО «Синдика-Консалтинг». Учредителем данной фирмы являлся он сам лично. Основным видом деятельности ООО «Синдика-Консалтинг» является консультирование и составление бизнес-планов, рекламная деятельность, а также любая деятельность, не запрещенная законодательством РФ. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Синдика-Консалтинг» было переведено в <адрес> и поставлено на налоговый учет в ИФНСРФ по <адрес>. Это было сделано с той целью, что, в основном, покупателями их услуг являлись фирмы, находящиеся в <адрес>. Бухгалтер в ООО «Синдика-Консалтинг» отсутствует, но когда необходимо сдавать отчетность в налоговый орган он пользуется услугами бухгалтера по найму. Всю отчетность в налоговый орган за него предоставляет по его данным бухгалтер, которого он предоставляет сам. Подпись в предъявленных ему счетах-фактурах: № от ДД.ММ.ГГГГ транспортные услуги на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля исполнена им. ООО «Синдика-Консалтинг» действительно оказывало ООО «Синдика Торг» транспортные услуги, но какие именно, он, на сегодняшний день, не помнит, так же, в связи с тем, что прошло много времени, он не помнит какой товар перевозился, то ли строительные материалы, то ли пряжа, каким образом нанимался транспорт для перевозки, он, то же, не может пояснить, но транспорт был наемный, т.к. своего транспорта в ООО «Синдика-Консалтинг» нет. Подпись в предъявленных ему счетах-фактурах: № от ДД.ММ.ГГГГ услуги по размещению рекламной информации на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей исполнена им. ООО «Синдика-Консалтинг» действительно оказывало ООО «Синдика Торг» рекламные услуги, а именно создание и показ видеороликов на терминалах оплаты услуг связи, состоящих на балансе в ООО «Синдика-Консалтинг». Данные терминалы приобретались по договорам лизинга в ООО «Лизинговая компания «Артфин». Рекламная информация была следующего содержания: показывался видеоролик и к нему шли пояснения, а именно рекламировалось то, что ООО «Синдика Торг» занимается реализацией строительных материалов, пряжи, а также шерстяных изделий, реклама так же была отражена на чеках, которые выдавались на терминалах и подтверждали оплату услуг. Так же на терминалах демонстрировалась реклама других фирм, по заказу ООО «Синдика Торг», каких именно фирм и какой именно продукции, он сейчас не может пояснить, т.к. не помнит. ООО «Синдика-Консалтинг» действительно оказывало ООО «Синдика Торг» услуги по размещению рекламной информации указанную выше и услуги по перевозке товаров, оплата производилась как по безналичному расчету путем перечисления на расчетный счет ООО «Синдика-Консалтинг», так и наличными денежными средствами путем внесения в кассу ООО «Синдика-Консалтинг». Все бухгалтерские документы, подтверждающие взаимоотношения между ООО «Синдика-Консалтинг» и ООО «Синдика Торг» у него имеются. Он обязуется их предоставить (т.4 л.д.195-198).

Оглашенными в соответствии со ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО4, данными им на предварительном следствии из которых следует, что, примерно, с июля 2008 года по октябрь 2008 года он был назначен генеральнымдиректором ООО «Синдика Торг». Приказ о назначении был подписан ее ФИО8 Во время его работы в должности генеральногодиректора ООО «Синдика Торг» они занимались реализацией строительных материалов,которые закупались у различных производителей, в основном за пределами КЧР. Однако в настоящее время назвать фирмы, где они закупалистроительные материалы, а также куда они их реализовывали, без документов онзатрудняется, т.к., на память, их не помнит, в виду того, что прошло много времени. Вседокументы в период его работы в должности генерального директора ООО «СиндикаТорг» подписывал сам лично, но иногда могло быть и такое, что, в его отсутствие, документы мог подписать ФИО8, который, как он и говорил, являлся учредителем ООО «Синдика Торг». Пилия С.А. в период егоработы в должности генерального директора в ООО «Синдика Торг» не работала (т.4 л.д.182-184).

Оглашенными в соответствии со ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО8, данными им на предварительном следствии из которых следует, что в июле 2008 года в Администрации Карачаевского района онзарегистрировал ООО «Импульс». Основным видом деятельности является оптоваяторговля трикотажными изделиями. Бухгалтер в ООО «Импульс» отсутствует, он самявляется и генеральным директором и бухгалтером. Всю отчетность в налоговый орган онпредоставлет сам. В2008 году никакой отгрузки в адрес ООО «Синдика-Торг», по предъявленным ему на обозрение счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ трикотажныхкостюмов мужских в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты> рублей;трикотажныхкостюмов детских в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты> рублей; трикотажныхкостюмов женских в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты> рублей; а всего на общую суму <данные изъяты> рублей, не было. Указанныев данных документах трикотажные изделия ООО «Импульс» никогда ООО «Синдика-Торг» не реализовывало. Данные документы составлены не им и подпись в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО8 исполнена не им. В2009 году между ООО «Импульс» и ООО «Синдика-Торг» не было никаких взаимоотношений. В 2008 году ООО «Импульс» приобретало у ООО «Синдика-Торг» трикотажные изделия, а именно по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей. При этом денежные средства за полученную трикотажную продукцию были перечислены на расчетный счет ООО «Синдика-Торг». Все документы по данным взаимоотношениям им по письму были предоставлены в ОНП МВД по КЧР, больше у него никаких документов по данной фирме нет. Больше между ООО «Импульс» и ООО «Синдика-Торг» никаких взаимоотношений не было. ООО «Импульс» по сегодняшний день занимается оптовой торговлей трикотажными изделиями. Также в июле 2008 года в Администрации Карачаевского района он зарегистрировал ООО «Вершина». Основным видом деятельности являлась оптовая торговля трикотажными изделиями. Бухгалтер в ООО «Вершина» отсутствует, он сам является и генеральным директором и бухгалтером. Всю отчетность в налоговый орган он предоставлял сам. В2008-2009 годах им никакие трикотажные изделия ООО «Синдика Торг» не реализовывались. В 2008 году им приобретались трикотажные изделия у ООО «Синдика- Торг». При этом денежные средства за полученную трикотажную продукцию были перечислены на расчетный счет ООО «Синдика-Торг». Все документы по данным взаимоотношениям им по письму были предоставлены в ОНП МВД по КЧР, больше у него никаких документов по данной фирме нет. Больше между ООО «Вершина» и ООО «Синдика-Торг» никаких взаимоотношений не было. В 2009 году, точную дату он не помнит, ООО «Вершина» им было реализовано ФИО6, чем он занимается в настоящее время, ему не известно (т.4 л.д.28-31).

Исследовав показания представителя потерпевшего ФИО10, свидетелей ФИО9, ФИО8, ФИО4 и ФИО8, суд признает показания представителя потерпевшего и указанных свидетелей правдивыми и достоверными, поскольку явившиеся предметом показаний представителя потерпевшего и свидетелей обстоятельства, имеющие значение для дела, были восприняты ими лично, сообщенные ими сведения согласуются друг с другом, а также с другими доказательствами по делу, исследованными судом, не противоречат им, находя свое подтверждение и обоснование в этих доказательствах, и являются последовательными. Согласно протоколов допроса, свидетели были предупреждены следователем об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, о чем они расписались в протоколе следственного действия. С учетом изложенного, у суда нет оснований подвергать сомнению показания представителя потерпевшего ФИО10 и свидетелей ФИО9, ФИО8, ФИО4 и ФИО8, данные ими на предварительном следствии, и они кладутся судом в основу обвинительного приговора.

Сведениями, сообщенными указанными свидетелями установлены обстоятельства характеризующие событие преступления (время, место, способ), а также обстоятельства, свидетельствующие о виновности подсудимой Пилия С.А. в совершении вышеуказанного преступления. Отдельные неточности в показаниях представителя потерпевшего и указанных свидетелей об обстоятельствах происшедшего, суд находит несущественными и не влияющими на установленные судом, имеющие значение для дела, обстоятельства, а также на достоверность сведений, сообщенных свидетелями.

Помимо показаний вышеуказанных свидетелей, вина подсудимой Пилия С.А. в совершении инкриминируемого ей деяния подтверждается и исследованными в судебном заседании материалами уголовного дела.

Актом документальной ревизии № от ДД.ММ.ГГГГ Общества с ограниченной ответственностью ООО «Синдика Торг», согласно выводам которого, в результате нарушений ст.143, 153, 174 гл.21 НК РФ, установлена неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 2008-2009 годы в размере <данные изъяты> рублей, в том числе: за первый квартал 2008 года - <данные изъяты> рублей; за 2 квартал 2008 года - <данные изъяты> рубль; за 1 квартал 2009 года - <данные изъяты> рубля; за 2 квартал 2009 года - <данные изъяты> рублей; за 3 квартал 2009 года - <данные изъяты> рубля. Подлежит к уменьшению из бюджета налог на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рубля, в том числе: за 3 квартал 2008 года - <данные изъяты> рублей; за 4 квартал 2008 года - <данные изъяты> рублей. Итого неуплата (неполная уплата) налогов за 2008-2009 годы установлена в размере <данные изъяты> рублей (т.6 л.д.178-199).

Вещественными доказательствами по делу - первичными и уточненными налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость, поданными в МИФНС России № по КЧР руководителем ООО «Синдика Торг» Пилия С.А. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые были, в установленном законом порядке, осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела (т.6 л.д.209-220, 221-222).

Сведения содержащиеся в исследованных в судебном заседании доказательствах относятся к исследуемым событиям, объективно освещают их, получены надлежащим субъектом в установленном законом порядке и содержащаяся в них фактическая информация не вызывает у суда сомнений в ее достоверности. С учетом изложенного суд учитывает данные доказательства и кладет их в основу обвинительного приговора.

Суд находит показания подсудимой Пилия С.А., данные ею на предварительном следствии, достоверными доказательствами, поскольку сообщенные ею сведения соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным судом, полностью согласуются со сведениями, содержащимися в исследованных судом доказательствах. Отдельные неточности в показаниях подсудимой Пилия С.А. об обстоятельствах происшедшего, суд находит несущественными и не влияющими на установленные судом обстоятельства, а также на достоверность сведений, сообщенных подсудимой.

Выслушав доводы подсудимой, проверив их, огласив показания представителя потерпевшего и свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, заслушав мнение сторон, суд приходит к выводу, что по делу исчерпаны все возможности получения дополнительных доказательств.

Вместе с тем, оценивая доказательства, исследованные в судебном заседании, в их совокупности, суд признает их достаточно убедительными для обоснования вины подсудимой Пилия С.А. в предъявленном ей обвинении и постановления обвинительного приговора. Представленные стороной обвинения и исследованные судом доказательства в подтверждение наличия преступления и виновности подсудимой Пилия С.А., получены в установленном законом процессуальном порядке, предусмотренным способом, из прямо указанных в законе источников и ими объективно установлены фактические обстоятельства, имеющие правовое значение для разрешения дела и определения правовой сущности, установленных по делу, подлежащих доказыванию обстоятельств.

Давая правовую оценку установленным обстоятельствам по данному делу, суд считает, что виновность Пилия С.А. нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия. Приведенные обстоятельства согласуются между собой и материалами уголовного дела, а в своей совокупности полностью подтверждают виновность подсудимой.

Преступление Пилия С.А. совершено до внесения изменений в Уголовный кодекс России Федеральным законом от 07.03.2011 года №26-ФЗ. Указанными изменениями санкция ст.10 УК РФ, подлежат квалификации в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года.

Признавая Пилия С.А. виновной в предъявленном ей обвинении, суд квалифицирует действия Пилия С.А. по ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года), как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания, суд, учитывает характер совершенного преступления и степень его общественной опасности, данные о личности подсудимой, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной, на условия жизни ее семьи.

Совершенное Пилия С.А. преступление отнесено законом к категории преступлений небольшой тяжести. Подсудимая Пилия С.А. ранее не судима (т.7 л.д.20), совершила впервые одно преступление небольшой тяжести, по месту жительства характеризуется положительно (т.7 л.д.19), <данные изъяты> (т.7 л.д.23, 24-27), полностью признала свою вину, в содеянном раскаивается, на стадии следствия и в ходе судебного разбирательства активно способствовала раскрытию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой Пилия С.А., в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой Пилия С.А., в соответствии с п.«и» ч.1 и ч.2 ст.61 УК РФ, судом признается активное способствование раскрытию преступления и ее раскаяние в содеянном, <данные изъяты>, ее положительная характеристика с места жительства.

При назначении наказания судом принимаются во внимание требования п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ, при отсутствии отягчающих наказание подсудимой обстоятельств.

Санкция ч.2 ст.54 УК РФ, находит невозможным назначение наказания в виде ареста.

Принимая во внимание наличие смягчающих и отсутствие отягчающих вину подсудимой обстоятельств, учитывая характер и степень общественной опасности преступления, в совершении которого подсудимая признана виновной, обстоятельства, при которых оно совершено, ее поведение во время и после совершения преступления, а также ее отношение к содеянному - полное признание вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступления, данных о личности подсудимой, учитывая то, что подсудимая Пилия С.А. <данные изъяты>, принимая во внимание то обстоятельство, что у нее имеется постоянное место регистрации и жительства, в результате совокупной оценки всех этих обстоятельств, которые дают суду основание считать нецелесообразной изоляцию подсудимой от общества, приходит к выводу о возможности исправления подсудимой Пилия С.А., без изоляции ее от общества и о назначении ей условного наказания в соответствии с положениями ст.73 УК РФ, установив испытательный срок, в течение которого Пилия С.А. должна своим поведением доказать исправление, с возложением на нее исполнение определенных обязанностей. Суд также полагает возможным не назначать дополнительный вид наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, т.к. считает, что цели наказания - восстановление социальной справедливости, исправление осужденной и предупреждение совершения ей новых преступлений, будет достигнута при назначении основного вида наказания в виде лишения.

Суд находит данное наказание необходимым и достаточным, для исправления подсудимой Пилия С.А., и предупреждения совершения ею новых преступлений.

На основании изложенного и руководствуясь ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать Пилия ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.62 УК РФ, наказание в виде одного года лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное Пилия ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком в один год.

Обязать осужденную Пилия ФИО1 не менять постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции <адрес>, периодически - в установленные этим органом сроки являться туда для регистрации,

Меру пресечения в отношении Пилия ФИО1, до вступления приговора в законную силу, оставить подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, поданные в МИФНС России №3 по КЧР руководителем ООО «Синдика Торг» Пилия С.А. за период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, приобщенные к материалам уголовного дела (т.6 л.д.209-220, 221-222), по вступлении приговора в законную силу, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы или кассационного представления прокурора осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, а также вправе определиться в обеспечении участия защитника при кассационном рассмотрении приговора по своему усмотрению. О желании участвовать в заседании суда кассационной инстанции осужденная должна указать в кассационной жалобе, а если материалы рассматриваются по представлению прокурора или по жалобе другого лица - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление.

Председательствующий-судья подпись           С.И. Байчоров